Патент на оказание услуг по перевозке пассажиров

Какие коды из ОКВЭД указывать при регистрации ИП для применения ПСН?

Цитата (НК РФ Статья 346.23. Налоговая декларация): 1. По итогам налогового периода налогоплательщики представляют налоговую декларацию в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя в следующие сроки:

2) индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (за исключением случаев, предусмотренных пунктами 2 и 3 настоящей статьи).

При регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя не устанавливается ограничений по видам деятельности. Потенциально индивидуальный предприниматель вправе заниматься любыми разрешёнными видами деятельности на любой территории.

Патентная система налогообложения устанавливается на территории конкретного субъекта Российской Федерации и применяется в отношении некоторых конкретных видов деятельности. Эти виды деятельности перечислены в пункте 2 статьи 346.43 НК РФ. Если говорить о перевозках пассажиров, то этот вид деятельности сформулирован так:

При этом нет привязки к кодам ОКВЭД. Под эту формулировку подходит и перевозка пассажиров автобусами по регулярным маршрутам (49.31), и перевозки такси (49.32), и иные нерегулярные перевозки (49.39). Поэтому в ЕГРИП выбирается из классификатора тот код ОКВЭД, которому соответствует планируемая деятельность. А на ПСН переводится та деятельность, на которую получен патент, которую можно перевести в данном субъекте федерации на ПСН.

А теперь о сочетании ПСН с ОСНО или УСН. С точки зрения налогообложения предпринимательской деятельности это выглядит так: по ОСНО (или УСН) облагается доход от всей предпринимательской деятельности, кроме той, по которой индивидуальный предприниматель перешёл на ПСН. Если доход есть только по деятельности, переведённой на ПСН, а по остальной деятельности дохода нет, то по остальной деятельности подаются нулевые декларации. И если по УСН декларация подаётся раз в год, то ОСНО для индивидуального предпринимателя предполагает НДС и НДФЛ. А декларации по НДС представляются только в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

Да, и доход по остальной деятельности может появиться неожиданно. К примеру, если индивидуальный предприниматель решит продать свой автомобиль, на котором осуществлялись перевозки пассажиров. Этот доход не относится к ПСН.

Можно ли применять патент для нерегулярных перевозок?

Для характеристики регулярности перевозок думаю правомерно применять
Федеральный закон от 08.11.2007 N 259-ФЗ (ред. от 03.02.2014, с изм. от 01.12.2014) «Устав автомобильного транспорта и городского наземного электрического транспорта»

«Статья 2. Основные понятия, используемые в настоящем Федеральном законе:
8) маршрут — путь следования транспортного средства между пунктами отправления и назначения;
9) маршрут регулярных перевозок — предназначенный для осуществления перевозок пассажиров и багажа по расписаниям путь следования транспортных средств от начального остановочного пункта через промежуточные остановочные пункты до конечного остановочного пункта, которые определены в установленном порядке;
11) остановочный пункт — место остановки транспортных средств по маршруту регулярных перевозок, оборудованное для посадки, высадки пассажиров и ожидания транспортных средств;
12) пассажир — физическое лицо, заключившее договор перевозки пассажира, или физическое лицо, в целях перевозки которого заключен договор фрахтования транспорта
и т.д.

Статья 19. Виды регулярных перевозок пассажиров и багажа
1. Регулярные перевозки пассажиров и багажа осуществляются на основании публичного договора перевозки пассажира по маршруту регулярных перевозок.
2. Регулярные перевозки пассажиров и багажа относятся к перевозкам транспортом общего пользования.
3. Регулярные перевозки пассажиров и багажа подразделяются на:1) перевозки с посадкой и высадкой пассажиров только в установленных остановочных пунктах по маршруту регулярных перевозок;2) перевозки с посадкой и высадкой пассажиров в любом не запрещенном правилами дорожного движения месте по маршруту регулярных перевозок.

Статья 27. Заключение договора фрахтования транспортного средства для перевозки пассажиров и багажа по заказу
1. Перевозка пассажиров и багажа по заказу осуществляется транспортным средством, предоставленным на основании договора фрахтования, заключенного в письменной форме.
2. Договор фрахтования, указанный в части 1 настоящей статьи, должен включать в себя:1) сведения о фрахтовщике и фрахтователе;2) тип предоставляемого транспортного средства (при необходимости — количество транспортных средств);3) маршрут и место подачи транспортного средства;4) определенный или неопределенный круг лиц, для перевозки которых предоставляется транспортное средство;5) сроки выполнения перевозки;6) размер платы за пользование транспортным средством;7) порядок допуска пассажиров для посадки в транспортное средство, установленный с учетом требований, предусмотренных правилами перевозок пассажиров (в случае, если транспортное средство предоставляется для перевозки определенного круга лиц).
3. Договор фрахтования, указанный в части 1 настоящей статьи, может включать в себя иные не указанные в части 2 настоящей статьи условия.4. При отсутствии необходимости осуществления систематических перевозок пассажиров и багажа по заказу договор фрахтования, указанный в части 1 настоящей статьи, заключается в форме заказа-наряда на предоставление транспортного средства для перевозки пассажиров и багажа. Реквизиты и порядок заполнения такого заказа-наряда устанавливаются правилами перевозок пассажиров.
5. В случае, если договором фрахтования, указанным в части 1 настоящей статьи, предусматривается предоставление транспортных средств для перевозки неопределенного круга лиц, взимание платы с указанных лиц не допускается.

Смотрите так же:  Оформить загранпаспорт без присутствия

Статья 28. Определение маршрута перевозки пассажиров и багажа по заказу
Маршрут перевозки пассажиров и багажа по заказу определяется договором фрахтования, если иное не установлено законом.»

В соответствии с НК РФ: Пункт 2 ст. 346.43 определяет виды экономической деятельности, подпадающие под действие ПСН, в том числе и: 11) оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;

Закон субъекта РФ не может исключить уже перечисленные в НК виды деятельности, но может расширить их перечень и установить дифференцированные размеры потенциально возможного годового дохода, что и сделано в законе Республики Крым от 06.06.2014 г. номер 19-3РК, в приложении к которого установлена дифференциация по видам перевозок:
П. 11.1 Перевозки пассажирскими автобусами по регулярным маршрутам ( в городском сообщении)
П. 11.2 Перевозки пассажирскими автобусами по регулярным маршрутам ( в пригородном сообщении)
П. 11.4 за исключением автотранспортных услуг по перевозкам пассажиров автобусами по регулярным маршрутам .

То есть в зависимости от регулярности перевозок установлен разный размер потенциально возможного годового дохода, исходя из которого считается сумма налога.

Патент на такси 2017

Наличие у водителя патента на такси означает, что он уплатил налог и имеет право осуществлять перевозку пассажиров в 2017 году. Упрощенная процедура расчета налога и его уплаты при осуществлении гражданами предпринимательской деятельности по оказанию услуг такси по перевозке пассажиров на основании патента предусмотрена гл. 26.5 НК РФ.

Патент для ИП на перевозку пассажиров

Если у вас есть автомобиль и вы желаете организовать небольшой бизнес по перевозке пассажиров и не хотите нести большие затраты, поскольку не знаете, как все будет развиваться, то есть выгодное предложение! Действующее законодательство предусматривает для этого специальный льготный режим налогообложения, так называемый ПСН – патентная система налогообложения (ст. 346.43 НК РФ).

Требования законодателя для этого минимальны:

  • требуется быть зарегистрированным в установленном порядке в качестве индивидуального предпринимателя;
  • осуществлять ту деятельность, в отношении которой возможно применение ПСН;
  • приобрести патент на выбранную деятельность.

Патент на такси для ИП на перевозку пассажиров включен законодателем в перечень видов предпринимательской деятельности (пп. 11 п. 2 ст. 346.43 НК РФ).

Патент на работу в такси

Процедура приобретения в 2017 году патента на работу в такси достаточно проста:

  • ИП обращается в свою налоговую инспекцию по месту жительства с заявлением на получение патента, форма которого утверждена Приказом ФНС России от 18.11.2014 № ММВ-7-3/[email protected] Патент водитель может попросить на любой срок от 1 до 12 месяцев;
  • налоговый орган в течение пяти дней выдает водителю патент либо уведомляет его об отказе в выдаче патента. Перечень оснований для отказа исчерпывающий и указан в ст. 346.45 НК РФ;
  • одновременно с выдачей патента налоговый орган ставит водителя на учет в качестве налогоплательщика, применяющего ПСН;
  • до истечения срока действия патента водитель такси должен оплатить патент.

Как рассчитать стоимость патента для ИП такси

Стоимость патента равна размеру налога при применении ПСН.

Зависит стоимость патента от потенциального размера годового дохода, который водитель такси может получить по своему виду деятельности, что является налоговой базой для расчета. В каждом субъекте РФ потенциальный размер годового дохода для перевозки в такси индивидуальный и устанавливается региональным/местным законом.

Чтобы ИП самостоятельно рассчитать стоимость патента для работы в такси, ему необходимо налоговую базу умножить на ставку налога, которая составляет 6%.

Рассмотрим на примере.

В г. Москва потенциальный размер годового дохода на такси (без привлечения наемных работников) в 2017 году составляет 300 000 рублей (п. 11.1 ст. 1 Закона г. Москвы от 31.10.2012 N 53 «О патентной системе налогообложения»), что соответствует стоимости патента в размере 18 000 рублей за год.

300 000 рублей х 6% = 18 000 рублей – стоимость патента на такси 2017.

Дополним данный пример условием, что патент приобретается на срок 8 месяцев. Стоимость патента на этот срок будет составлять 12 000 рублей, исходя из расчета:

(300 000 рублей / 12 мес. х 8 мес.) х 6% = 12 000 рублей.

Онлайн-калькулятор расчета стоимости патента, в том числе на работу в такси, размещен на интернет-сайте Минфина России.

Оплата патента на такси

Приобретенный водителем-ИП патент на такси сроком от 6 до 12 месяцев оплачивается им в два этапа:

  • первый платеж должен быть сделан водителем в течение девяноста календарных дней с даты начала действия патента в размере 1/3 от стоимости патента;
  • второй платеж от оставшейся суммы (2/3) налога ИП делается до окончания срока действия патента.

Патент на такси сроком действия менее 6 месяцев оплачивается ИП единоразово в полной сумме в срок не позднее последнего дня его действия.

За нарушение сроков оплаты патента (налога) водитель такси может быть привлечен к налоговой ответственности в виде штрафа, а на сумму налога налоговый орган имеет право доначислить пени.

Какой патент приобрести ИП для деятельности по перевозке пассажиров?

Доброго времени суток!

Имеем ИП, арендующее легковые машины у ООО (15 ед). Также имеем договор с Яндекс.Такси на получение заказов и свою электронную диспетчерскую. Исходя из этого имеем два направления деятельности:

1. Автомобили сдаются в субаренду физ.лицам (гражданам Таджикистана, Узбекистана, РФ) БЕЗ ИХ ПРИЁМА В ШТАТ СОТРУДНИКОВ.
2. Осуществляется подключение физ.лиц (граждан Таджикистана, Узбекистана, РФ) к диспетчерской с предоставлением заказов на услуги такси (наличных и безналичных) БЕЗ ИХ ПРИЁМА В ШТАТ СОТРУДНИКОВ.

Собственно вопросы:
1. Патент на осуществление деятельности такси подразумевает лимит на 15 сотрудников. У меня сотрудников в штате нет вообще. Могу ли я купить 1 такой патент на 15 человек чтобы покрыть им налог в части прибыли, получаемой по договору с Яндекс.Такси при условии, что по факту таких подключенных водителей гораздо больше 15 человек? В платёжных поручениях от Яндекс.Такси кол-во выполненных заказов или работающих на меня водителей не указывается, указывается только сумма перевода.

Смотрите так же:  Ос-1 требования

2. Могу ли я в принципе осуществлять деятельность такси по этому патенту не имея в штате сотрудников или мне подойдёт патент на осуществление пассажирских перевозок автотранспортом?

3. Есть ли патент на деятельность по сдаче в аренду транспортных средств?

Чтобы заключить с физическим лицом договор субаренды, принимать их в штат совершенно не обязательно.

А вот то, что Вы называете «подключением к заказам», это уже совсем иной коленкор.
Либо эти водители должны быть у Вас на трудовом договоре, и Вы им должны платить зарплату, либо они должны быть ИП и Вы им просто оказываете диспетчерские услуги.

Поскольку они у Вас иностранцы, ожидать, что они массово пойдут оформлять ИП не приходится. Следовательно, Вы должны заключить с ними трудовой договор.

Если у Вас будет до 15 работников, сможете применять ПСН, если больше — не сможете.

По тем водителям, которые не в штате (н заключен с ними трудовой договор), Вы не оказываете услуги по перевозке пассажиров, эти услуги оказывает сам водитель. Вот у него и должно быть и разрешение на перевозку и патент (если он выберет эту систему налогообложения).
А Вы лишь оказываете диспетчерские услуги, следовательно под ПСН они не подпадают и должны облагаться в ином режиме.

Посмотрите соответствующий список видов деятельности по Вашему субъекту федерации.

Большое спасибо за такой развёрнутый ответ!

А могу я с ними (физ.лицами) заключить договор на оказание информационных услуг по которому они будут Заказчиком а я Исполнителем? Т.е. по этому договору я буду обязан сообщать им информацию об имеющихся заказах (с оплатой наличными от пассажира напрямую водителю), а они мне за это один из следующих вариантов оплаты:
1. Фиксированную сумму в рублях в месяц
2. Фиксированный процент от каждого переданного им заказа
3. Обязаны будут выполнить определённое кол-во заказов с безналичной формой оплаты (деньги за которые поступят сразу на мой счёт от Яндекса) при том всю сумму этих заказов я оставляю себе. Получается что-то вроде бартера. Я им услугу предоставлению информации, а они мне услугу по перевозке пассажиров.

В случае заключения такого договора я же не должен брать их в штат и платить за них какие-либо налоги? У меня возникает только обязанность по уплате 6% от денег полученных от них по первым двум вариантам или полученных от Яндекса по 3-му варианту?

С простым физическим лицом — нет. Только с ИП. Или с организацией.

Систематическая перевозка пассажиров — деятельность, заниматься которой физическое лицо может только после регистрации в качестве ИП.
Если Вы заключаете договор с простым физическим лицом, Вы становитесь соучастником правонарушения. А, поскольку у Вас их больше 15 человек, да еще Вы им автомобили в аренду даете и работой обеспечиваете, значит, Вы и есть организатор этой группы правонарушителей. А по совокупности неуплаченных ими налогов правонарушение легко перетечет в преступление и тогда уже всё это будет рассматриваться с точки зрения уголовного преступления, совершенного группой лиц по предварительному сговору. И Вы в числе организаторов.
Так что, подумайте. это не так уж безобидно, как кажется на первый взгляд.
Плюс к этому добавят нарушение миграционного законодательства.

Этот бартер означает, что Вы для них становитесь источником дохода. И обязаны удержать НДФЛ из этих доходов в качестве налогового агента и перечислить его в бюджет.
И, кроме того, за счет своих денег начислить и перечислить взносы в фонды.

И в заключение.
На нашем форуме запрещено обсуждать противоправные действия, в том числе способы уклонения от уплаты налогов, схемы агрессивной налоговой оптимизации и получения необоснованной налоговой выгоды, а также фальсификацию документов и отчетности. В связи с этим тему блокирую. Пожалуйста, ознакомьтесь с правилами форума, чтобы избежать замечаний модераторов в будущем.

Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров

У моего мужа вид деятельности оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров, может ли он применять патентную систему если среди его клиентов есть и организации?

Здравствйте. Какие еще коды получены? ИП?

Хочу применять патент на Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом (есть транспортное средство), обязана ли я платить с ИП налог на транспорт?

Конечно должны,это разные форм налогообложения.

18.01.16 оформил патент на оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом сроком на 11 месяцев по 17.12.16.
В данный момент занимаюсь другой деятельностью, возможно ли отказаться от данного патента?

Здравствуйте. Да, конечно. Подавайте заявление

Под енвд попадает вид деятельности: оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг.
Относиться ли к данной формулировки курьерская деятельность (прием, перевозку, доставку (вручение) отправлений (пакетов, грузов, контейнеров и др.), осуществляемые ненациональной почтой. Перевозка может осуществляться как одним, так и несколькими видами транспорта, личным или общественным)?

Уважаемый Алик! К указанной формулировке курьерская деятельность не относится! В ОКВЭДе почтовая и курьерская деятельность определена в разделе связи (пункт 64.12) как самостоятельный вид деятельности.

Смотрите так же:  Образец заявления до 3 лет на алименты

Как оформить деятельность на оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров (городское маршрутное такси) на двоих человек так, что бы являться равноправными партнерами? Открытие одного ИП на двоих возможна?

Нет. Предпринимателем может быть только каждый из Вас.

Если у ИП на ПСН изменилось количество транспортных средств или сдаваемых в аренду объектов, ему следует получить новый патент

Минфин России разъяснил, что при изменении физических показателей, указанных в патенте на осуществление предпринимательской деятельности, необходимо получить новый патент, либо применить к новым объектам предпринимательской деятельности другие режимы налогообложения (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 27 декабря 2016 г. № 03-11-09/78121).

Так, при увеличении физических показателей, не приводящих к увеличению потенциально возможного к получению годового дохода, ИП может либо получить новый патент с измененными физическими показателями взамен ранее действовавшего патента, либо патент в отношении ранее не указанных в патенте показателей предпринимательской деятельности. В обоих случаях не позднее чем за 10 дней до даты начала осуществления предпринимательской деятельности с новыми физическими показателями, ИП обязан подать заявление на получение нового патента (п. 2 ст. 346.45 Налогового кодекса).

ФОРМА

Заявление на получение патента (форма № 26.5-1)

При этом в случае получения патента с измененными физическими показателями взамен ранее действовавшего патента, дата начала действия уточненного патента должна соответствовать дате начала действия ранее выданного патента. В этом случае пересчет налога производиться не будет.

В случае уменьшения количества объектов, сдаваемых в аренду, или используемых в предпринимательской деятельности транспортных средств, пересчет налога также не производится, уточнили финансисты.

Напомним, что ПСН применяется в том числе в отношении предпринимательской деятельности в сфере оказания автотранспортных услуг по перевозке грузов и пассажиров автомобильным транспортом (подп. 10-11 п. 2 ст. 346.43 НК РФ). А также в отношении предпринимательской деятельности по сдаче в аренду жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих ИП на праве собственности (подп. 19 ст. 346.43 НК РФ).

Субъекты РФ устанавливают размер потенциально возможного к получению ИП годового дохода в зависимости от количества обособленных объектов (площадей) или от количества транспортных средств, их грузоподъемности или количества посадочных мест (подп. 3 п. 8 ст. 346.43 НК РФ).

В свою очередь, в патенте указывается вид предпринимательской деятельности и количество характеризующих его показателей (п. 1 ст. 346.45 НК РФ). В частности, конкретные данные по транспортным средствам: тип транспортного средства, идентификационный и регистрационный номера, марка транспортного средства, его грузоподъемность или количество посадочных мест. В отношении объектов, сдаваемых в аренду, – это вид объекта, его наименование, адрес местонахождения и площадь объекта.

Таким образом, патент на осуществление предпринимательской деятельности по передаче в аренду жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих ИП на праве собственности, или по оказанию автотранспортных услуг по перевозке грузов или пассажиров автомобильным транспортом действует только в отношении указанных в патенте объектов, сдаваемых в аренду, или используемых в предпринимательской деятельности транспортных средств.

Патенты на перевозку пассажиров и грузов

Патент по перевозке грузов автотранспортом. Порядок применения ПСН дальнобойщиками.

Специалисты УФНС поясняют порядок оформления патентов для ИП, который осуществляет деятельность в сфере оказания услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом на территории нескольких субъектов РФ.

Ведомство отмечает, что если ИП осуществляет предпринимательскую деятельность в сфере оказания автотранспортных услуг по перевозке грузов на территории нескольких субъектов РФ , но патент на осуществление данного вида деятельности получен им только на территории одного из субъектов, он обязан уплачивать налоги в отношении доходов, полученных в других субъектах от указанного вида деятельности, в соответствии с иными режимами налогообложения, или должен получить патент в каждом субъекте РФ, на территории которого осуществляется указанная предпринимательская деятельность.

Вместе с тем, если договор на оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов заключается по месту осуществления деятельности в одном субъекте РФ , а в другом субъекте в рамках указанного договора находится только пункт назначения (отправления) груза, ИП вправе не подавать заявление на получение патента в другом субъекте РФ и, соответственно, вправе осуществлять указанный вид деятельности в рамках одного патента, полученного по месту осуществления деятельности (заключения договора).

Территория действия патента

Каждый патент выдается только на один вид деятельности и действует на той территории, которая в нем указана. Это может быть как субъект РФ в целом, так и отдельное муниципальное образование внутри него (город, например).

Должен ли предприниматель приобретать дополнительные патенты при оказании автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов. Перевозки выполняются в разных субъектах РФ

Не должен, если услуги оказываются по договорам, заключенным на территории того субъекта РФ, где был выдан патент. Патент позволяет осуществлять предпринимательскую деятельность на территории того региона, в котором он был выдан (п. 1 ст. 346.45 НК РФ). В рассматриваемой ситуации местом ведения предпринимательской деятельности следует считать место заключения договора на оказание услуг по перевозке пассажиров (грузов). Поэтому если предприниматель оказывает автотранспортные услуги по договорам, заключенным на территории субъекта РФ, где был выдан патент, то дополнительные патенты приобретать не нужно. Даже если пункты назначения или пункты отправления груза (пассажиров) находятся в другом субъекте РФ.

Если предприниматель планирует заключать договоры в других субъектах РФ, то дополнительные патенты приобрести придется. Иначе с доходов, полученных от деятельности в этих регионах, предприниматель должен будет платить налоги в соответствии с другими системами налогообложения.

Смотрите также разъяснения в письме Минфина России от 7 февраля 2013 г. № 03-11-12/15.