Налог с предприятия в пенсионный фонд

Оглавление:

Взносы в Пенсионный фонд для ООО

Перечислять пенсионные платежи для бизнеса такая же обязанность, как и уплата налогов. Как только компания официально зарегистрируется, налоговая уведомит об этом факте Пенсионный фонд, и уже через некоторое время нужно будет сделать первые отчисления. Эти взносы пойдут на финансирование страховой и накопительной части пенсии работников компании. О том, когда и как платить взносы в ПФР для ООО, а также в каком размере в 2018 году производить эти отчисления – читайте в нашей инструкции.

Платим каждому, но по-разному

Начинающие предприниматели, которые только открыли компанию, часто задают вопрос: зачем ООО сразу ставят на учет в Пенсионный фонд, когда компания толком не заработала и работники еще, что называется, «в планах». Ответ на этот вопрос прост: в ст. 40 Закона «Об обществах» говорится, что ООО должно иметь директора. Без этой единицы в штатном расписании деятельность предприятия невозможна. А раз есть штатная единица и назначенный на должность человек, значит есть заработная плата и пенсионные взносы. Так что действия налоговой, которая сразу подает информацию во внебюджетные фонды, вполне логичны.

По мере появления в штате работников пенсионный налог для ООО, как еще называют страховые взносы в ПФР, будет возрастать. На сайте ПФ РФ указано, что в 2018 году стандартный тариф этого внебюджетного фонда составляет 22% от вознаграждения наемного специалиста. По ставке 10% страховые взносы рассчитываются в том случае, если вознаграждение за труд превысило 796 тысяч рублей.

Некоторые компании имеют льготы по платежам в ПФР:

  1. Компании, занимающиеся аптечной деятельностью, уплачивают «пенсионный» налог по ставке 20%.
  2. Участники Крымской и Севастопольской свободных экономических зон имеют право на 6%.
  3. Туристические компании, а также предприятия, разрабатывающие и внедряющие высокотехнологичную продукцию, имеют право на 8-процентный взнос. При этом они должны быть резидентами одной из особых экономических зон. Такое же право есть и у IT-компаний, численность штата которых выше 7 человек.
  4. Резиденты Сколково платят в ПФР по ставке 14%.
  5. Ничего не платят компании, выплачивающие зарплату экипажам кораблей из Российского международного реестра судов.

Когда платить, и как считать

Последний день уплаты взносов в Пенсионный фонд – 15 число месяца, следующего за расчетным. Механизм начисления – нарастающий итог. Это значит, что сумма вознаграждения каждого работника уточняется с начала года, после этого вычисляется сумма пенсионных платежей. А уже из нее высчитываются ранее уплаченные взносы, и компания получает цифру, которую нужно внести в данном месяце.

Например, грузчик Иванов получил зарплату 10 тысяч в январе и 10 тысяч в феврале 2018 года. Ставка Пенсионного фонда стандартная – 22%. В январе компания выплатила 2200 рублей взносов на пенсию Иванова. Расчет происходит по следующей формуле:

Определяем доход на конец февраля: 10 + 10 = 20 тысяч рублей.

Определим величину взносов: 20 тысяч рублей х 22% = 4,4 тысячи рублей.

Определим сумму к уплате. Из величины взносов вычтем уже уплаченные взносы: 4,4 тысячи рублей – 2,2 тысячи рублей = 2,2 тысячи рублей. Эту сумму компания обязана была заплатить в качестве пенсионных отчислений до 15 марта 2018 года.

Компании могут посчитать взносы вручную или использовать официальный калькулятор ПФР. Несмотря на то что он создан для граждан, функционал сервиса позволяет применить его и страхователям.

Компании уплачивают «пенсионный» налог, используя только расчетный счет. Все платежи между юрлицами должны проводиться только по безналичной форме. Поэтому бухгалтерии необходимо уточнить реквизиты счета для перечислений на сайте представительства фонда в вашем регионе. Кроме них понадобится указать КБК из соответствующего раздела на сайте ПФ РФ.

Перечисления производятся через систему «банк-клиент» либо отдельным платежным поручением, которое направляется в ваш банк.

Помните, что в соответствии с постановлением № 377П ПФР может в любой момент проверить историю банковского счета компании на предмет уплаты взносов. Поэтому бухгалтерская сторона во взаимоотношениях с ведомством должна быть в полном порядке.

Игнорировать пенсионные взносы не стоит. Согласно ст. 47 «Закона об ООО», штраф за неуплату составляет от 20% до 40% от суммы недоимки.

Мы рассказали, как и когда начислять и платить пенсионную часть страховых взносов. Однако выплатами в ПФР дело не ограничивается. Кроме пенсионной части, значимой расходной статьей являются выплаты ФОМС (медстраховка) – не забывайте и об этих отчислениях.

Какой процент от нашей зарплаты идет в пенсионный фонд?

Вопрос, какой процент от зарплаты идет в пенсионный фонд в 2019 году, волнует каждого работающего россиянина. Ведь именно эти выплаты позволяют сформировать тот фонд, из которого гражданин РФ при выходе на пенсию будет получать свой доход.

Как это происходит?

Если вы трудоустроены официально, то ваш работодатель при выплате вашей заработной платы автоматически удерживает небольшую её часть, и выплачивает в различные фонды. Эти денежные средства, которые были с вас удержаны, называются подоходный налог.

Этот сбор является основным, и именно от отображается во всех официальных документах, в частности — в справке по форме 2-НДФЛ. Считается, что работник сам по своей воле делает часть отчислений из своего дохода, а работодатель в данной ситуации является лишь налоговым агентом, который помогает ему с переводом. На деле же роль работника весьма мала, ведь денежная сумма взимается без учета его мнения.

Примечательно, что не все доходы подлежат налогообложению. Исключением являются:

  1. пособия по безработице,
  2. пособие по беременности и родам,
  3. выходное пособие при выходе на пенсию, увольнение,
  4. всевозможные компенсации — за причинение ущерба здоровью, за неиспользованные дни отпуска и т.д.

Обратите внимание, что часть уплаченного налога вы имеете право вернуть в том случае, если вы оплачивали обучение своих детей, медицинские услуги или же приобретали недвижимость. Подробнее о таком вычете мы рассказываем в этой статье.

Чем выше ваша зарплата, тем, соответственно, больше будут отчисления. Именно эти деньги и станут в будущем вашей пенсией. Вы должны быть сами заинтересованы в том, чтобы как можно раньше найти работу с официальным трудоустройством, а также с «белой» зарплатой для того, чтобы обеспечить себе безбедную старость.

Страховые взносы

Помимо налоговых отчислений, которые отображаются непосредственно в вашей ведомости и значительно влияют на конечную сумму, которую вы получаете на руки, есть также и страховые отчисления, которые совершает работодатель. Эти суммы выплачивает руководство самостоятельно, и идут они на пенсионное, медицинское и социальное страхование.

Как производится расчет? На основе размера оклада, который указан у вас в справках 2-НДФЛ. Какие ставки для этого используются? Они приведены в таблице ниже:

Так какой же процент идет на выплаты?

Сегодня с работников удерживается только налог на доход в размере 22% в Пенсионный фонд. Обратите внимание, что платит его работодатель, фактически работник не видит этих денег, они есть только в отчетности.

Взнос в ПФР, размером в 22% от зарплаты сотрудника, состоит из:

  • страховой (16%) части,
  • накопительной частей (6%).

Шестью процентами из индивидуального тарифа (накопительная часть) можно распоряжаться самостоятельно: передать в негосударственны й пенсионный фонд, управляющей компании или инвестировать.

Для некоторых отраслей промышленности в России действуют уменьшенные проценты отчислений в ПФР (в частности, для IT-компаний). Также некоторые категории работающих имеют, наоборот, повышенную ставку, которую осуществляет их работодатель. Это относится к тем категорий работников, которые заняты на тяжелых работах или работах с вредными условиями труда.

Также интересно налогообложение для отдельных категорий граждан:

  • Индивидуальные предприниматели, которые не производят выплаты другим физ.лицам (самозанятые, когда в компании есть только 1 человек), с 2018 года стали платить фиксированную сумму, которая рассчитывается на основании итога календарного года. Раньше расчет велся по МРОТ.
  • Работники, не имеющие российского гражданства, но проживающие на территории РФ, также должны платить налоги. Если они относятся к высококвалифицированным работникам — 13%, если на патенте — фиксированный размер, специалисты из Евразийского экономического союза — 13%, и беженцы также оплачивают 13%.

Индексация

Накопительная пенсия не индексируется государством в отличие от страховой. В 2012 году накопительная часть была временно заморожена, так как не хватало средств в ПФР и приходилось выделять деньги из Фонда национального благосостояния и Федерального бюджета.

Теперь 6% от фонда заработной платы направляется на выплату пенсий, а не на накопления. Подобная операция позволила сэкономить около 500 млрд рублей в бюджете за 2013-2014 годы.

Из-за сложной экономической ситуации мораторий продлен до конца 2018 года. Забрать накопительную часть не смогут только граждане, родившиеся до 1967 года. Остальных данное решение не касается.

Смотрите так же:  Как узнать какая собственность у меня есть

Что выбрать: НПФ или ПФР?

Сегодня многие люди предпочитают хранить свои деньги не в государственном пенсионном фонде (ПФР), а в негосударственном. Причины вполне ясны и понятны — там предлагается больше размер доходности.

В чем есть дополнительные преимущества? Вы вольны сами выбирать ту компанию, которая будет распоряжаться вашими средствами. Вы заранее узнаете, в какие отрасли инвестируются сбережения, какие проценты дохода показывает организация в последние годы, сможете отслеживать состояние вашего счета через Интернет и т.д.

Помимо этого, накопления передаются по наследству. И не стоит беспокоиться о сохранности ваших денег — ваши выплаты от работодателей будут гарантированы государством, т.е. даже если НПФ по каким-либо причинам лишится своей лицензии, ваши средства будут переведены в ПФР.

Для того, чтобы выбрать НПФ, мы рекомендуем ознакомиться со следующими данными:

Из чего теперь состоит пенсия?

Она рассчитывается при помощи специальных коэффициентов (баллов), которые зависят от стажа работы, возраста выхода на пенсию и наличия декрета. Обратите внимание, что учитывается только официальный доход!

Как посчитать пенсию по новой формуле?

Для этого мы советуем вам посмотреть специальный видео-урок:

Индивидуальная пенсия формируется именно за счет 16 процентов отчислений в пенсионный фонд. Что будет с пенсией в 2019 году, читайте в этой статье.

Принципы расчета и перечисления пенсионного взноса

Чтобы получать пенсию в старости, нужно вовремя платить налоги в молодости. Эту нехитрую аксиому понимают даже дети. Так какой же он — пенсионный налог? Откуда берется, как рассчитывается и кем перечисляется? Хотите знать — читайте статью.

Взносы или налоги?

Если вы — пенсионер и сейчас испугались, что вам придется платить налог с пенсии — выдохните. К подоходному налогу наша сегодняшняя статья не имеет никакого отношения. Если, конечно, вы не житель Украины, который с 2015 года обязан платить 15 процентный налог на пенсию. Но это, как говорится, совсем другая история. Сегодня мы поговорим о пенсионном налоге, который работодатели и ИП ежегодно отчисляют в ПФР.

Строго говоря налоги, перечисляемые в Пенсионный Фонд, и налогами-то назвать нельзя. Налоги — это добровольно отчуждаемая часть личных денежных средств, распределяемая в бюджет и расходуемая на благо общества. Взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование ни в коем случае не являются бюджетными деньгами.

Они оседают в специальных внебюджетных фондах и являются подушкой безопасности для тех, у кого страховой случай уже наступил. Так молодые граждане платят за пенсионеров, а здоровые — за больных. Затем проходит какое-то время, бывшая молодежь достигает пенсионного возраста, а на их место приходят другие молодые и здоровые.

Если перечисляемые денежные средства по сути своей налогами не являются, откуда же взялось понятие — пенсионный налог? Дело в том, что до 2010 года существовал единый социальный налог, аналог сегодняшних страховых взносов. ЕСН взимался одной общей суммой, а затем перераспределялся в пенсионный фонд, ФСС и ФОМС. И хотя ЕСН уже пять лет как отменили, привычка называть отчисления во внебюджетные фонды налогом осталась.

Плательщики налога

Кто платит данный налог в 2015 году? Плательщиков пенсионного налога можно разделить на две большие группы:

  • юридические лица;
  • индивидуальные предприниматели и самозанятое население.

Юридические лица платят налог в пользу своих работников, а ИП и самозанятое население (нотариусы, фермера, владельцы частных практик и пр.) — за самих себя и за людей, работающих на них.

Соответственно от того, к какой категории относится плательщик, и есть ли у него наемные рабочие зависит сумма пенсионного взноса к уплате.

Юридические лица

Предприятия уплачивают налог с заработной платы работников ежемесячно, не позднее 15 числа (либо если 15-е число выпало на нерабочий день, не позднее следующего за ним рабочего дня).

Какой пенсионный налог с зарплаты? До тех пор пока суммарный доход одного сотрудника с начала года не превысил установленную законом максимальную величину (711 тыс. руб. в 2015 году), в ПФР отчисляется 22% от официального месячного заработка. Если в течение года общий доход одного сотрудника превысит указанный предел, с этого момента налог в ПФР будет перечисляться по тарифу 10%.

Для ряда ЮЛ (например, аптечные, хозяйственные общества, предприятия, работающие в области IT, предприятия на УСН, участники «Сколково» и др.) действуют особые, пониженные тарифы отчислений в ПФР. А вот предприятия, имеющие класс опасности условий труда выше 2, наоборот — уплачивают дополнительные пенсионные взносы. И чем выше установленный класс опасности, тем больше такой тариф.

Ознакомиться с полным перечнем тарифов на обязательное пенсионное страхование можно на сайте ПФР.

С 2015 года платить пенсионный налог юрлица должны одной платежкой с точным указанием суммы взноса, обязательно — в рублях и копейках. КБК для пенсионных взносов на страховую пенсию в 2015 году такой же как в 2014-м — 392 1 02 02010 06 1000 160.

ИП и самозанятое население

В отличие от юрлиц ИП и самозянятые граждане имеют право уплачивать взносы в ПФР единовременно по окончании налогового периода, либо по частям в течение года.

Какой налог для ИП в пенсионный Фонд в 2015 году? Если ИП и самозанятые граждане работают сами на себя, не используют наемный труд и их годовой доход меньше трехсот тысяч рублей, они перечисляют взносы по тарифу 26%.

Если годовой доход оказывается выше трехсот тысяч рублей, то с суммы превышения дополнительно перечисляется еще 1%. Максимальная база для начисления пенсионного налога не может быть выше восьми минимальных ОТ.

Ульянов А.А. открыл ИП и под своим именем продает арбузы в Саратовской области. Ульянов пока молодой предприниматель, а потому торговую деятельность осуществляет сам, без помощников. Давайте рассчитаем, сколько будет должен перечислить в ПФР ИП Ульянов, если доход за 2015 год у него составит 475 000 руб.:

5 695 (минимальная ОТ в 2015 году) * 26%*12+175 000*1%. = 20 360,8 руб.

Все сказанное выше касается тех ИП и самозанятых граждан, кто работает в одиночку. Если у ИП или, скажем, адвоката, есть в подчинении сотрудники, он должен уплатить пенсионный налог не только за себя, но и за них. А именно сколько?

  • по тарифу 26%+1% — за себя;
  • по тарифу 22+10% — за сотрудников, если ИП применяет ОСН;
  • по тарифу 20% — за сотрудников, если ИП применяет ПСН или УСН;
  • по тарифу 8% — за сотрудников, если ИП- резидент ОЭЗ.

В платежном поручении указываются следующие КБК:

  • 392 1 02 02140 06 1000 160 — за себя;
  • 392 102 02 01 00 61000 160 — за сотрудников.

Фиксированный пенсионный взнос ИП и самозанятые граждане за самих себя должны перечислить в ПФР до конца текущего года. Дополнительные платежи (с суммы превышающей триста тысяч рублей) — до конца первого квартала следующего года. Платежи за сотрудников необходимо вносить ежемесячно, не позже 15-го числа.

Налоги для работодателя – 2017: во сколько обходится сотрудник

Перед официальным открытием любой фирмы будущему бизнесмену необходимо продумать, какие сотрудники ему требуются и во сколько ему обойдется их содержание. Самое лучшее в данной ситуации — взять калькулятор и просчитать все предстоящие расходы.

Налог на доходы рассчитывается от фактических доходов сотрудников за месяц и составляет 13% для резидентов РФ и 30% для нерезидентов РФ. Доходы физического лица для расчета налога на доходы могут выражаться в любом виде: в денежном, материальном и нематериальном.

Роль налоговых агентов

Налоговые агенты — это любые организации или предприниматели, которые производят выплату заработной платы и иные вознаграждения физическим лицам. Налоговый агент, выплачивая заработную плату сотрудникам, обязан рассчитать сумму налога, удержать его и перечислить в бюджет.

Если удержать налог не предоставляется возможности, то в течение месяца с окончания налогового года налоговый агент обязан сообщить данную информацию в ИФНС и уведомить физлицо о необходимости предстоящей уплаты. В случае непредоставления информации своевременно налоговому агенту грозит штраф.

Необходимо помнить, что НДФЛ уплачивается в день выплаты зарплаты сотрудникам, установленном на предприятии. Но в момент выплаты аванса налог на доходы не уплачивается.

Уменьшение налога

Для этой цели в Налоговом кодексе прописаны специально применяемые вычеты:

  • стандартный (применяется при наличии детей определенного возраста);
  • социальный (применяется в случае предоставления документов на лечение или образование);
  • имущественный (применяется при приобретении жилья).

Вышеуказанные вычеты оформляются в ИФНС или у работодателя на основании уведомления, выданного налоговым органом. Вычет на детей предоставляется по заявлению работодателя с приложением необходимых документов.

По истечении года сдаются отчеты 2-НДФЛ, 3-НДФЛ.

Страховые агенты ежемесячно начисляют на ФОТ своих сотрудников взносы во внебюджетные фонды. Это обеспечивает застрахованным лицам права на получение пенсий, медобслуживания, пособия по листку нетрудоспособности, декретные.

Компании и предприниматели уплачивают взносы из собственных средств, не за счет средств работников. Отчетность по взносам во внебюджетные фонды сдается поквартально и за год.

Налоги с ФОТ сотрудников

НДФЛ по тарифу 13% уплачивают налогоплательщики-резиденты, 30% – нерезиденты.

Страховые взносы во внебюджетные фонды начисляются и перечисляются по следующим тарифам:

  • в ПФР — 22%
  • в ФСС — 2,9%
  • в ФФОМС — 5,1%
  • на травматизм — от 0,2 до 8,5%

На работах с тяжелыми условиями труда, на подземных работах, в горячих цехах женщинам трактористкам-машинисткам, водителям локомотивных бригад предусмотрены дополнительные тарифы по страховым взносам.

Необходимо помнить, что с этого года взносы в фонды с ФОТ перечисляются в ИФНС, к тому же по новым КБК. Также с 2017 года увеличилось количество необходимой отчетности, изменились сроки сдачи отчетов.

Смотрите так же:  Договор безвозмездного оказания услуг в рк

Обязательные отчисления по ИП в 2017 году

При любом режиме налогообложения ИП обязаны производить систематические отчисления за самого себя. Зачастую у ИП не бывает работодателя и не производится начисление заработной платы, в таком случае фиксированные платежи рассчитываются от доходов. Именно от величины полученного дохода и зависит сумма взносов в фонды.

Размер уплаты напрямую завит от МРОТ: в ПФР — это 26 %, в ФФОМС — 5,1%. В 2017 году МРОТ установлен в сумме 7500 руб. Учитывая эти данные, рассчитаем обязательные отчисления.

Если уровень дохода ИП менее 300 000 руб., то фиксированные платежи перечисляются в суммах: в ПФР — 23 400 руб., в ФСС — 4590 руб.

Если уровень дохода более 300 000 руб., то фиксированные платежи перечисляются в суммах: в ПФР — 23 400 руб., в ФСС — 4590 руб., + 1% от дохода, превышающего 300 000 руб. Итак, итоговая сумма фиксированных взносов для ИП за самого себя составляет 27 990 руб., а в случае если его доходы превышают 300 000 руб. в год, то к этой сумме добавляется 1% от получившейся разницы.

Помимо этого, ИП может добровольно уплачивать взносы в ФСС. При сумме платежа в год в размере 2610 руб., бизнесмен вправе получать пособие в случае заболевания или травматизма.

Каждому предпринимателю необходимо уплачивать налоги и взносы в строго установленные сроки: до 15 числа месяца, следующего за текущим. Просрочки платежей влекут за собой штрафы и пени.

К тому же, по начисленным и уплаченным взносам необходимо предоставлять отчетность:

  • в ФСС — до 15 числа месяца, следующего за отчетным;
  • в ПФР — до 15 числа месяца, следующего за кварталом.

При совпадении срока уплаты с выходным или праздничным днем он переносится на следующий рабочий день.

Отчетность в ПФР:

  • это расчет по начисленным и уплаченным взносам: сдается за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год. В отчете указывается информация о начисленных и уплаченных взносах по предприятию за налоговый период.
  • это отчет СЗВ-М (сведения о застрахованных лицах). В отчете указывается информация о начислениях и уплате взносов по каждому сотруднику.

Сколько нужно платить за одного сотрудника в месяц?

Изучив все налоги, давайте подсчитаем, сколько необходимо платить за одного сотрудника в месяц.

Если зарплата по трудовому договору составляет 20 000 руб. в месяц, то за год составит 240 000 руб.

На руки сотрудник получает: 17 400 руб. в месяц или за год 208 800 руб.

Расчет НДФЛ: 13% — это 2600 руб. в месяц или за год 31 200 руб.

Отсюда расчет по взносам: (22%+5,1%+2,9%+0,2%) = 30,2%.

В сумме составит: 6 040 руб. в месяц или за год 72 480 руб.

Итого: расходы на одного сотрудника составят 26 040 руб.

Павел Тимохин, руководитель управления бухгалтерского консалтинга «Фингуру»

Налог в Пенсионный фонд в 2018 году: как рассчитать взносы?

Налог в Пенсионный фонд на самом деле не налог. Так в народе называют взносы на пенсионное страхование, которые должен отчислять каждый индивидуальный предприниматель. Эта некая сумма, которую вы откладываете в счет своей будущей пенсии и пенсии ваших сотрудников. Данные взносы, как и взносы за медстрахование, обязательны. Их должны платить все ИП независимо от величины дохода, рода деятельности и пр.

Сегодня мы разберем, как и куда ИП должен рассчитывать обязательные страховые взносы за себя и своих сотрудников, а также какую отчетность при этом нужно сдавать.

Налог в Пенсионный фонд в 2018 году

Индивидуальный предприниматель — это одновременно физическое лицо и работодатель. Поэтому обязанность внесения платежей за себя и своих сотрудников ложиться на плечи ИП.

Взносы в счет будущей пенсии должны перечислять все коммерсанты, зарегистрированные как ИП. Платежи нужно вносить, даже если предприятие не получает доходов.

На заметку! К индивидуальным предпринимателям также причисляются лица, занимающиеся частной практикой — нотариусы, адвокаты и т.д.

Лицо может быть освобождено от уплаты взносов лишь в особых случаях:

  1. Трудоспособный ИП ухаживал за пожилым человеком старше восьмидесяти лет, ребенком инвалидом или взрослым инвалидом первой группы.
  2. Прохождение службы в армии.
  3. Уход за ребенком в его первые годы жизни. ИП освобождается от уплаты взносов до момента, когда ребенку исполниться 1,5 года. Если в семье детей несколько, максимальный срок освобождения от внесения платежей — три года.
  4. Лицо является супругом/супругой военнослужащего и проживает вместе с ним в месте, где нельзя устроиться на работу. Максимальный срок освобождения от уплаты взносов — пять лет.
  5. Лицо является супругой/супругом работника, направленного государством в консульские, дипломатические или международные организации. В этом случае страховку можно не платить максимум пять лет.

В вышеописанных ситуациях предпринимателям не нужно платить страховые взносы.

Если в это время бизнесмен осуществлял коммерческую деятельность, перечислять платежи все же придется

Особенности страховых платежей

При расчете и уплате страховых взносов, учитывайте следующие важные моменты:

  1. В отличие от налогов, сумма страх взноса не округляется. Деньги перечисляются в рублях и копейках.
  2. Страховку необходимо платить только за то время, когда ИП было официально зарегистрировано.

Взносы за себя: как рассчитать

В 2017 году индивидуальные предприниматели рассчитывали размер страховых взносов с помощью MPOT (минимальная заработная плата). Но с 1 января 2018 года этот показатель больше учитываться не будет.

На заметку! За себя предприниматели оплачивают два вида страховых взносов: пенсионные и медицинские.

Предприятия с небольшим доходом

Если за расчетный год доход бизнеса составил меньше трехсот тысяч рублей, индивидуальный предприниматель должен оплатить за пенсионное страхование фиксированную, законодательно закрепленную сумму — 26 545 рублей.

Помимо этого, за медицинское страхование в фонд OMC необходимо заплатить 5 840 рублей.

На заметку! Эти суммы едины абсолютно для всех предпринимателей не зависимо от рода деятельности и наличия прибыли.

Предприятия с доходом больше трехсот тысяч

Если за год доход бизнеса составил более трехсот тысяч, расчет ведется следующим образом:

За обязательное медстрахование нужно вносить ту же сумму 5 840 рублей. А величина пенсионных взносов зависит от дохода предприятия:

Размер взноса = 26 545 + (сумма дохода за период – 300 000) * 1%

На заметку! Годовой пенсионный взнос не может превышать 212 360 рублей.

Пример. Доход ИП Краснов за 2018 год составил 1 миллион рублей. Предприниматель должен рассчитать размер платежа таким образом:

26 545 + (1 000 000 – 300 000) * 1% = 33 545 рублей

Прибавим к получившейся сумме медстрахование 5 840 рублей.

33 545 + 5 840 = 39 385

Получиться, что в 2018 году страховые взносы ИП Краснова составят 39 385 рублей.

Предпринимательская деятельность не велась

Многие предприниматели считают несправедливой обязанность перечислять страховые взносы, если не велась коммерческая деятельность или прибыли не было. Тем не менее даже через суд невозможно освободить предпринимателей от необходимости оплачивать счета за страхование.

ИП обязан вносить платежи, даже если:

  1. ИП только зарегистрирован, но коммерческая деятельность не осуществлялась.
  2. Бизнес оказался убыточным.
  3. Предприниматель официально трудоустроен в другой компании и за него платит взносы работодатель и пр.

Пример. ИП Часов зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, но бизнесом не занимался. До конца года он обязан уплатить за пенсионное и медстрахование 32 385 рублей (26 545 + 5 840).

Добровольное страхование

Взносы по материнству и нетрудоспособности необязательны. Предприниматель перечисляет платежи по этому виду страхования на добровольной основе. Величина взноса рассчитывается по следующей формуле:

MPOT по состоянию на 1 января 2018 года * тариф (2,9%) * 12 месяцев

На начало 2018 года MPOT составлял 9 489 рублей. Значит, величина взноса будет равна

9 489 * 2,9% * 12 = 3 300 рублей.

Индивидуальный предприниматель должен перечислить деньги за собственное страхование до конца текущего года, т.е. до 31 декабря.

Вносить платежи можно как одной суммой в конце года, так и уплачивать частями.

При необходимости вы можете перечислять средства каждый квартал

Немного другие сроки для предприятий, доход которых превышает триста тысяч рублей. Фиксированную часть нужно перечислять по общему правилу до конца года. А сумма страхового взноса, которая рассчитывается с дохода за минусом трехсот тысяч, должна быть оплачена до первого июля следующего года.

На заметку! Сроки уплаты страховых взносов также изменились. Так, в 2017 году коммерсант обязан был платить часть взноса, которая рассчитывалась с суммы превышающей триста тысяч, до 1 апреля. В 2018 году крайний срок был перенесен на первое июля.

Пример. Доход ИП Синицын за 2018 год составил 400 000 рублей. Бизнесмен обязан до конца этого же года передать за пенсионное страхование фиксированную часть 26545 рублей. По итогам 2018 года за превышение установленное лимита, должно быть уплачено

(400 000 – 300 000) * 1% = 1 000 рублей.

Вторая часть платежа должна поступить до 1 июля 2019 года.

Взносы за медстрахование и добровольные взносы за материнство и нетрудоспособность являются фиксированными. Они должны быть уплачены в текущем 2018 году.

Страховые взносы за себя в 2019 и 2020 годах

Правительство утвердило размер взносов сразу за 3 года — 2018, 2019, 2020 года. В 2019 сумма фиксированных пенсионных платежей составит 29 354 рубля, медстрахование — 6 884 рубля. Всего предприниматель должен будет внести 36 238 рублей.

Смотрите так же:  Штраф за неустановленный тахограф

В 2020 году величина взносов будет еще больше — 32 448 рублей за пенсионное страхование и 8 426 рублей медстрахование. Всего ИП должен будет оплатить 40874 рубля.

Если доход ИП будет превышать триста тысяч, помимо фиксированных сумм бизнесмен обязан будет оплатить 1% с суммы превышения. Например, если доход составит 400 000 рублей, предпринимателю придется оплатить 1% со 100 000 рублей (400 000 – 300 000), т.е. 1 000 рублей.

Также правительство установило максимальные суммы, которые предприниматель будет вносить за пенсионное страхование.

Эта величина не превышает восьмикратной суммы пенсионного взноса

Для 2019 и 2020 годов максимальные суммы будут составлять 234 832 рублей и 259 584 рублей соответственно.

Расчет при приобретении или утрате статуса ИП

По закону предприниматель должен начинать оплачивать страховые взносы с момента, когда ИП было зарегистрировано. Необходимость вносить платежи исчезает одновременно с утратой статуса ИП.

Пример. ИП Носов официально зарегистрирован и внесен в список ЕГРЮЛ 18 марта 2018 года. Но 20 октября того же года Носов прекратил осуществлять коммерческую деятельность и утратил статус ИП. За время работы доход предприятия составил 900000 рублей. Рассчитаем сумму страх взносов.

При расчете величины страховых взносов не учитываются дни получения и утраты статуса индивидуального предпринимателя. Поэтому страховка будет начислена за период с 19 марта по 19 октября.

Первым делом рассчитаем размер пенсионного и медицинского страхования за 1 календарный месяц. Для этого годовой взнос разделим 12 месяцев.

Пенсия 26 454 / 12 = 2 212 рублей

Медицина 5 840 / 12 = 486

В нашем примере предприятие отработало 6 полных месяцев. За них бизнесмен должен внести:

Пенсия 2 212 * 6 = 13 272 рубля

Медицина 486 * 6 = 2 916 рублей

Итого за 6 полных месяцев Носов должен перечислить 16 188 рублей.

Помимо этого ИП отработал 2 неполных месяца — март и октябрь.

В марте 31 день, из которых ИП работало 12 дней. Взносы за этот месяц будут рассчитываться так:

Пенсионное страхование: 2 212 / 31 * 12 = 856 рублей

Медстрахование: 486 / 31 * 12 = 188 рублей

Итого за март Носову нужно перевести 1 044 рублей.

В октябре также 31 день, из которых предприниматель работал 19 дней.

Пенсионное страхование: 2 212 / 31 * 19 = 1 356 рублей

Медстрахование: 486 / 31 * 19 = 298 рублей

За октябрь коммерсант должен внести 1 654 рубля

В 2018 году суммы страховых взносов составит:

Пенсионное страхование: 13 272 + 856 + 1 356 = 15 484

Доход ИП Носова за 2018 год превысил триста тысяч рублей. Поэтому предпринимателю необходимо доплатить (900 000 – 300 000) * 1% = 6 000 рублей.

Общая сумма пенсионных взносов за расчетный год составляет 21 484 рублей. Эта сумма не превышает максимальный платеж в счет будущей пенсии 212 360 рублей.

Медстрахование: 2 916 + 188 + 298 = 3 402

Всего ИП Носову за страхование придется отдать 21 484 + 3 402 = 24 886 рублей.

Доходы предприятия: что брать в расчет

Бизнесмен должен оплачивать 1% с доходов, сумма которых превышает триста тысяч рублей. Но что считать доходом? Это зависит от налогового режима, которое применяет предприятие:

  1. ECXH — только реализационные и внереализационные доходы бизнеса. Расходы не учитываются.
  2. OCHO доходы без предпринимательских вычетов.
  3. УСН — только реализационные и внереализационные доходы бизнеса. Расходы не учитываются. Цифры для расчета берите в «Книге учета расходов и доходов», раздел «Доходы».
  4. ПСН — предполагаемый доход, который устанавливает региональный нормативный акт.
  5. ЕНВД — вмененный доход. При расчете этой суммы учитываются коэффициенты K1 и K2, физический показатель, а также базовая доходность бизнеса.
  6. Совмещение режимов — сложите все суммы доходов, получившиеся по всем режимам.

На заметку! При расчете пенсионного взноса учитываются все доходы. Из этой суммы не нужно вычитать затраты предприятия. Минусовать расходы необходимо только при применении налогового режима OCHO (общая система).

Страхование наемных сотрудников

Индивидуальный предприниматель, являясь работодателем, обязан платить страховые взносы не только за себя, но и за наемный персонал. Размер платежа зависит от величины заработной платы сотрудника, а не от того, какой режим применяет ИП.

На заметку! Платить страховые взносы должен именно наниматель, а не сам сотрудник.

В 2018 году работодатель должен перечислять за работника следующие обязательные взносы:

  1. Пенсионное страхование. Взнос составляет 22% от заработанной сотрудником суммы.
  2. Социальное страхование, которое оформляется на случай больничных или декретного отпуска. Размер платежа составляет 2,9% от суммы, заработанной сотрудником. Деньги должны поступить на счет ФСС.
  3. Медстрахование — 5,1% от суммы, заработанной сотрудником.
  4. Страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний. Величина платежа зависит от рода деятельности сотрудника. Обычно индивидуальные предприниматели платят 0,2% от начисленной работнику суммы. Этот процент действителен для большинства небольших предприятий, занятых в сфере услуг, торговли или общественного питания. Но, если сотрудник работает на грузоперевозках, торговле автомобилями или запчастями, страховой взнос будет составлять 0,6%.

На заметку! Помимо страховых взносов индивидуальный предприниматель должен оплачивать подоходный налог (НДФЛ) за своих работников. В отличие от страхования, работодатель высчитывает налог с зарплаты сотрудника.

ИП может сократить затраты на взносы за счет уменьшения налогов. Чтобы сделать вычет, из налогооблагаемой базы нужно отминусовать сумму взносов до сдачи декларации в налоговый орган. Размер возвращенной суммы не должен превышать половину суммы самого налога. Списать средства можно только из того отчетного квартала, в котором произошла оплата взноса.

Если предприниматель применяет режим ЕНВД или УСНО, он имеет право сократить налог на всю сумму страхового платежа. Но, если взнос больше авансового платежа, на следующий период он переноситься не будет.

Пониженные тарифы по страховке действуют для нескольких категорий предпринимателей:

  1. ИП, использующие упрощенный налоговый режим и занимающиеся управлением недвижимым имуществом, производством, строительством и пр.
  2. Осуществляющие деятельность по патенту. Исключение — предприятия, которые работают в сфере общественного питания, розничной торговли и аренды имущества.
  3. Фармацевтические предприятия, работающие по вмененке.

Перечисленные выше ИП платят только пенсионные взносы в размере 20%.

Медстрахование и платежи по травматизму такие предприниматели перечислять не обязаны

Также льготный режим действует для предприятий, которые работают в особой экономической зоне:

  • «СЭЗ Янтарь», расположенный в Калининградской области;
  • «ОЭЗ Зеленоград»;
  • «Исток», предприятие находящиеся в Подмосковье;
  • «Ступино Квадрат» из Подмосковья и пр.

Куда перечислять

С 2017 года предприниматели перечисляют страховые взносы в фискальную инспекцию. Для этого должны использоваться реквизиты налогового органа. Если перечислить деньги по старым реквизитам Пенсионного фонда, деньги до налоговой не дойдут и на вашем имени по-прежнему будет висеть долг. При возникновении подобной ситуации нужно лично обратиться в территориальное отделение, предоставить заявление и уточнить платеж.

Предприниматель, не использующий наемный труд, не должен сдавать какую-либо отчетность по страховым платежам. Это касается как обязательных пенсионных и медицинских взносов, так и добровольных.

Но, если у предприятия есть сотрудники, ИП обязан сдавать следующую отчетность:

  1. C3B-M необходимо предоставлять каждый месяц в Пенсионный фонд. Содержит данные о застрахованных лицах, занятых на предприятии. Документ нужно сдавать до 15 числа месяца, следующего за отчетным. Если в этом отчете будет обнаружена неточность или ошибка, предпринимателю придется заплатить штраф в размере 500 рублей за каждого работника.
  2. C3B-СТАЖ сдается каждый год в Пенсионный фонд. Включает данные обо всех сотрудниках и о самом предпринимателе, выступающем в роли страхователя. Это сравнительно новый отчет, вступивший в силу в 2017 году. Он пришел на смену устаревшему PCB-1. За 2017 год предприниматель должен отчитаться до первого марта 2018 года, а за 2018 год — до первого марта 2019 года. C3B-СТАЖ должен быть передан в Пенсионный фонд одновременно с описью, заполненной по форме ОДВ-1.
  3. 4-ФСС отражает информацию о профессиональных заболеваниях и травматизмах персонала. Документ необходимо сдавать в Фонд социального страхования каждые 3 месяца (квартал). Если отчет заполнен в электронном виде, его нужно выслать до 25 числа месяца, который следует за отчетным кварталом. Письменный документ должен быть передан в фонд раньше, до 20 числа месяца, который следует за отчетным.
  4. Расчет по страх взносам передается в территориальную фискальную инспекцию каждые три месяца. Крайний срок сдачи документа — до ЗО числа месяца, который следует за отчетным кварталом.

Меры наказания за неуплату

Если предприниматель допустил просрочку по уплате страховых взносов, его ждет начисление пени. За первые тридцать дней неуплаты налоговая служба начислит 1/300 от стравки рефинансирования центрального банка. Начиная с 31 дня за недоимку бизнесмен заплатит 1/150 от ставки рефинансирования.

За занижение базы для расчета страховых взносов предпринимателя ждет более суровая мера наказания — штраф от 20% до 40% от суммы страхового взноса. Причем не имеет значения допущена ошибка намеренно или случайно.

Страховые фонды имеют право в принудительном порядке изымать со счетов предпринимателей задолженность по страховым взносам вместе со штрафами и пеней

Когда взнос считается оплаченным

Страх взнос считается оплаченным, когда в банковское учреждение передано платежное поручение и предприниматель перечислил деньги. Произвести платеж может не только сам ИП, но и любое другое лицо. Важно чтобы на счете, с которого перечисляются средства, была достаточная сумма. Также проследите, чтобы платежное поручение было заполнено правильно.

Калькулятор расчёта взносов в Пенсионный фонд

Примечание к калькулятору: Законодательная закреплённая сумма для предпринимателей с доходом до трёхсот тысяч, не зависимо от рода деятельности и наличия прибыли за 1 год, составляет 32385 рублей

Евгений Панкратов главный редактор

Автор публикации 09.01.2018

Понравилась статья?
Сохраните, чтобы не потерять!