Налог на покупку земли с домом

Что такое налог при покупке земельного участка?

Возможность на вычет предоставляется согласно пп.3 п.1 ст.220 НК РФ.

Содержание

Она действительна только при покупке земельных участков (или их долей) под индивидуальное жилищное строительство (ИЖС) или при наличии жилого строения на территории.

Как происходит покупка: ↑

Покупка земельного участка считается оформленной юридически и имеет законные права только после официальной регистрации договора.

Основанием для передачи прав собственности на участок являет наличие оформленного у продавца свидетельства, основанного на данных, внесенных в государственный земельный кадастр.

Сложность оформления перехода прав собственности на участки обусловлена неоднократным изменением земельного законодательства.

При покупке требуется обращать внимание на детали:

  1. Назначение земли. Приобретение участка сельхозугодий, даже при наличии пригодного для проживания дома лишит право на вычет.
  2. Соответствие размеров участка по договору с данными кадастрового паспорта актуальной датой.
  3. Предъявление продавцом государственных актов на собственность без кадастрового номера.
  4. Отсутствие расхождений любого из параметра свидетельства и выписки из ЕГРП.

Дополнительно, до начала составления договора купли-продажи, необходимо получить сведения об участке по отсутствию наложенного ареста, обременения или вклада в уставный капитал юридического лица.

Какие документы нужны?

При оформлении участка продавцом предоставляется удостоверяющий личность документ и правоустанавливающие бумаги на земельный участок.

В зависимости от категории лица личность подтверждается:

  • физическим частным лицом – паспортом или другим разрешенным документом;
  • лицом, действующим по доверенности – паспортом и нотариально заверенной доверенностью на право предоставления интересов;

  • юридическим лицом – учредительными документами и доверенностью на представителя;

  • индивидуальным предпринимателям – паспортом и Свидетельством ОГРНИП.

Покупателем и продавцом совместно подается заявление на регистрацию (как для юридических, так и для физических лиц) и квитанция об уплате госпошлины.

Фото: образец квитанции об уплате госпошлины

Основной пакет документов готовится продавцом относительно продаваемого земельного участка.

Подробно о требованиях и перечне можно ознакомиться на официальном сайте Росреестра.

Имеется ли задаток?

Получение задатка – часто встречающаяся форма гарантия проведения сделки. Вносится задаток после осмотра участка и устного соглашения сторон.

При документальном оформлении задатка распиской возникают сложности с возвратом средств при расторжении соглашения о сделке.

Квалифицировать в суде задаток как аванс сложно, поскольку нет документального подтверждения основания для внесения аванса – предварительного договора.

Защищенный юридически задаток необходимо оформлять соглашением о намерениях. Это предварительный договор, имеющий силу и подтверждающий готовность совершения сделки.

Аванс, прописанный в одном из пунктов с указанием сроков возврата при ничтожности сделки, можно беспроблемно вернуть либо в добровольном порядке, либо в процессе судебного делопроизводства.

Если квартира в ипотеке,то как правильно платить земельный налог? Узнайте здесь.

Установленная законодательно форма договора отсутствует, документ составляется в произвольной форме с учетом правил делопроизводства.

Наиболее оптимальным вариантом составления соглашения является оформление его у нотариуса.

Обращение к нотариусу:

  1. Сопровождается возможностью получения консультации по грамотному оформлению.
  2. Позволяет воспользоваться предложенным им вариантом документа.

Действия нотариуса сопровождаются проверкой документов.

Документы от продавца

Регистрация перехода прав сопровождается предъявлением продавцом документов по земельному участку:

  • свидетельства о праве собственности;

  • документа-основания приобретения участка (купли-продажи, мены, дарения и прочие договора или государственные акты);
  • кадастровым паспортом актуальной даты;

  • договором купли-продажи земельного участка, подписанного обеими сторонами в 3-х экземплярах;
  • передаточным актом в 3-х экземплярах.

Дополнительно к пакету документов продавцом предъявляется нотариально заверенная справка о согласии супруга на совершении сделки и документ из органов опеки при наличии иждивенцев.

Все документы предоставляются в подлинниках и копиях (незаверенных ксерокопиях).

Оформление покупки

Получение прав распоряжения участком новым владельцем возникает после получения свидетельства на право собственности.

Покупка земельного участка проходит несколько этапов:

  1. Заключение соглашения о намерениях. Иногда сопровождается внесением аванса, указанным в предварительном договоре.
  2. Подготовка, сбор необходимых документов продавцом земельного участка.
  3. Заключение основного договора купли-продажи. Договор купли-продажи предоставляется в 3-х экземплярах.
  4. Подача документов на оформление новых прав в регистрационную палату.
  5. Получение готовых документов.

Щекотливым вопросом сделки является передача денежных средств от покупателя к продавцу земельного участка.

Современный опробованный способ – резервирование банковской ячейки с оформлением трехстороннего договора между продавцом, покупателем участка и учреждением банка.

Закладка денежных средств в сейф производится после подачи документов на регистрацию. По желанию продавца и при его оплате банковским работником проводится проверка подлинности и количества наличности.

В заключаемом с банком соглашении предусматривается ограниченная возможность получения средств из ячейки покупателем участка при предъявлении зарегистрированного регпалатой договора купли-продажи.

Передача ключа от ячейки покупателем продавцу происходит при окончании сделки.

Какая сумма налога? ↑

Законодательством предоставляются налоговые льготы при покупке земельного участка. Суть льготирования сводится в получение права на возврат части суммы, уплаченной при приобретении участка.

Необходимо иметь постоянный, документально подтвержденный доход, в пределах начисленного налога с доходов физических лиц производится возврат уплаченных сумм.

Сумма предела вычета вне зависимости от количества объектов неизменна – 2 миллиона рублей. Используя по максимуму возможность, можно вернуть сумму уплаченного налога с доходов в размере 260 тысяч рублей.

Рассмотрим в расчете:

2 000 000 * 13% = 260 000

Возврат налога производится налоговой инспекцией. Для получения налоговой льготы необходимо предоставить:

  • правоустанавливающие документы на земельный участок;
  • договор купли-продажи и передаточный акт;
  • документы, подтверждающие факт уплаты суммы по договору купли-продажи;
  • справку о полученных доходах с места работы 2НДФЛ;

  • паспорт собственника;
  • заявление на возврат налога с указанием счета и банка-получателя;
  • декларация 3 НДФЛ в количестве листов для имущественного вычета.

Документы проверяются инспектором ИФНС в виде камеральной проверки, при отсутствии оснований для возврата налогоплательщику высылается письменный отказ.

Обнаружение недостаточности сведений или документов является предпосылкой для продления проверки на период, требующий предоставления дополнительных данных.

Рассчитаем на примере налоги при покупке земельного участка физическим лицом, оформившим участок единолично.

Предположим, был приобретен земельный участок в 2012 году на сумму 2 600 тысяч рублей. Доход собственника 2013 года согласно справке о доходах – 600 тысяч рублей.

Допустимый вычет 2013 года – 600 000 рублей. Подсчитываем сумму вычета:

600 000 х 13%= 78 000 рублей.

Это соответствует начисленной полностью сумме налога по справке.

Остаток вычета будущих периодов:

2 000 000 – 600 000 = 1 400 000 рублей.

Сумму можно предъявить к вычету по декларациям 3НДФЛ, поданным за 2019 год и последующие периоды при наличии остатка.

Налоговая льгота – имущественный вычет предоставляется при документальном подтверждении произведенных расходов – квитанций, платежных поручений, кассовых ордеров и прочих документов, подтверждающих оплату.

Все бумаги входят в перечень приложений к декларации 3НДФЛ и заявлению на вычет.

Вычет предоставляется на основании декларации 3НДФЛ.

Подача декларации и возврат средств производится по окончании налогового периода – года, в котором был получен доход и не ранее года приобретения участка.

Заполнение декларации несложное и не требует наличия специальных знаний. Важным является только точность указания данных для предотвращения повторной подачи и продления времени проверки.

При возникновении трудностей с заполнением можно обратиться к консультанту – инспектору ИФНС. При заполнении декларации также можно обратиться к порядку заполнения.

Учет для юридических лиц

Юридические лица имеют право приобретать в собственность земельные участки. Постановка на учет производится по месту расположения участка.

Данные в ИФНС поступают из регистрирующего органа. Налогоплательщик приобретает обязанность по уплате земельного налога и подаче деклараций.

Продажа земельных участков не является объектом налогообложения по НДС (пп.6 п.2 ст.146 НК РФ), что обязывает прием на учет земельного участка в сумме фактически произведенных затрат на покупку объекта недвижимости.

В учете объект регистрируется как основное средство, амортизация по земельным участкам не начисляется.

Возврат подоходного налога при покупке земельного участка (налоговые вычеты): ↑

Получение налогового имущественного вычета по недвижимости для объектов, приобретенных по 31декабря 2013 года, предоставлялось только на один объект.

Для недвижимости, в том числе и земельных участков, приобретенных после 1 января 2019 года, допускается получение вычета с приобретения нескольких объектов.

Участок без дома

Приобретение участка или долей под индивидуальное строительство и регистрация прав собственности позволяет получить имущественный вычет.

Для получения вычета необходимо наличие факта проведения индивидуального строительства или наличие готового жилого строения на приобретаемом участке.

Вычет применяется тем лицам, кто платит налог с доходов физических лиц при получении дохода, доверив перечисление удержанных средств в бюджет налоговому агенту – работодателю.

Долевая собственность делится в размере процентного отношения долей для определения суммы разрешенного вычета.

Участок с домом

Механизм получения физическим лицом налогового вычета участка с домом зависит от времени приобретения.

Если объект приобретен после 2019 года, можно заявлять налоговую льготу – вычет на оба объекта, если сумма покупки это позволяет сделать.

ИФНС четко разделяет дом и участок как два независимых объекта (по факту регистрации), что не позволяет сделать вычет на дом и участок при их покупке до 2019 года.

Смотрите так же:  Упрощенный налог порядок уплаты

В соответствии со ст. 220 НК РФ имущественный вычет предоставляется только при покупке участков, предоставленных для индивидуального строительства.

Садовые участки имеют другое разрешенное назначение земель и не участвуют в налоговой льготе.

Сумма вычета в размере, указанном в заявлении, декларации и доказанная документами, подтверждающими расходы и факт приобретения земельного участка, поступает из бюджета на счет налогоплательщика.

В заявлении на возврат денег указываются точные реквизиты банка и расчетный счет налогоплательщика.

Если покупатель — иностранец?

Законодательство допускает применение имущественного вычета иностранцем при приобретении участка индивидуального строительства после постройки дома или при его наличии на момент приобретения.

Вопрос применение вычета состоит в возможности возврата средств. Лицу необходимо стать резидентом РФ (регистрация и пребывание на территории страны более 6 месяцев) и получать доход, облагаемый по ставке 13%.

Все о земельном налоге и кадастровой стоимости квартиры можно прочитать здесь.

Какой штраф за неуплату земельного налога грозит юридическими лицами? Читайте здесь.

Имущественный вычет – льгота, предоставляемая государством для облегчения налогового бремени лицам, приобретающим земельные участки под ИЖС.

Процедура возврата несложная, четко отработанная, но требует тщательного подхода к оформлению документов.

Юридически грамотно необходимо оформлять бумаги при покупке, оплате, регистрации договора и подаче декларации 3НДФЛ.

Налог при продаже земельного участка и дома

Владислав, дополнения

Здравствуйте Владислав! Если Вы все укажете как указали — то никаких налогов у Вас не возникнет. Доказывать сколько лет земля у Вас в собственности — не нужно. Свидетельство то у Вас новое, но в нем указаны документы-основания — т.е. те документы, на основании которых у Вас возникло право собственности и соответственно, момент его возникновения.

Добрый день, Владислав!
Дом и земля — неотделимы, и продавать вы будете часть дома с участком (даже если будут разные ДКП, в чём я сомневаюсь, налоговая оценит это как один объект). Доказывать налоговой, что владеешь землёй более 3-х лет, не надо — просто прочитать свидетельство о собственности (там указан документ — основание). А дальше — всё надо выяснять у конкретного инспектора в налоговой. По идее, приоритетна земля, а на практике вы будете продавать именно часть дома. Идите к инспектору и — убеждайте пройтись по минимуму. Мы по одной и той же ситуации звонили в разные инспекции и получали различные ответы (и отличия были очень серьёзные!).
Если нужна помощь — обращайтесь!
8-903-180-39-50

Участник программы «‎Работаю честно»

Добрый вечер.
Владислав, сколько людей, столько и мнений.
Уверяю Вас, в налогового инспектора оно может отличаться от нашего.
У меня такой вариант:
Земля в собственности более 3-х — никаких налогов, вычет на полную стоимость.
Дом — стандартный вычет в 1 млн. руб., итог — никаких налогов.
В новом свидетельстве у Вас есть пункт- документы-основания, там все написано.
Советую обратиться в налоговую, www.nalog.ru раздел контакты, получите письменный ответ.

Участник программы «‎Работаю честно»

Владислав! В любом случае в ДКП разделите стоимость земли и стоимость дома и опишите, какую конкретно сумму получит каждый продавец. Тогда будет легче объясняться с налоговой. Если земля в собственности более 3-х лет можно большую сумму денег «кинуть» на землю.

Участник программы «‎Работаю честно»

Добрый вечер.
Стоит проконсультироваться в Налоговой. По идее только дом в собственности менее 3-х лет, посему желательно чтобы его стоимость была менее 1 млн. руб. Земля в собственности более 3-х лет и в свидетельстве по этому поводу должна быть запись.В новом ДКП при продаже подробно опишите, что сколько стоит.

Налог. Дом и земля- собственность разных годов.

Здравствуйте. Немного запуталась. Помогите пожалуйста.

В 2000 году покупаем землю в МО по ДКП (30соток) . Строим дом. В 2015 году делим участок пополам и регистрирует дом и соответсвенно на землю новые документы от 09.2015. На втором участке строим дом-оформляем все разрешения и кадастровый паспорт(2016 год). Как то так получилось,Что забыли про свидетельство о собственности на дом (звонили в россерестр кадастр дома есть а собственности нет). Ок. Оформили в конце декабря собственность на второй этот новый дом. Сейчас решили продать этот новый дом и купить на эти деньги квартиру под сдачу в мск. Вопрос- 1. Земля нового дома от 15 года,но основание права от 2000г- возможно не платить Налог? 2. Если земля и дом разных годов собственности то протянул до 09.2018 (т.е. 3 года после собственности 09.2015 -земля) возможно ли не платить Налог с земли а платить только с дома? 3. Вычитала что при одновременной продаже а далее покупки дается вычет 1млн на продажу и 1млн на покупку,но увидела из ответов специалистов что только 1млн на продажу а далее 260 тысяч при налоге вычесть. Как минимизировать налог если продать по кадастру? Кадастр земли -1.6 млн. Кадастр дома 4.7

Участник программы «‎Работаю честно»

Из письма Минфина РФ от 17.12.2013 № 03-04-07/55742 следует: » Поскольку при разделе земельного участка возникают новые объекты права собственности, которым присваиваются новые кадастровые номера, а данный объект прекращает свое существование, срок нахождения в собственности образованных при таком разделе земельных участков для целей исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц следует исчислять с даты регистрации вновь образованных земельных участков в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним.»

Участник программы «‎Работаю честно»

Оля Зотова, здравствуйте. У Вас есть возможность для различных манёвров (судя по Вашему описанию). Не исключаю полное освобождение от налогов в рамках правового поля. Рекомендую со всеми документами (или копиями всех документов) сходить на приём к специалисту и получить полный расклад. Много информации, на форуме не очень удобно. Выберите специалиста по по Вашему региону или городу. С уважением, Арман.

Участник программы «‎Работаю честно»

Здравствуйте, Оля! При разделе участка образовались два новых объекта недвижимости, с новыми кадастровыми номерами, так что, собственность на участки — с 2015 г. Два отдельных договора на дом и на землю не пропустит Росреестр. Но при покупке квартиры, если покупка квартиры и продажа дома с участком будет происходить в одном налоговом периоде, можете получить еще налоговый вычет на 2 млн. рублей.

Два отдельных договора не пропустят, но в одном договоре можно разбить суммы на дома и участки.

Участник программы «‎Работаю честно»

При разделе одного участка на несколько (2017 год), основание все равно у Нас остались прежние (2010 год). Основанием является первичный документ на землю.

Участник программы «‎Работаю честно»

Добрый день! Срок на земельные участки отсчитывается с момента регистрации вновь образованных двух участков. Договор купли продажи будет оформляться одним договором : Договор купли-продажи земельного участка с домом. Если Вы решили продавать земельный участок с домом , построенном в 2015 году — для оптимизации можно подождать три года, т.е. 09.2018 г. и продавать — налога не возникает. Если Вы решили продавать также после 09.2018 г. земельный участок с домом, оформленным в 2016 году — необходимо будет оплатить в 2019 году налог на сумму ориентировочно 297,7 тыс. руб. — при правильном оформлении документов. По другому варианту сможете применить вычет в размере понесенных расходов или еще есть возможность применить, если не пользовались правом на получение вычета на сумму 2 млн. руб. ( 260 т.руб,) , будет другой расклад. Применять к одному объекту два вычета — имущественный по продаже и имущественный по расходам — нельзя. Нужно выбрать один, тот что выгоднее.
Если есть договора на строительство дома, то можете приложить копии договоров и чеки по оплате услуг, покупке строительных материалов — товарные чеки (товарные накладные), кассовые чеки и др. документы прямо относящиеся к понесенным расходам. Также в качестве расходов могут быть приняты расходы на покупку земельного участка.

Купи более 18 лет назад участок..построй сам из своих денег на нем дом, продав купи на все деньги жилье- и отдай государству налог еще 300 тысяч. просто мысли вслух. Я понимаю все наши законы- но странно , что некоторые нюансы в нашем законодательстве не учтены.
К сожалению расходников по дому не сохранилось, а земля была куплена за теперь уже небольшие по теперешним ценам деньги. Поэтому доход минус расход не наш вариант. А дом поставлен на кадастровый учет в том же 2015, но собственность от 2017- считать же от собственности срок?

И если дом/земля -московская область , а прописка москва- то декларация и вопросы по ней по месту прописки?

Как избежать уплаты налога 13% при продаже земельного участка?

Вы его итак «избежите», т.к. сумма менее 1 000 000 рублей

Вам поможет Статья 220. Имущественные налоговые вычеты
(в ред. Федерального закона от 23.07.2013 N 212-ФЗ (ред. 02.11.2013))
«»1) имущественный налоговый вычет предоставляется:
в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 настоящего Кодекса, не превышающем в целом 1 000 000 рублей;»

Сумма продажи менее миллиона.
Так что налог не возникнет.

Подать нужно будет налоговую декларацию.

А необходимо ли писать заявление на предоставление имущественного налогового вычета?

Участник программы «‎Работаю честно»

Добрый день.
Налогоплательщик вправе уменьшить свои доходы на сумму денежных средств, которую он получил при продаже имущества. Это называется имущественный налоговый вычет.
Размер вычета различается в зависимости от срока, в течение которого имущество находилось в собственности налогоплательщика.
Если имущество находилось в собственности налогоплательщика более трех лет, то вычет предоставляется в полной сумме, полученной от его продажи (ст. 217 НК РФ). Если менее трех лет, то в сумме, не превышающей 1 млн. руб., полученной от продажи жилой недвижимости (ст. 220 НК РФ).
Таким образом, при продаже участка за 650 т.р. обязанности по уплате налога у Вас не возникает. Подать налоговую декларацию и отчитаться о полученном доходе необходимо в обязательном порядке.

Смотрите так же:  Участие прокурора в доказывании

Налог с продажи земельного участка с жилым домом.

Участник программы «‎Работаю честно»

Михаил, забудьте про «Общая стоимость земли и дома составляет 5.000.000 рублей». Общая стоимость договора купли-продажи — да, но вот земли и дома — не надо. Сделайте так: земля стоит 4 м.р., а дом 1 м.р. и тогда никаких налогов у Вас не будет. Только на забудьте подать налоговую декларацию о полученном доходе, это обязательно, даже при отсутствии необходимости уплаты налога.

Участник программы «‎Работаю честно»

В дкп укажите стоимость дома до миллиона, а остальную сумму на участок и забудьте про налоги

Здравствуйте, Михаил! В договоре Вы должны будете указать отдельно стоимость земельного участка и отдельно — стоимость дома.
Со стоимости земельного участка — налога у Вас не возникает, не зависимо от того, сколько она составляет.
Со стоимости дома превышающей 1 млн. руб. — возникает налог по ставке 13%.
Соответственно, если Вы разобьете сумму 5 млн. руб. таким образом, что не менее 4 млн. руб. будет за земельный участок, а остальное — за дом — обязанности по уплате налога у Вас не возникнет, но нужно будет подать правильно заполненную налоговую декларацию.

Налогообложение купли-продажи земельного участка с домом

При продаже земельного участка (ЗУ) с домом продавец получает доход. А в соответствии с НК с дохода должен платится НДФЛ. При этом налогообложение такой продажи имеет свои особенности.

Расчеты и выплата налогов с продажи ЗУ с домом должны производиться в соответствии с законами РФ.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

При этом в статьях 217 и 217.1 уточняются вопросы освобождения от налогов доходов, полученных при сделках с недвижимостью, к которой относятся ЗУ с домом, а в ст. 220 рассмотрены налоговые вычеты, как для продавцов, так и для покупателей недвижимости.

В письме ФНС уточняются вопросы, связанные со статусом налогового резидента для граждан РФ. Этот статус важен при определении величины НДФЛ.

Величина налога при купле-продаже ЗУ с домом

При расчете налога на продажу ЗУ с домом вначале необходимо определить наличие у продавца статуса резидента.

При этом отъезд за границу РФ по случаю болезни, учебы или для работы на морских месторождениях на срок менее полугода в счет не принимается. Также резидентами считаются военнослужащие и сотрудники органов власти, командированные за границу.

Остальные лица не являются резидентами.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

Необходимо учитывать уточнение, высказанное в письме ФНС № ОА-3-17/4698.

В соответствии с ним, отсутствие гражданина РФ на территории страны более указанного срока не является основанием для того, чтобы считать его нерезидентом.

Это связано с некоторыми международными договорами, по которым физическое лицо считается резидентом РФ в том случае, если оно имеет там постоянное жилище.

В таких случаях вопрос о статусе резидента решается индивидуально.

Налоговая ставка с продажи ЗУ с домом устанавливается в размере (ст. 224 НК):

  • 13% — для резидентов РФ;
  • 30% — для нерезидентов РФ.

При продаже участка с домом за 5 млн. руб. он должен заплатить налог Н1=5000000*13%=650000 руб. В подобном случае лицо, не являющееся резидентом, будет платить налог Н2=5000000*30%=1500000 руб.

Освобождение от налогов

В некоторых случаях доходы, полученные от продажи ЗУ с домом, не подлежат обложению налогом.

Освобождению от налога подлежит продажа ЗУ с домом в том случае, когда продавец владел этой недвижимостью больше предельного срока.

В настоящее время этот срок равен 5 годам. Срок 3 года остался для продавцов ЗУ с домом, которые получили свою недвижимость в результате следующих операций:

Налоговые вычеты

По НК лица, участвующие в сделке по купле — продаже ЗУ с домом, имеют право на налоговые вычеты.

В частности, таким правом могут воспользоваться как продавцы ЗУ с домом, так и его покупатели.

При определении налогов на продажу ЗУ с домом продавец имеет право на сокращение налоговой базы с учетом налоговых вычетов.

Налоговый вычет — сумма денег, вычитаемая из доходов лица при определении налоговой базы.

Такой вычет предоставляется только для доходов с налоговой ставкой в 13%.

При продаже ЗУ с домом применяется вычет, который равен 1 млн. руб. Формула применения такого вычета такова. Из полученной при продаже суммы отнимают налоговый вычет, а затем по полученной разности рассчитывают налог.

Для резидента РФ, продавшего дом за 5 млн. руб. и имеющего право на вычет, НДФЛ равен:

Вместо имущественного вычета плательщик налога может уменьшить величину своих доходов на расходы по покупке данного ЗУ с домом.

Если вышеуказанный ЗУ с домом был ранее куплен за 4000000 руб., то НДФЛ на продажу составит:

Наряду с продавцами налоговыми вычетами могут пользоваться и покупатели ЗУ с домом. При этом покупатель может вернуть сумму денег, величина которой равна 13% от налогового вычета. Этот вычет равен сумме купленного участка, но он не должен быть больше 2000000 руб. Если стоимость ЗУ с домом меньше 2000000 руб., то остаток вычета может быть применен при следующей сделке покупки недвижимости.

Льготами, связанными с вычетом при покупке ЗУ не могут пользоваться:

  • лица моложе 18 лет;
  • пенсионеры;
  • неработающие студенты;
  • лица, которые купили участок не за свой счет.

Для получения вычета при покупке ЗУ с домом должны выполняться требования:

  • покупатель является резидентом и облагается налогом по ставке 13 %;
  • на купленный участок с домом зарегистрировано право собственности;
  • стоимость за недвижимость полностью уплачена;
  • купля участка произведена за счет личных средств покупателя;
  • купля-продажа произведена между взаимно независимыми лицами.

При приобретении участка с незавершенным строительством дома вычет положен после окончания стройки дома и его государственной регистрации.

Документы на получение вычета

Компенсацию затрат на приобретение участка с домом за счет вычета человек может получить одним из следующих способов:

  • через ИНФС переводом на банковский счет;
  • через работодателя за счет освобождения от выплаты НДФЛ.

В первом случае по истечении года приобретения недвижимости покупатель подает в ФНС документы:

  • декларацию 3-НДФЛ;
  • заявление;
  • справку (2-НДФЛ);
  • договор о сделке (заверенная копия);
  • платежные документы (копия квитанции об оплате);
  • свидетельство о регистрации прав собственности.

В форме 2-НДФЛ прописана сумма налоговых отчислений гражданина за год. Именно эта сумма и подлежит возврату.

При этом документы могут подаваться гражданином лично, с помощью почтового отправления с описью документов или в электронном виде на сайт ФНС.

ФНС рассматривает вопрос (не больше 3 месяцев) и сообщает заявителю результаты. Если принято положительное решение, то в течение 1 месяца денежные средства будут переведены на счет.

Во втором случае право на компенсацию затрат за счет налоговых вычетов можно оформлять сразу после регистрации права перехода собственности на участок с домом. При этом в ФНС подаются те же документы, что и в первом случае, за исключением налоговой декларации и справки.

Вопрос о вычете в ФНС должен быть решен в течение 1 месяца. При положительном решении уведомление о праве на получение вычета передается в бухгалтерию работодателя. После этого бухгалтерия перестает вычитать из зарплаты заявителя НДФЛ.

Действия по возврату 13% средств, затраченных на приобретение участка земли с домом, можно рассмотреть на следующем примере.

Вычет равен 1800000 руб. Остаток в 200000 руб. (2000000 руб.-1800000 руб.) можно будет использовать при следующей покупке недвижимости.

Сумма возмещаемых средств составит:

Первый вариант действий:

В июле покупатель обращается в ФНС пакетом документов.

Через месяц получает уведомление о праве на вычет.

Представляет документ в бухгалтерию компании.

С сентября 2016 года работодатель перестает взимать НДФЛ.

Этот налог не будет взиматься до того, пока сумма не достигнет 234000 руб.

В 2016 году возвращено 4000*6=24000 руб. В 2017-2020 годах будет возвращено по 48 тыс. руб. ежегодно. В 2021 году – остаток в 8000 руб.

Второй вариант действий:

До 30.04.17 г. представить в ФНС пакет документов, в том числе налоговую декларацию и справку 2-НДФЛ.

После рассмотрения документов по налоговому вычету на счет покупателя будут перечисляться по частям денежные средства общей суммой в 234 тыс. руб. В 2017 году будет перечислено 48000 руб., а остальные деньги будут поступать на счет в течение последующих лет.

Узнайте какие документы для погашения ипотеки материнским капиталом вам нужны!

При покупке квартиры нужно получить налоговый вычет. Подробнее об этом виде вычета читайте в нашей статье.

Хотите оформить в собственность участок, взятый в аренду на 49 лет?Подробная инструкция в этой статье.

Возможные отказы

Закон предусматривает несколько причин для отказа в выдаче вычета:

  • Покупка ЗУ с домом у близких родственников или у лиц, с которыми покупатель связан по работе. Таким образом, государство пытается противодействовать мошенничеству.
  • Покупка участка не за личные средства, а за счет организаций, других лиц или по социальным программам. Например, за счет средств маткапитала. То есть, при покупках государство компенсирует только личные затраты.
  • Попытка получения вычетов после того как сроки подачи документов уже прошли.
    Отсутствие у заявителя места работы и несвоевременная подача декларации.
Смотрите так же:  Сбербанк ипотека договор аванса

Или задайте вопрос юристу на сайте. Это быстро и бесплатно!

Налог с продажи земельного участка

Обязательные платежи присутствуют практически во всех аспектах нашей жизни, в частности, сопровождают все гражданско-правовые отношения, если они направлены на извлечение прибыли. Исключение не составляют даже сделки по договорам дарения (ст. 572 ГК РФ), так как даже безвозмездная передача имущества предусматривает обогащение одной из сторон. Порядок уплаты налогов на совершенные сделки регламентирован нормами НК РФ и предусматривает особую процедуру отчетности и непосредственной оплаты.

Берется ли налог с продажи земельного участка? Не всегда, но в большинстве случаев. НК РФ определил перечень оснований, по которым сбор не взимается, перечень является закрытым, не допускающим вариаций. Если речь идет о купле-продаже земельного участка по состоянию на 2017 год, то перед уплатой налога на извлеченную прибыль (доход) следует определиться, каким сбором облагается земельный участок, и когда его необходимо платить.

В данной статье предлагаем ознакомиться с субъектным составом правоотношений по уплате обязательных платежей, порядком их исчисления, условиями оплаты, оформления документов и особенностями для отдельных категорий лиц.

Кто обязан платить налог?

Чтобы ответить на вопрос, кто платит налог с продажи земельного участка, обратимся к ст. 207 НК РФ, которая выделяет два типа налогоплательщиков — резиденты и нерезиденты РФ. Фактически в случае продажи надела целиком или доли в нем отчитаться перед налоговыми органами должны все лица, независимо от того, проживают ли они на территории РФ постоянно или нет.

Статус налогоплательщика-резидента РФ приобретается, если лицо находится на территории нашей страны в общей сложности более 183 дней в году, в противном случае налоговые ставки будут более высокими, предусмотренными для нерезидентов РФ.

Повышенные ставки налогообложения в случае продажи земли применяются в совокупности с рядом условий. Например, чтобы отчитаться перед налоговыми органами за заключенную сделку по договору купли-продажи участка, источником средств прибыли должен являться резидент РФ, то есть покупатель. Статус резидентства подвергается проверке при получении любого дохода от российского источника, тем самым минимизируется шанс того, что будет упущен момент, когда иностранный гражданин приобретет статус резидента РФ.

В интересах нерезидентов РФ осуществляется возврат налога, уплаченного свыше установленной суммы, однако производится он только по окончании календарного года. К сожалению, все нерезиденты РФ освобождаются от получения налоговых вычетов любого типа в отличие от граждан-резидентов РФ. В целом же процедура подачи декларации 3-НДФЛ ничем не отличается для субъектов различного статуса.

По субъектному составу потенциальных налогоплательщиков также можем разделить на физических лиц, юридических и индивидуальных предпринимателей (ИП). Порядок отчетности юридических лиц и ИП рассмотрим ниже.

Когда налог не платится?

В ряде случаев НК РФ предусматривает основания, по которым лицо может быть освобождено от уплаты налогов за текущий отчетный период. Первоначальное требование — наличие резидентства РФ. Резиденты могут рассчитывать на освобождение от уплаты налогов по сделке купли-продажи надела по истечении 3 или 5 лет после оформления первоначального права.

Если право на участок возникло в силу наследования или договора дарения от лица близкого родственника, в рамках приватизации или договора пожизненного содержания с иждивением, то продавцу достаточно подождать 3 года, чтобы не платить налог со следующей перепродажи участка. В случае приобретения вещного права в рамках иных гражданско-правовых сделок данный срок будет увеличен до 5 лет (ст. 217.1 НК РФ).

До истечения указанных сроков налогоплательщик должен будет в обязательном порядке отчитаться перед Федеральной налоговой службой и заплатить 13% или 30% (в зависимости от статуса) с полученной по сделке прибыли. В рамках уплаченных налогов резидент РФ может воспользоваться возможностью получения вычетов в соответствии со ст. 220 НК РФ.

Как рассчитать налог с продажи земельного участка?

Для налогоплательщиков-физических лиц порядок уплаты НДФЛ предусматривает возможность самостоятельного произведения расчетов. Чтобы определить, какой сбор взимается с продажи земли, следует учитывать размер налоговой базы — величины, исключающей сумму имущественных налоговых вычетов, льгот и затрат на покупку участка.

Таким образом, чтобы рассчитать размер налога, следует определиться со следующими условиями:

  • основание возникновения первоначального вещного права в отношении участка;
  • период времени, в течение которого надел находился в собственности продавца;
  • на какие льготы может рассчитывать продавец;
  • кадастровая стоимость земли (данный параметр позволяет отслеживать сделки, направленные на умышленное занижение цены договора);
  • размер расходов, произведенных на покупку участка;
  • сумма имущественного налогового вычета.

Перед оформлением формы 3-НДФЛ следует определить, за какой налоговый период происходит оплата налоговых сумм. Следует иметь в виду, что оплата в текущем году покрывает сумму обязательных платежей за предыдущий календарный год.

Итоговый взимаемый налог будет равен 13% от размера выверенной суммы налоговой базы.

Продолжительность права собственности и налоги

Как уже было сказано, продолжительность владения собственностью прямо влияет на обязанность по уплате налогов на доходы физических лиц. Подобное ограничение установлено не просто так, а во избежании извлечения прибыли из постоянных перепродаж наделов по более высокой цене, чем они приобретались.

Налог с продажи участка, находящегося в собственности менее 3 лет, подлежит уплате в обязательном порядке, независимо от формы сделки, по которой был осуществлен переход права.

В период от 3 до 5 лет освобождаются от налогообложения субъекты права в рамках уже упомянутых правоотношений (дарение, приватизация, пожизненного содержания с иждивением). В случае приобретения права в порядке купли-продажи земли единственным доступным способом ухода от обязательного налогообложения является истечение пятилетнего срока владения ею. Даже если вы намеренно занизите договорную стоимость надела, налоговые органы организуют проверку соотношения цены и кадастровой стоимости, что может привести к неблагоприятным последствиям в виде привлечения к ответственности за подобные действия.

Сумма подоходного налога рассчитывается исключительно в пределах календарного года и подлежит отражению в декларации, которую следует подать не позднее первого квартала года, следующего за отчетным.

Если земельный участок находится в собственности более 5 лет, расчет налога при его продаже не производится, декларация не подается, сумма НДФЛ равна нулю. Дата, от которой отсчитывается течение срока владения наделом, соответствует дате государственной регистрации прав продавца на него.
Если участок находится в собственности более 3 лет, права на него приобретены в порядке дарения, приватизации или договора на пожизненное содержание с иждивением, размер налога с продажи также будет равен нулю. Во всех остальных случаях следует рассчитать размер налоговой базы.

Следует учитывать, что так называемой необлагаемой суммой является имущественный вычет в размере 1 млн рублей от полученных доходов. То есть при сумме сделки в 2 млн рублей налоговая база (при отсутствии иных льгот и вычетов) будет составлять 1 млн рублей, от которой и следует отсчитывать ставку 13%. Сумма сбора при продаже, соответственно, зависит от договорной суммы в рамках сделки и кадастровой стоимости, если существует сильное расхождение в представленных суммах.

Оформление декларации и уплата налога

Форма документа налоговой отчетности — 3-НДФЛ — является утвержденной внутренними документами Федеральной налоговой службы РФ. Заполнение формы должно производиться в соответствии с установленными требованиями. Его следует начать с внесения персональной информации согласно подписанным графам документа. Делать это нужно печатными буквами из расчета 1 буква — 1 клетка.

Заполненный документ подлежит подаче в территориальный налоговый орган в соответствии с регистрацией налогоплательщика.

В случае правильного оформления 3-НДФЛ и своевременной подачи до конца первого квартала календарного года налоговый орган уведомляет налогоплательщика о необходимости уплаты налога и устанавливает конечный срок для внесения суммы.

Оплата производится любым доступным налогоплательщику образом, чаще всего используются интернет-ресурсы государственных порталов или кредитных организаций, кроме того, вы всегда можете лично обратиться в банк с квитанцией.

Подтверждением совершенного платежа является наличие на руках квитанции об оплате или чека, которые желательно сохранить на некоторое время во избежании возникновения спорных ситуаций.

Налог для юрлиц и ИП

В целом порядок расчета и уплаты налогов с продажи земельных участков юридическим лицом и ИП является достаточно схожим с налогообложением физического лица. Остановимся подробнее на существенных отличиях.

Несколько видов юридических лиц в силу целей своей деятельности автоматически освобождаются от уплаты сборов, например, религиозные учреждения, некоторые виды учреждений исполнения наказаний и пр. в рамках ст. 217 НК РФ. При наличии установленных законом условий могут предоставляться льготы, например, в случае, когда через земельный участок юридического лица проходит государственная автодорога. Кроме того, предусматривается применение дополнительных льгот, инициированных решениями территориальных органов власти.

Юридическое лицо вправе выбрать один из предложенных законом вариантов налогообложения — общая система или упрощенная, упрощенная, в свою очередь, подразделяется еще на 2 отдельных вида. Юридическому лицу следует проанализировать цели своей деятельности и спрогнозировать, какой из способов будет наиболее выгодным в соотношении с его доходами.

Относительно налогообложения индивидуальных предпринимателей и продажи ими земельных участков автоматически презюмируется извлечение прибыли в рамках деятельности. В данном случае доходы с продажи будут входить в состав налоговой базы в рамках упрощенной системы налогообложения. Если ИП продает землю как физическое лицо, не извлекая прибыль для бизнеса, то уплачивает налог наравне с физическими лицами — 13%.

В рамках представленной темы следует отметить сложность процедуры не только подсчета налога с продажи земельного участка, но и оформления документов отчетности. Разнообразие субъектного состава сделок купли-продажи предусматривает различные системы налогообложения и, соответственно, порядки начисления обязательных платежей.