Патент 10 дней

Как оформить налоговый патент

1. Что такое патентная система налогообложения?

Патентная система налогообложения (ПНС) — это специальный налоговый режим для индивидуальных предпринимателей. Его суть заключается в следующем: ИП покупает патент, патент освобождает его от трех видов налога:

    В отношении дохода от того вида предпринимательской деятельности, на который оформлен патент.

«>налога на доходы физических лиц (НДФЛ);
В отношении имущества, которое используется для получения дохода по тому виду деятельности, на который оформлен патент.

«>налога на имущество физических лиц;
По тому виду предпринимательской деятельности, на который оформляется патент. Освобождение от уплаты НДС не распространяется на НДС, который нужно уплачивать при ввозе товаров на территорию России и иные другие территории, находящиеся под ее юрисдикцией.

«>налога на добавленную стоимость (НДС).

Предприниматели, работающие в Москве по патенту, также не должны уплачивать торговый сбор.

ИП остается только уплатить взносы в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования — за себя и за своих работников, если они есть.

2. Кто и на какие виды деятельности может получить патент?

Применять патентную систему налогообложения могут только индивидуальные предприниматели.

Право на патент имеют ИП, у которых:

  • работников — не больше 15 за налоговый период (по всем видам предпринимательской деятельности);
  • сумма годового дохода не больше 60 миллионов рублей.

Патент можно приобрести по Виды предпринимательской деятельности, по которым можно оформить патент в Москве, утверждены законом Москвы № 53 (редакция от 23 ноября 2016 года) «О патентной системе налогообложения» от 31 октября 2012 года. Там же вы можете посмотреть размер потенциально возможного к получению годового дохода по каждому из видов предпринимательской деятельности.

«>80 видам предпринимательской деятельности . Среди них розничная торговля, бытовые услуги, пассажирские и грузовые перевозки, ремонт машин, сдача в аренду жилья, услуги нянь и репетиторов, разработка программ для ЭВМ, производство молочной продукции и другие.

Если ИП ведет несколько видов деятельности, то он может либо совместить Системы налогообложения, которые может выбрать индивидуальный предприниматель:

  • общая система налогообложения (ОСНО);
  • упрощенная система налогообложения (УСН);
  • единый налог на вмененный доход (ЕНВД);
  • единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).

«>разные способы налогообложения , либо приобрести несколько патентов.

Патент нельзя оформить, если предприниматель работает по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности) или договору доверительного управления имуществом.

3. На какой срок оформляется патент?

Патент можно оформить на любой срок от одного до 12 месяцев в пределах календарного года.

4. Как рассчитывается и сколько стоит патент?

Стоимость патента рассчитывается следующим образом:

Размер налога = (налоговая база : 12 месяцев х количество месяцев срока, на который выдан патент) х 6 %

Налоговая база (размер потенциального годового дохода) в каждом регионе своя и зависит от вида деятельности.

Чтобы точно рассчитать стоимость патента, вы можете воспользоваться сервисом на странице Департамента экономической политики и развития Москвы на mos.ru или сервисом на сайте ФНС.

Если вы приобретете патент на срок до 6 месяцев, вам нужно будет оплатить его полную стоимость не позднее срока окончания действия патента.

Если патент выдан на полгода и более, вы можете сначала (в течение 90 дней после начала действия патента) оплатить 1/3 от стоимости, а затем (до момента окончания срока действия патента) оставшуюся сумму.

5. Как оформить патент?

Шаг 2. Подайте заявление на получение патента. Если вы планируете работать в Москве, вы можете обратиться в любую налоговую инспекцию города. Заявление нужно подавать за 10 дней до того момента, как вы планируете начать работать по патенту. Исключение — оформление патента вместе с регистрацией ИП. В этом случае документы на регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя и заявление на получение патента подаются одновременно в ту налоговую инспекцию, где регистрируется ИП. Предварительно вы можете записаться на прием онлайн.

Шаг 3. Через 5 дней получите патент.

Шаг 4. Оплатите патент.

6. Есть ли какие-то льготы?

Да. В Москве до 2021 года действуют налоговые каникулы для тех, кто в период с марта 2015 года по настоящее время зарегистрировал ИП впервые, ведет один из Виды предпринимательской деятельности:

  1. Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий.
  2. Ремонт, окраска и пошив обуви.
  3. Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий, замена элементов питания в электронных часах и других приборах.
  4. Ремонт мебели.
  5. Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству.
  6. Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными.
  7. Изготовление изделий народных художественных промыслов.
  8. Ремонт и изготовление бондарной посуды и гончарных изделий.
  9. Граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике.
  10. Ремонт игрушек.
  11. Изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества.
  12. Копировально-множительные, переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы.
  13. Производство и реставрация ковров и ковровых изделий.
  14. Проведение занятий по физической культуре и спорту.
  15. Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности.
  16. Экскурсионные услуги.
  17. Деятельность по письменному и устному переводу.

Виды предпринимательской деятельности, по которым возможны налоговые каникулы, утверждены законом Москвы № 10 (редакция от 23 ноября 2016 года) от 18 марта 2015 года «Об установлении ставок налогов для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей и перешедших на упрощенную систему налогообложения и (или) патентную систему налогообложения».

«>17 видов предпринимательской деятельности и выбрал патентную систему налогообложения. Налоговая ставка для таких предпринимателей в течение двух лет непрерывно составляет не 6 %, а 0 %.

Также ИП на патентной системе налогообложения, если они зарегистрировали онлайн-кассу в 2018 году, могут получить налоговый вычет до 18 тысяч рублей. Его можно использовать при приобретении патента на следующий налоговый период.

7. Когда прекращается действие патента?

Срок действия патента заканчивается преждевременно, если:

  • у вас стало больше 15 работников (по всем видам предпринимательской деятельности);
  • ваш доход превысил 60 миллионов рублей (учитывается доход как от деятельности по патентам, так и по упрощенной системе налогообложения).

В этом случае ИП переходит на общую систему налогообложения.

Также патент перестанет действовать, если вы закроете ИП.

Если предприниматель утратил право на патент либо если он закрыл ИП (и действие патента таким образом аннулировалось), новый патент по тому же виду деятельности можно получить не раньше, чем в следующем календарном году.

8. Куда обращаться с вопросами?

Вопрос о патентной системе можно задать специалистам Федеральной налоговой службы онлайн или по телефону: +7 (800) 222-22-22. Еще один вариант — обратиться в электронную приемную Департамента экономической политики и развития.

Калькулятор ПСН

2019 Все права защищены.

Цитирование материалов https://www.regberry.ru/ должно сопровождаться прямой гиперссылкой на полнотекстовый вариант статьи.

Зарегистрируйтесь, чтобы получить доступ
к сервисам для бизнеса, комментариям
и консультациям.

Письмо с паролем отправлено на Ваш E-mail. Если Вы не получили его в течение 3 минут, перепроверьте, пожалуйста, корректность введенного E-mail, убедитесь, что письмо не попало в папку «СПАМ» или свяжитесь с нами по телефону 8 (800) 775-41-16 (звонок бесплатный).

Виды деятельности, попадающие под патент в 2019 году для ИП

Наш умный сервис заполнит за Вас документы для регистрации ИП
бесплатно и прямо сейчас!

Патент для ИП – это разрешение заниматься определённым направлением бизнеса. Какие именно виды деятельности вправе осуществлять предприниматель, устанавливает Налоговый кодекс РФ. Из этой статьи вы узнаете, какие существуют виды патентов для ИП на 2019 год, и как рассчитать стоимость патента.

Какой бизнес разрешён для патента

Патентная система налогообложения в России предназначена только для ИП. Виды деятельности, разрешённые Налоговым кодексом и попадающие под патент в 2019 году для индивидуального предпринимателя, указаны в статье 346.43. Вот этот перечень:

  1. ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;
  2. ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;
  3. парикмахерские и косметические услуги;
  4. химическая чистка, крашение и услуги прачечных;
  5. изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;
  6. ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;
  7. ремонт мебели;
  8. услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий;
  9. техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;
  10. оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом;
  11. оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;
  12. ремонт жилья и других построек;
  13. услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;
  14. услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;
  15. услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;
  16. услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;
  17. услуги по приёму стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома;
  18. ветеринарные услуги;
  19. сдача в аренду (наём) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности;
  20. изготовление изделий народных художественных промыслов;
  21. прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчёсу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; гравёрные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах);
  22. производство и реставрация ковров и ковровых изделий;
  23. ремонт ювелирных изделий, бижутерии;
  24. чеканка и гравировка ювелирных изделий;
  25. монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск;
  26. услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства;
  27. услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления;
  28. проведение занятий по физической культуре и спорту;
  29. услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
  30. услуги платных туалетов;
  31. услуги поваров по изготовлению блюд на дому;
  32. оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом;
  33. оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом;
  34. услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка);
  35. услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы);
  36. услуги по зелёному хозяйству и декоративному цветоводству;
  37. ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты;
  38. занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности;
  39. осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию;
  40. услуги по прокату;
  41. экскурсионные услуги;
  42. обрядовые услуги;
  43. ритуальные услуги;
  44. услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров;
  45. розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;
  46. розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;
  47. услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания;
  48. услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;
  49. оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота;
  50. производство кожи и изделий из кожи;
  51. сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений;
  52. сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей;
  53. производство молочной продукции;
  54. производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав;
  55. производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;
  56. товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство;
  57. лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность;
  58. деятельность по письменному и устному переводу;
  59. деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами;
  60. сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья;
  61. резка, обработка и отделка камня для памятников;
  62. оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации;
  63. ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования.
Смотрите так же:  Госпошлина за загранпаспорт в 2019 году составит

Кроме того, субъекты Российской Федерации вправе дополнять этот перечень другими видами деятельности из категории услуг населению.

Условия перехода на ПСН

Патентная система налогообложения – это специальный налоговый режим для малого бизнеса, и чтобы иметь право работать на ПСН, надо соответствовать требованиям НК РФ:

  1. На патенте вправе работать только индивидуальные предприниматели. Возможность купить патент для организации не раз обсуждалась, но так и не реализовалась на практике. В качестве альтернативы ООО могут использовать схожий налоговый режим – ЕНВД.
  2. Количество работников ИП не должно превышать 15 человек. При этом учитывается их численность не только по видам деятельности на ПСН, но и на других налоговых режимах. Например, предприниматель ведёт бизнес на УСН, где у него уже работают 10 человек. Значит, если он дополнительно купит патент, то сможет ещё нанять только 5 человек.
  3. Годовой доход ИП на патенте ограничивается суммой в 60 млн. рублей. Если же предприниматель совмещает ПСН с другим налоговым режимом, то доходы учитывают суммарно.

Сколько стоит патент

Конечно, прежде чем купить патент, надо рассчитать его стоимость и сравнить с налоговой нагрузкой на других льготных режимах – УСН и ЕНВД. Особенность патентной системы налогообложения в том, что налог здесь рассчитывают, исходя не из реального получаемых доходов, а из потенциально возможных.

То есть, государство считает, что занимаясь выбранным видом деятельности в конкретном регионе, предприниматель получает определённый доход. Размер этого дохода определяют региональные законы, поэтому стоимость патента на один и тот же вид деятельности в двух соседних областях может отличаться в разы.

Например, потенциально возможный годовой доход на ПСН для парикмахерских и косметических услуг в г. Москве в 2019 году составляет 990 тысяч рублей, а в Калужской области – 270 тысяч рублей. Соответственно, покупка патента для предпринимателя с московской пропиской обойдется в три раза дороже, чем жителю Калуги. Почему? Потому что предполагается, что цены в московских парикмахерских выше, а клиентов больше, чем в соседней области.

Кроме того, на стоимость патента влияет физический показатель: количество работников, транспортных средств, торговых точек, объектов для сдачи недвижимости и др.

Таким образом, чтобы рассчитать размер налога на ПСН и принять решение — купить или не купить патент для ИП на 2019 год — надо знать потенциально возможный годовой доход по региону и физический показатель выбранного направления бизнеса. Сделаем пример такого расчёта, виды деятельности и потенциальный доход возьмем из закона Московской городской Думы от 31.10.2012 № 53 «О патентной системе налогообложения. Территория действия патента – г. Москва.

Собираетесь открывать ИП или уже открыли? Не забудьте про расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

Чтобы упростить расчёт, воспользуемся специальным калькулятором, разработанным Федеральной налоговой службой. Узнаем, во что обойдется возможность работать на патенте парикмахеру в Москве сроком на 6 месяцев. Указываем количество месяцев, выбираем муниципальное образование и направление деятельности – парикмахерские и косметические услуги.

Нажимаем кнопку «Рассчитать» и получаем, что сумма налога для нашего примера составит 29 700 рублей. Оплатить его можно двумя платежами:

  • 9900 рублей не позднее 90 дней после начала действия патента;
  • 19800 рублей не позднее срока окончания действия патента.

Если разделить 29700 рублей на 6 месяцев, то получим, что в бюджет надо отдавать 4950 рублей в месяц. Вполне посильная сумма, которую московский парикмахер может заработать за день. Здесь, однако, надо учесть, что страховые взносы, уплачиваемые предпринимателем за себя, не уменьшают рассчитанный налог.

Такая льгота возможна лишь на режимах УСН Доходы и ЕНВД. На УСН Доходы минус расходы, ОСНО и ЕСХН страховые взносы учитывают в расходах, т.е. меньше становится налоговая база для расчёта налога. Теперь сравним, с какой суммы доходов покупка патента будет выгоднее, чем при работе на той же упрощёнке. Расчёт будем вести, исходя из годового дохода ИП.

Стоимость патента на полный 2019 год для парикмахера в Москве составляет 59 400 рублей. Плюс надо заплатить за себя страховые взносы из расчёта: 36 238 + (990 000 – 300 000) * 1%) = 43 138 руб. Напоминаем, что на ПСН взносы за себя не уменьшают рассчитанный налог. Получаем, что общая налоговая нагрузка предпринимателя составляет 59 400 + 43 138 = 102 538 руб.

Подсчитаем теперь, какой доход должен получить предприниматель на упрощённой системе, чтобы у него получилась сопоставимая налоговая нагрузка. Если годовой доход составил 1 700 000 рублей, то в бюджет по ставке 6% надо уплатить налог 102 000 рублей. Кроме того, на УСН Доходы можно уменьшать рассчитанный налог за счёт взносов.

Считаем сумму взносов с дохода 1 700 000 рублей на УСН 6%: 36 238 + (1 700 000 – 300 000) * 1%) = 50 238 рублей. Уплаченные взносы вычитаем из рассчитанного налога: 102 000 – 50 238 = 51 762 рублей надо доплатить. Итого, вся сумма для уплаты в бюджет парикмахером на упрощенке составит 102 000 рублей (50 238 руб. взносы плюс 51 762 руб. остаток налога).

Получаем, что в нашем случае переходить на патентную систему налогообложения имеет смысл, только если реальный доход парикмахера превысит 1 700 000 рублей. С дальнейшим ростом дохода стоимость патента увеличиваться не будет, а налог на УСН Доходы будет расти. А вот если доход московского парикмахера меньше, чем 1 700 000 рублей, то ему выгоднее работать на упрощёнке.

Рекомендуем перед выбором системы налогообложения получить бесплатную консультацию по расчёту налоговой нагрузки у специалистов 1С. Это сэкономит вам в дальнейшем значительные суммы.

Налоговые каникулы

Физические лица, впервые зарегистрированные в качестве ИП после вступления в силу регионального закона о налоговых каникулах, могут до двух лет работать на нулевой налоговой ставке. То есть, патент им выдадут бесплатно. Для этого надо выбрать то направление бизнеса, которое местные власти считают необходимым для развития на своей территории.

Смотрите так же:  Приставы калуга октябрьский район

Все подробности о работе в рамках налоговых каникул, а также базу некоторых региональных законов вы можете найти в этой статье.

Как купить патент

Чтобы перейти на патентную систему, надо подать в ИФНС по месту ведения деятельности заявление по форме 26.5-1. Если вы только регистрируете ИП, и при этом адрес вашей прописки и местоположение будущего бизнеса находятся в одном муниципальном образовании, то подать заявление можно сразу с документам на регистрацию индивидуального предпринимателя. В этом случае патент вам выдадут вместе со свидетельством ИП.

Если же бизнес вы планируете вести в ином регионе, не там, где прописаны, то заявление по форме 26.5-1 у вас примут только после регистрации ИП. Причём, подать его надо заранее, не позднее 10 дней до начала деятельности.

Кроме того, виды патентов для ИП на 2019 год будут отличаться друг от друга по разрешённому направлению бизнеса, сроку и территории действия. Так, если предприниматель планирует организовать грузоперевозку, а также вести розничную торговлю, для этого надо приобретать разные патенты. Оплачивать их тоже придётся отдельно.

Сколько действует патент

ПСН удобна в плане того, что на этой системе налогообложения нет деклараций. Необходимо только вести книгу учёта доходов, в ИФНС её не сдают, но при проверке инспектор вправе затребовать КУД для контроля.

Но этот плюс ПСН нивелируется тем, что срок действия патента ограничен тем периодом, который был указан в заявлении о его выдаче. Максимальный срок действия – один календарный год, после чего снова придётся обращаться в инспекцию. Если же вы указали период в несколько месяцев, то каждый раз при продлении срока надо подавать новое заявление.

Так что, применение ПСН, с одной стороны, удобно, а с другой – надо рассчитывать выгоду работы на этом режиме в каждом конкретном случае. Сравнивайте рассчитанные суммы налогов с учётом возможности уменьшать их за счет страховых взносов, как мы показали выше.

Как быть, если ИП поздно подал заявление на патент

Заявление на получение патента подается в налоговый орган не позднее чем за 10 дней до начала применения предпринимателем ПСН.

При этом в перечень оснований для отказа в выдаче патента, не входит нарушение срока подачи заявления на его получение.

ФНС в своем письме № СД-4-3/[email protected] от 10.10.2017 пояснила порядок действий в случае поздней подачи заявления.

В случае если заявление на получение патента подано менее чем за 10 дней до даты начала действия патента и это заявление поступило в налоговый орган до даты начала действия патента, налоговый орган вправе рассмотреть возможность выдачи ИП патента с указанием в нем даты начала действия патента согласно заявлению на получение патента.

Если налоговый орган рассмотрел указанное заявление на получение патента в пределах пятидневного срока и дата выдачи патента наступает после даты начала действия патента, указанной в заявлении, налоговый орган вправе предложить ИП уточнить в указанном заявлении даты начала и окончания действия патента или направить в налоговый орган новое заявление на получение патента.

В случае, если заявление на получение патента подано после даты начала действия патента, указанной в заявлении, ИП направляется сообщение о нарушении сроков подачи заявления на получение патента.

Вопросы по патенту

Я ИП на УСН и вот уже пару лет как на ПСН. Два года подряд исправно получал патент, в текущем же году пока с этим непонятно, и вот почему.

В начале декабря я уехал на зиму в другую страну и поэтому подал заявление на патент перед отъездом. Заявление в налоговой приняли, правда, удивили меня сроками получения. Девочка, принимавшая заявление, сказала прийти через 10 дней, а налоговый инспектор по телефону — так и вовсе не ранее конца декабря — начала января. Насколько я знаю, НК четко регламентирует выдачу патента или отказ в течение 5 рабочих дней после подачи заявления, ну да ладно, все равно я собирался уезжать.

И вот я нахожусь в другой стране, мониторю свою систему налогообложения через личный кабинет налогоплательщика и вижу, что ПСН за 2017 год уже пропала, а за 2018 год пока не появилась, отчего немного нервничаю. Пытался дозвониться в налоговую, но там просто не берут трубку. Придется воспользоваться сайтом для обращения, может, там ответят.

В связи с этим, уважаемые юристы, у меня следующие вопросы, которые я не смог для себя уяснить, читая НК:

1) НК регламентирует подачу заявления на патент не позднее, чем за 10 дней до начала налогового периода, однако никак не регламентирует «самую ранюю» дату подачи. Меня волновало, не слишком ли рано я подаю заявление в связи с поездкой, однако приняли же. Как регулируется этот момент? Получается, отказать в выдаче из-за раннего срока подачи не могут? Но тогда можно дойти до абсурда: выходит, я теоретически могу прийти 1 января 2018 года и подать заявление на патент сроком 12 месяцев с 1 января 2019го?

2) Правильно ли я понимаю, что я имею право применять ПСН, даже не имея патента на руках, то есть он физически может остаться в налоговой? Я возвращаюсь домой в начале марта и не смогу появиться в налоговой раньше этого срока. Если патент был выдан, средства, поступающие на р/c ИП, уже подпадают под ПСН, несмотря на отсутствие патента на руках?

3) Отказ в выдаче патента налоговики обязаны направить почтой или выдать на руки? НК вроде говорит, что «или-или», то же касается и самого патента, то есть это на усмотрение налоговиков?

4) Патент за 2017 год предполагал оплату 1/3, затем 2/3 от стоимости, поскольку был на 12 месяцев. Я же оплатил полную стоимость сразу (когда нужно было платить 1/3). Теперь я вижу 2/3 как переплату по ПСН в личном кабинете, но задолженности нет. Это глюк сервиса и все в итоге зачислится? То есть юридически можно было заплатить всю стоимость сразу? КБК ведь один и тот же, я решил, что разницы нет.

Заранее спасибо. Вроде проблема решается одним разговором с инспектором, но им еще попробуй дозвонись. 🙂 Вот и пытаюсь найти, где (возможно) накосячил.

Ответы юристов (3)

Дмитрий, добрый день.

1) НК регламентирует подачу заявления на патент не позднее, чем за 10 дней до начала налогового периода, однако никак не регламентирует «самую ранюю» дату подачи. Меня волновало, не слишком ли рано я подаю заявление в связи с поездкой, однако приняли же. Как регулируется этот момент? Получается, отказать в выдаче из-за раннего срока подачи не могут?

Не могут, такого основания в законе нет.

Основания для отказа налоговым органом в выдаче индивидуальному предпринимателю патента перечислены в ст.346.45 НК РФ:

1) несоответствие в заявлении на получение патента вида предпринимательской деятельности перечню видов предпринимательской деятельности, в отношении которых на территории субъекта Российской Федерации в соответствии со статьей 346.43 настоящего Кодекса введена патентная система налогообложения;
2) указание срока действия патента, не соответствующего пункту 5 настоящей статьи;
3) нарушение условия перехода на патентную систему налогообложения, установленного абзацем вторым пункта 8 настоящей статьи;
4) наличие недоимки по налогу, подлежащему уплате в связи с применением патентной системы налогообложения;

5) незаполнение обязательных полей в заявлении на получение патента.

2) Правильно ли я понимаю, что я имею право применять ПСН, даже не имея патента на руках, то есть он физически может остаться в налоговой? Я возвращаюсь домой в начале марта и не смогу появиться в налоговой раньше этого срока. Если патент был выдан, средства, поступающие на р/c ИП, уже подпадают под ПСН, несмотря на отсутствие патента на руках?

Часть 1 ст.346.65 НК РФ указывает

1. Документом, удостоверяющим право на применение патентной системы налогообложения, является патент на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности, в отношении которого законом субъекта Российской Федерации введена патентная система налогообложения.

Всё верно-важно наличие документа в принципе, если вы написали заявление на получение на него патента и в ответ вам его удовлетворили. Тут главное — не пропустить сроки его оплаты. Подтверждением тому служит следующее положение(п.1 ст.346.46 НК РФ).

Постановка на учет индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения, осуществляется налоговым органом, в который он обратился с заявлением на получение патента,на основании указанного заявления в течение пяти дней со дня его получения 3) Отказ в выдаче патента налоговики обязаны направить почтой или выдать на руки? НК вроде говорит, что «или-или», то же касается и самого патента, то есть это на усмотрение налоговиков?

Ст.346.45 НК РФ ч. 3.

Налоговый орган обязан в течение пяти дней со дня получения заявления на получение патента выдать или направить индивидуальному предпринимателю патент или уведомление об отказе в выдаче патента.

То есть допустимы оба варианта.

4) Патент за 2017 год предполагал оплату 1/3, затем 2/3 от стоимости, поскольку был на 12 месяцев. Я же оплатил полную стоимость сразу (когда нужно было платить 1/3). Теперь я вижу 2/3 как переплату по ПСН в личном кабинете, но задолженности нет. Это глюк сервиса и все в итоге зачислится? То есть юридически можно было заплатить всю стоимость сразу? КБК ведь один и тот же, я решил, что разницы нет.

Смотрите так же:  Повышение пенсия в казахстане в 2019 году

Ст.346.5.1 НК РФ ч.2. указывает что

Налогоплательщики производят уплату налога по месту постановки на учет в налоговом органе в следующие сроки:
2) если патент получен на срок от шести месяцев до календарного года:
в размере одной трети суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;
в размере двух третей суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

И далее, пункт 2.1. той же статьи дополняет, что неблагоприятные последствия для налогоплательщика в виде штрафов, пеней, уплаты налога наступают лишь в случае неуплаты или неполной уплаты налога. Таким образом, переплата не повлечёт для вас каких-либо неблагоприятных последствий, если налог был уплачен в соответствии с необходимыми реквизитами.

С уважением, адвокат Сергей Нестеров.

Есть вопрос к юристу?

1) НК регламентирует подачу заявления на патент не позднее, чем за 10 дней до начала налогового периода, однако никак не регламентирует «самую ранюю» дату подачи. Меня волновало, не слишком ли рано я подаю заявление в связи с поездкой, однако приняли же. Как регулируется этот момент? Получается, отказать в выдаче из-за раннего срока подачи не могут? Но тогда можно дойти до абсурда: выходит, я теоретически могу прийти 1 января 2018 года и подать заявление на патент сроком 12 месяцев с 1 января 2019го?

Действительно Вы правы. Вы можете подать заявление гораздо раньше чем за 10 дней, поскольку в соответствии с

НК РФ Статья 346.45. Порядок и условия начала и прекращения применения патентной системы налогообложения

2. Индивидуальный предприниматель подает лично или через представителя, направляет в виде почтового отправления с описью вложения или передает в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи заявление на получение патента в налоговый орган по месту жительства не позднее чем за 10 дней до начала применения индивидуальным предпринимателем патентной системы налогообложения, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Главное что бы не поздее 10 дней

2) Правильно ли я понимаю, что я имею право применять ПСН, даже не имея патента на руках, то есть он физически может остаться в налоговой? Я возвращаюсь домой в начале марта и не смогу появиться в налоговой раньше этого срока. Если патент был выдан, средства, поступающие на р/c ИП, уже подпадают под ПСН, несмотря на отсутствие патента на руках?

3) Отказ в выдаче патента налоговики обязаны направить почтой или выдать на руки? НК вроде говорит, что «или-или», то же касается и самого патента, то есть это на усмотрение налоговиков?

Здесь Вы тоже правы, поскольку возникновение права на применение ПСН связано с вынесением соответствующего решения налогового органа. Вы можете получить сам патент в бумажном виде позже, при этом право на применение ПСН у Вас будет действовать на основании того, что решение налоговой о возможности применении Вами ПСН уже принято. Налоговая отправляет по общему правилу что отказ, что патент по почте

НК РФ Статья 346.45. Порядок и условия начала и прекращения применения патентной системы налогообложения

3. Налоговый орган обязан в течение пяти дней со дня получения заявления на получение патента, а в случае, предусмотренном абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи, со дня государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя выдать или направить индивидуальному предпринимателю патент или уведомление об отказе в выдаче патента.
Патент или уведомление об отказе в выдаче патента выдается индивидуальному предпринимателю под расписку или передается иным способом, свидетельствующим о дате его получения.

При этом, Вы можете получить его сами. Попробуйте связаться с инспектором и попросить чтобы патент не отправляли. Приедете и получите его сами.

4) Патент за 2017 год предполагал оплату 1/3, затем 2/3 от стоимости, поскольку был на 12 месяцев. Я же оплатил полную стоимость сразу (когда нужно было платить 1/3). Теперь я вижу 2/3 как переплату по ПСН в личном кабинете, но задолженности нет. Это глюк сервиса и все в итоге зачислится? То есть юридически можно было заплатить всю стоимость сразу? КБК ведь один и тот же, я решил, что разницы нет.

ничего страшного нет. В качестве переплаты они висят в связи с тем, что необходимо было опалтить 1/3. Потом они зачтутся. С уважением Евгений Беляев

1) НК регламентирует подачу заявления на патент не позднее, чем за 10 дней до начала налогового периода, однако никак не регламентирует «самую ранюю» дату подачи. Меня волновало, не слишком ли рано я подаю заявление в связи с поездкой, однако приняли же. Как регулируется этот момент?

в этом отношении НК ограничений не содержит. кроме того, ч.4 ст.346.45 НК не содержит такого основания для отказа.

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 8 июля 2013 г. N 03-11-09/26233

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо о порядке применения патентной системы налогообложения и сообщает следующее.
В соответствии с п. 1 ст. 346.44 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налогоплательщиками признаются индивидуальные предприниматели, перешедшие на патентную систему налогообложения в порядке, установленном гл. 26.5 Кодекса.
Согласно п. 1 ст. 346.45 Кодекса документом, удостоверяющим право на применение патентной системы налогообложения, является патент на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности, в отношении которого законом субъекта Российской Федерации введена патентная система налогообложения.
Патент выдается индивидуальному предпринимателю налоговым органом по месту постановки индивидуального предпринимателя на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения.
Согласно п. 1 ст. 346.46 Кодекса постановка на учет индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения, осуществляется налоговым органом, в который он обратился с заявлением на получение патента, на основании указанного заявления в течение пяти дней со дня его получения.
Датой постановки индивидуального предпринимателя на учет в налоговом органе по основанию, предусмотренному указанным пунктом, является дата начала действия патента.
Пунктом 2 ст. 346.51 Кодекса установлено, что индивидуальный предприниматель, перешедший на патентную систему налогообложения, производит уплату налога в размере полной суммы налога в срок не позднее двадцати пяти календарных дней после начала действия патента (если патент получен на срок до шести месяцев). Если патент получен на срок от шести месяцев до календарного года, то уплата одной трети суммы налога производится в срок не позднее двадцати пяти календарных дней после начала действия патента, а оставшаяся сумма налога уплачивается не позднее тридцати календарных дней до дня окончания налогового периода.
Таким образом, индивидуальный предприниматель признается налогоплательщиком, применяющим патентную систему налогообложения, с даты постановки на учет (даты начала действия патента).
При этом дата получения патента и дата начала его действия могут не совпадать.

2) Правильно ли я понимаю, что я имею право применять ПСН, даже не имея патента на руках, то есть он физически может остаться в налоговой

да, как видно из выше приведенного письма дата получение патента и дата начала его действия могут не совпадать, но все же желательно его получить как можно быстрее например через представителя или обеспечить возможность получения корреспонденции, на случай отправки патента по почте.

3) Отказ в выдаче патента налоговики обязаны направить почтой или выдать на руки? НК вроде говорит, что «или-или», то же касается и самого патента, то есть это на усмотрение налоговиков?

да, любым способом подтверждающим дату его получения Вами.

4) Патент за 2017 год предполагал оплату 1/3, затем 2/3 от стоимости, поскольку был на 12 месяцев. Я же оплатил полную стоимость сразу (когда нужно было платить 1/3). Теперь я вижу 2/3 как переплату по ПСН в личном кабинете, но задолженности нет. Это глюк сервиса и все в итоге зачислится? То есть юридически можно было заплатить всю стоимость сразу?

да, можно оплатить сразу.

2. Налогоплательщики производят уплату налога по месту постановки на учет в налоговом органе в следующие сроки (если иное не установлено пунктом 3 настоящей статьи):
1) если патент получен на срок до шести месяцев, — в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента;
2) если патент получен на срок от шести месяцев до календарного года:
в размере одной трети суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;
в размере двух третей суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.
2.1. В случае неуплаты или неполной уплаты индивидуальным предпринимателем налога налоговый орган по истечении установленного подпунктом 1 или 2 пункта 2 настоящей статьи срока направляет индивидуальному предпринимателю требование об уплате налога, пеней и штрафа

как видите НК не запрещает это.

кроме того, ранее действовавшая норма об утрате права на ПСН, в связи с не оплатой, сейчас отменена.

С 1 января 2017 года Федеральным законом от 30.11.2016 N 401-ФЗ подпункт 3 пункта 6 статьи 346.45 признается утратившим силу.

3) если налогоплательщиком не был уплачен налог в сроки, установленные пунктом 2 статьи 346.51 настоящего Кодекса

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.