Социальный налоговый вычет на обучение в 2019

Оглавление:

Социальные вычеты по НДФЛ в 2019 году на обучение

Какие социальные вычеты по НДФЛ в 2019 году на обучение (в том числе, детей)? Какие суммы этих вычетов? Как их получить и какие потребуются документы?

Социальный налоговый вычет позволяет вам уменьшить доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, то есть уплачивать налог в меньшей сумме. Но при этом вы должны иметь статус налогового резидента.

В 2019 году социальный налоговый вычет по НДФЛ могут получить физические лица, оплатившие (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ):

  • свое обучение;
  • обучение своих детей, подопечных (то есть лиц, в отношении которых налогоплательщик является опекуном или попечителем);
  • обучение своих братьев и сестер (в том числе неполнородных).

Приведем условия предоставления социальных вычетов по НДФЛ на обучение в 2019 году:

ТАБЛИЦА

Варианты получения вычета в 2019 году

Получить социальный налоговый вычет вы можете двумя способами – у работодателя и в ИФНС.

Вычет у работодателя

Можно получить налоговый вычет до окончания календарного года, в котором оплатили обучение, обратившись к работодателю с соответствующим заявлением и подтверждением права на получение социальных налоговых вычетов, выданным налоговым органом по определенной форме (абз. 2 п. 2 ст. 219 НК РФ). Вот какие документы потребуются:

Для подтверждения права на социальный вычет на обучение потребуются:

  • копия договора на обучение (в случае заключения);
  • копии лицензии образовательной организации, если ее реквизиты не указаны в договоре;
  • копии платежных документов, подтверждающих оплату обучения. Например, кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, оплаченные банковские квитанции и т.п.

Если вы заявляете вычет на обучение детей, подопечных, брата, сестры, то дополнительно понадобятся:

  • копия документа, подтверждающего родство и возраст учащегося, – если вы оплатили обучение детей, братьев, сестер. Например, копия свидетельства о рождении;
  • документ, подтверждающий очную форму обучения (если она не прописана в договоре). В частности, это может быть справка из учебного заведения;
  • копия документа, подтверждающего опеку или попечительство, – если вы оплатили обучение подопечных.

Какие документы нужны в 2019 году для получения вычета в ИФНС

Для получения вычета на обучение по НДФЛ, кроме декларации 3-НДФЛ, платежных документов, договора с образовательным учреждением и заявления на возврат налога, в налоговую нужно представить дополнительные документы. Если физлицо оплачивало не свою учебу, а ребенка, подопечного и т.д., то в комплекте документов также должны быть:

  • документы, подтверждающие, что учащийся получает образование в очной форме, если это не указано в договоре с образовательным учреждением (Письмо Минфина от 12.03.2013 № 03-04-05/7-204);
  • копии документов, подтверждающих родство по отношению к обучающемуся (например, свидетельство о рождении ребенка) либо опеку, попечительство.

Перечень документов является исчерпывающим и расширительному толкованию не подлежит (Письмо ФНС от 22.11.2012 № ЕД-4-3/[email protected]). Но налоговики могут попросить вас предъявить справку 2-НДФЛ за тот год, за который вы заявляете вычет, а также копию лицензии образовательного учреждения.

Социальный налоговый вычет на обучение в 2019 году

Для стимулирования экономической активности граждан российские власти применяют различные механизмы. Один из них — это перераспределение налоговых поступлений в пользу людей, вносящих собственные средства за образовательные и медицинские услуги.

Кто может оформить налоговый вычет по учебе

Социальный вычет на учебу предусмотрен только для граждан Российской Федерации. Иные резиденты воспользоваться льготой не смогут.

Право на уменьшение базы налогообложения и правила расчетов приведены в 219-м параграфе Налогового кодекса (НК). В том числе, в статье указаны критерии, предъявляемые к заявителям.

  1. Наличие гражданства Российской Федерации.
  2. Получение официального дохода в заявленный период, с которого исчисляется взнос в бюджет по ставке 13%. В эту категорию, к примеру, не попадают безработные, домохозяйки, некоторые индивидуальные предприниматели и пенсионеры.
  3. Внесение платы за услуги образовательного учреждения.
  4. Предоставление в Федеральную налоговую службы (ФНС) заявки и подтверждающих документов по собственной инициативе.

Важно: льгота полагается исключительно физическим лицам по подтвержденным затратам из собственного кошелька.

Не подлежат возврату средства, внесенные за обучение:

  • лиц, не указанных в нормативных актах;
  • предоставленные спонсорскими организациями (благотворительными фондами);
  • не подтверждённые документально.

Разрешено претендовать на возмещение определенной суммы, потраченной на получение образования:

  • заявителем-налогоплательщиком;
  • его детьми;
  • братом, сестрой;
  • опекаемым лицом, в том числе, бывшим.

Подсказка: возврат денег производится за три предшествующих года.

  • через налоговый орган;
  • через работодателя.

Скачать для просмотра и печати:

Условия получения вычета за обучение своих детей

Преференция по оплате образовательных услуг детям предоставляется по таким правилам:

  • на ребенка, не достигшего 24 лет;
  • получающего образование по очной форме в учреждении, подпадающем под соответствующие критерии (приведены ниже);
  • документация оформлена на налогоплательщика:
    • договор с учреждением образования;
    • чеки о внесении платы.

Внимание: сумма возврата утверждена в размере 50 000,0 руб. на одного ребенка. Это составляет к возврату в год:

  • 50 000,0 руб. х 0,13 = 6 500,0 руб.

Пример

В 2017 году Петров потратился на оплату учебы своих двоих детей:

  • дочери Светланы в размере 50 тыс. руб. за заочный курс;
  • сына Виталия за посещение общеобразовательной школы — 40 тыс. руб.
  • за отчетный период Петров заработал 300 000,0 руб.;
  • с него удержано налогов:
    • 300 000,0 руб. х 13% = 39 000,0 руб.

Определим сумму к возврату:

  1. По законодательству могут быть учтены средства, пошедшие на учебу сына (40,0 тыс. руб.), так как дочь проходила курс заочно. Это не выше максимального размера.
  2. Возмещается 13% от затрат:
    • 40 000,0 руб. х 13% = 5 200,0 руб.
  3. Петрову вернут полагающуюся сумму полностью.

Вам нужна консультация эксперта по этому вопросу? Опишите вашу проблему и наши юристы свяжутся с вами в ближайшее время.

Критерии получения вычета за обучение своих братьев/сестер

Если налогоплательщик оплачивал обучение брата или сестры, то учитывается сумма в размере 120 000,0 руб. Причем это максимальный размер по всем фискальным послаблениям социального характера. К примеру, если заявить возмещение по обучению и медуслугам, то обе суммы послабления не могут превышать 120 тыс. руб. в один отчетный период.

Подсказка: в законодательстве братом и сестрой признаются лица, с которыми гражданин имеет одного или обоих родителей одновременно.

В плане оформления документации правила законодательства таковы:

  • родственнику не должно быть более 24 лет;
  • образовательные услуги он обязан получать очно;
  • договор и платежные чеки оформляются на заявителя.

Для сведения: если платежи производил иной родственник (брат или сестра), то необходимо оформить доверенность на него. В документе следует указать, что налогоплательщик поручает родному человеку внести деньги от своего имени.

Пример

Иванова И. платила за учебу своей сестры Иванки в 2016 году. Она потратила 150 000,0 руб. Заработок ее за тот же период составил 100 000,0 руб. С него исчислено налога 13,0 тыс. руб.

В 2017 году Иванова обратилась за преференцией. Расчет таков:

  1. За сестру полагается максимум 120,0 тыс. руб.
  2. Размер компенсации:
    • 120 000,0 руб. х 0,13 = 15 600,0 руб.
  3. Ивановой вернут только 13 000,0 р. (по правилам предоставления льготы: не более внесенного налога).
  4. В следующем году Иванова сможет получить через отделение ФНС :
    • 15 600,0 руб. — 13 000,0 руб. = 2 600,0 руб.

Как получить налоговый вычет за собственное обучение

Налогоплательщик может претендовать на возврат часть средств, внесенных за свою учебу. В параграфах НК приведены такие нормы по данному вычету:

Пример

Серов А. в 2017 году оплатил курс повышения квалификации в размере 80,0 тыс. руб. Кроме того, ему пришлось потратиться на лечение (еще 50,0 тыс. руб.).

В 2018 году он обратился за получением социальной фискальной льготы:

  • его заработок в 2017 году составил 350 000,0 руб.;
  • налогов удержано 45 500,0 руб.;
  • всего потрачено по социальным статьям:
    • 80 000,0 руб. + 50 000,0 руб. = 130 000,0 руб.;
  • к возмещению учтут максимум — 120 000,0 руб.;
  • возврату подлежит:
    • 120 000,0 руб. х 0,13 = 15 600,0 руб.;
  • так как Серов внес налога больше, чем 15,6 тыс. руб., то ему вернут все полагающиеся по закону средства.

Учеба в каких образовательных учреждениях дает право на налоговый вычет

Главное: учреждение, предоставляющее услуги образования, должно иметь государственную аккредитацию.

Фискальные органы при начислении преференций опираются на нормы закона «Об образовании». Именно в этом документе приводится перечень заведений, лицензируемых соответствующим образом. Следовательно, претендент на возврат должен проверить наличие документа у образовательной организации. Иначе преференция предоставлена не будет.

Налоговики при приеме документации выдвигают такие требования:

  • наличие в договоре о получении образования номера гослицензии;
  • если указанный выше пункт отсутствует, то придется запросить копию сертификата.

Примерный перечень образовательных учреждений приведен в таблице:

Налоговый вычет на образование (обучение). Как рассчитать, оформить и получить?

Что такое налоговый вычет на обучение? Кому он полагается и в каких случаях можно получить налоговый социальный вычет?

Практически на протяжении всей нашей жизни мы учимся. Начиная с детского сада, дети посещают платные занятия по развитию и подготовке к школе, далее в школе, учащиеся получают дополнительное образование в платных секциях, кружках и заканчивая высшим образованием в ВУЗах и других учебных заведениях. Во взрослом состоянии мы также стремимся получить знания и идем на курсы повышения квалификации по специальности, различные стажировки и т.д. Всегда есть выбор за что платить и сколько.

Государство посодействовало учащимся, студентам и желающим обучаться в возврате налогового вычета. Что такое налоговый вычет на обучение? Кому он полагается и в каких случаях можно получить налоговый социальный вычет? О том, как получить налоговый вычет на недвижимость читайте подробнее в статье.

Смотрите так же:  Налог на подарки в рб 2019

Что такое налоговый социальный вычет на образование (обучение)?

В каких случаях предоставляется налоговый вычет на обучение?

Не имеет значения, государственное или негосударственное учебное заведение оказывает вам образовательные услуги. Не будет помехой и отсутствие государственной аккредитации. Но вот лицензия непременно должна быть. Другими словами, можно вернуть деньги при оплате обучения в школах, вузах, на различных курсах повышения квалификации или программах дополнительного образования. Музыкальные, художественные и спортивные школы тоже попадают в этот перечень.

Какие виды обучения можно оплатить и получить налоговый вычет?

Налоговым кодексом не установлены виды обучения, при оплате которых предоставляется социальный вычет. Поэтому его можно получить, оплатив стажировку, курсы повышения квалификации, вождения, иностранных языков и т. д. Также получая кредит на образование и оплачивая свое обучение, можно вернуть часть денег с помощью налогового вычета. Узнайте что такое аннуитетные и дифференцированные платежи подробнее на нашем сайте. Самое главное, чтобы договор на обучение был заключен с образовательным учреждением. При этом оно должно иметь лицензию или иной документ, которые подтверждают статус учебного заведения и право оказания им соответствующих образовательных услуг. Социальный налоговый вычет на обучение предоставляется плательщику налогов, оплачивающему:

  • свое собственное обучение любой формы (дневная, вечерняя, заочная);
  • обучение каждого из своих детей (начиная с детского сада и вплоть до 24 лет);
  • обучение своей супруги;
  • обучение опекаемых подопечных (до 18 лет);

Вычет предоставляется вне зависимости от того, где именно находится образовательное учреждение. Его предоставляют при оплате образования:

  • в отечественных учебных заведениях;
  • в иностранных учебных заведениях;
  • заведениях любого профиля (колледж, институт, академия, училище университет);

Важно: Территориальное расположение образовательного учреждения (например, за рубежом) для получения социального вычета не имеет значения. Но в данном случае статус иностранных учебных заведений придется подтвердить документами, оформленными в соответствии с законодательством стран, где находятся образовательные учреждения. При этом документы должны быть переведены на русский язык.

В каких случаях налоговый вычет НЕ полагается?

  • вычет применяют лишь к доходам, с которых удержан НДФЛ вразмере13% . Поэтому воспользоваться этой льготой не могут лица, не платящие налог на доходы в бюджет РФ;
  • если обучающийся, за которого вы платите, учится не на дневной (очной) форме обучения;
  • если учебное учреждение не имеет лицензии на предоставление образовательных услуг или вид учебной деятельности не лицензирован;
  • если оплата расходов на обучение производится за счет средств материнского (семейного) капитала
  • Кроме того, надо иметь в виду, что существуют такие виды образовательной деятельности, которые не подлежат лицензированию, например, индивидуальная педагогическая деятельность: репетиторство, разовые лекции, семинары и т.д. Если речь идет именно о таком обучении, то вычет не полагается.

    Как оформить документы для получения налогового вычета на образование?

    К сведению. В случаях, когда в договоре на обучение есть ссылка на реквизиты лицензии или иного документа, подтверждающих статус учебного заведения, ФНС России не рекомендует инспекциям требовать от налогоплательщиков копии таких документов. Если налоговая инспекция захочет убедиться в достоверности этих сведений, она может направить запрос в образовательное учреждение либо в соответствующий лицензирующий орган. При оплате обучения своего ребенка (опекаемого, подопечного) необходимо также представить

    • свидетельство о его рождении (копию (копии) свидетельства о рождении ребенка, если налогоплательщик несет расходы на обучение своего ребенка)
    • копию распоряжения о назначении опеки (попечительства), если опекун (попечитель) потратил деньги на обучение своего подопечного.
    • справку учебного заведения, подтверждающую получение им образования в соответствующем году по дневной форме обучения

    Для получения вычета вы обращаетесь с необходимыми документами в налоговую инспекцию по месту жительства по окончании года, в котором оплатили обучение. Впрочем, это можно сделать и позже, в течение трех следующих лет. И пусть вас не смущает последняя дата подачи декларации — 30 апреля. К этому моменту важно успеть тем, кто обязан подавать декларацию о доходах. Впрочем, и у них сохраняется возможность в последующие три года заявить о своем праве на льготу, подав новую декларацию вместе с заявлением о предоставлении вычета.

    На что обратить внимание при оформлении документов?

    Правильное оформление документов — очень важный и ответственный этап, ошибка помешает вам воспользоваться правом на вычет. Поэтому обратите внимание на следующие моменты. Договор. Договор с образовательным учреждением может быть заключен как родителем (опекуном, попечителем), так и самим обучающимся. Здесь есть один нюанс. Если договор заключен несовершеннолетним, в нем обязательно должна присутствовать запись: оплату вносят родители (опекун, попечитель), иначе им не удастся получить вычет. Чтобы избежать неприятных неожиданностей, старайтесь оформлять все документы на того, кто будет претендовать на вычет. Форма обучения. Если вы работаете и оплачиваете собственное обучение, независимо от его формы (дневной, вечерней или заочной) вы имеете право на вычет. Другое дело, если право на вычет заявляют родители, опекун или попечители. В этой ситуации вычет на обучение реально получить, если занятия проходили в дневной (очной) форме. В договоре обязательно должен быть прописан этот пункт. Оплата обучения. Кто бы ни оплачивал обучение, существует общее правило — оплата производится только деньгами, наличным или безналичным способом. Рассчитавшись, например, с помощью векселя, вы тем самым лишите себя возможности получить вычет. Проследите, чтобы размер и форма оплаты были указаны в договоре. Платежные документы. Факт оплаты должен подтверждаться платежными документами: квитанцией к приходному кассовому ордеру, чеком кассового аппарата, банковскими платежными документами. Причем желательно, чтобы они были оформлены на то физическое лицо, которое будет получать социальный вычет. Если на вычет претендует родитель (опекун, попечитель), то и платежный документ ему следует оформлять на себя. Как рассчитывается налоговый социальный вычет на обучение? Предоставление социального налогового вычета производится исключительно по окончании календарного года и только в налоговой инспекции по месту жительства. Для этого налогоплательщик подает в инспекцию заявление и декларацию о доходах. Срок сдачи декларации – до 30 апреля включительно. Но для получения вычета это можно сделать и позже указанной даты. Максимальный размер вычета на обучение согласно Налоговому кодексу составляет 50 тыс. руб. Но если вы полагаете, что возврату подлежит именно эта сумма — вы заблуждаетесь. На самом деле возвращается только сумма излишне уплаченного налога. Как объяснили сотрудники налоговой консультации, максимум, на что вы можете рассчитывать, — 6500 руб. (т.е. на 13% от 50 тыс. руб.)

    Приведем конкретный пример. Допустим, ваш годовой доход составляет 240 тыс. руб. (по 20 тыс. руб. в месяц). Из этой суммы бухгалтерия удержала налог в размере 13%, что составило 31,2 тыс. руб. На руки вы получали по 17,4 тыс. руб. в месяц. Если вы заплатили за учебу 50 тыс. руб. или более в год, из ваших доходов (240 тыс. руб.) налоговая инспекция на бумаге вычтет 50 тыс. руб. — максимальный размер вычета на обучение. С оставшихся 190 тыс. руб. вам полагалось заплатить подоходный налог в размере 24,7 тыс. руб., остальное от налогообложения освобождается. Поэтому излишне уплаченные налоги вам и возвращают — те самые 6,5 тыс. руб. (31,2 тыс. – 24,7 тыс. руб.), т.е. 13% от 50 тыс. руб.

    Еще пример: Оплачено за свое обучение 120 тыс. рублей. Годовой доход — 240 тысяч рублей. Но социальный вычет положен только с суммы 50 тыс. рублей. Налоги, уплаченные с 50 тысяч рублей — 6500 рублей (50 000*13%). Итого: сумма причитающегося налогового вычета — 6500 рублей.

    Еще пример: Если расходы на обучение составили менее 50 тыс. руб., например, 25 тыс. руб., от вашего годового дохода в 240 тыс. руб. следует отнимать сумму фактического расхода, а именно 25 тыс. руб. Проведя те же расчеты, вы получите размер возвращаемого налога —3,25 тыс. руб., т.е. 13% от 25 тыс. руб.

    Обратите внимание! Реализовать свое право на получение социального налогового вычета налогоплательщик может не позднее трех лет с момента уплаты НДФЛ за налоговый период, в котором оплачивалось обучение. Три года – общий срок, отведенный пунктом 7 статьи 78 НК РФ на зачет или возврат излишне уплаченного налога. Остаток вычета, который не полностью использован в налоговом периоде, на последующие годы не переносится. Поэтому, оплачивая многолетнее обучение единовременно, налогоплательщик может потерять часть вычета, когда стоимость учебы превышает норматив социального вычета за год.

    Формула для расчета налогового социального вычета

    Условные обозначения в формуле:
    Д
    — Сумма вашего дохода за период (обычно, год);
    Р
    — Сумма ваших расходов по вычету;
    МБ — Максимальный размер базы для рассчета вычета;
    Н — Налог на доходы физических лиц (на май 2008 года = 13%);
    Х
    — Деньги, которые вы получите в рамках налогового возмещения В зависимости от соотношения суммы дохода, суммы расходов и максимального размера базы, возможны 4 ситуации.

    Приводим расчет причитающихся вам денег для каждой из них:
    1) Если Р =Р Х = Р*Н
    2) Если Р =МБ и Д>=МБ Х = МБ*Н 4) Если Р>=МБ и Д .PRVD_chatWindow < background-color: #255a25 !important; >.PRVD_chatWindow < right: 20px !important; >@media screen and (max-width: 640px) < .PRVD_chatWindow, .PRVD_notification < display: none; >>

    Письмо Минфина России от 13.06.2018 г. № 03-04-05/40184

    Вопрос: О получении социального вычета по НДФЛ на обучение детей.

    МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

    от 13.06.2018 г. № 03-04-05/40184

    Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение по вопросу получения социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц, получаемого родителями за обучение детей, и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

    В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Кодекса при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета, в частности, в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, — в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей.

    При этом социальный налоговый вычет, предоставляемый родителям за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, не может быть равнозначен расходам на данное обучение, его предназначение — своеобразная форма участия государства в софинансировании социально значимых расходов физических лиц.

    Смотрите так же:  Проехал на красный свет жд переезд какой штраф 2019

    Основными направлениями бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики Российской Федерации на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов увеличение размера указанного социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц не предусмотрено.

    Налоговый вычет за обучение в 2019 году

    Тема получения налогового вычета за учебу в 2019 году для многих является очень актуальной. В данной статье будет подробно описано, как получить компенсацию части расходов на образование, куда обращаться и какие документы для этого понадобятся.

    Что такое налоговый вычет? Их виды.

    Налоговый вычет – один из видов налоговой льготы для работающих граждан, с зарплаты которых удерживается НДФЛ.

    На сегодняшний день в России действуют такие виды НВ:

    Вычет за обучение — считается социальным.

    Получить налоговую льготу можно как за свое образование, так и за близких родственников.

    Сумма вычета за учебу

    Согласно НК РФ налогоплательщику могут вернуть 13% от суммы, потраченной на учебу, а проще говоря — сумма «излишне выплаченных» налогов на протяжении года.

    Кроме того установлен максимальный уровень трат на учебу, выше которого льгота перестает действовать.

    Размер вычета не должен превышать общую сумму перечисленных налогоплательщиком налогов в бюджет государства в течение того или иного года.

    За какое обучение?

    Граждане РФ вправе получить вычет по расходам на образование:

    1. в детсадах;
    2. в школах;
    3. в высших учебных заведениях;
    4. в учреждениях допобразования (всевозможные курсы, автошколы, центры по изучению иностранного языка и пр.)
    5. в учреждениях, допобразования детей (музыкальная школа, центры творчества и т. п.)

    Учреждение, где проводится обучение, обязательно должно иметь лицензию на право осуществления соответствующей деятельности.

    Если за обучение сотрудника платит учреждение — налоговая льгота ему не положена.

    Также и в случае оплаты образования из средств материнского капитала — вычет не будет предоставлен.

    Сроки получения

    НВ можно оформить по завершению календарного года (налогового периода) – то есть за 2017 год вычет получаем в 2018 году.

    Предельно максимальный же срок обращения за НВ – 3 года.

    Налоговый вычет за обучение ребенка

    Получить НВ могут и родители, которые оплатили образование своих детей. Максимальная сумма расходов, подлежащая учету при начислении налога – 50 000 руб. в год.

    Также необходимо соблюдение следующих условий:

    • возраст ребенка — не более 24 лет;
    • форма обучения –очная;
    • договор оказания образовательных услуг должен быть составлен на имя одного из его родителей, который будет претендовать получение льготы.

    Налоговый вычет за обучение сестры или брата

    Оплачивая обучение сестры или брата налогоплательщик может воспользоваться налоговой льготой, при соблюдении следующих условий:

    • брат (сестра) не должны быть старше 24 лет;
    • у брата или сестры должны быть общие родители с налогоплательщиком;
    • обучение – только по очной форме;
    • договор на оказание образовательных услуг должен быть оформлен на имя налогоплательщика.

    Максимальная сумма расходов на образование, которая будет учитываться при исчислении налога, равна 120000 руб. в год.

    Оформление вычета за свое обучение

    Официально трудоустроенные россияне имеют право на получение налоговой льготы, обучаясь по очной, заочной, вечерней либо другой форме. Сумма, облагаемая налогом по итогам 2018 г. будет уменьшена на 120000 руб., следовательно, максимально возможная сумма к возврату налогоплательщику составит: 120000 * 13% = 15 600 руб. за год.

    Документы для налогового вычета за обучение

    Для получения НВ следует обратиться в налоговый орган по истечении календарного года и предоставить следующие документы:

    1. Паспорт;
    2. Налоговую декларацию (форма 3-НДФЛ);
    3. Справка 2-НДФЛ;
    4. Заявление на возврат налога;
    5. Документы об оплате образования;
    6. Договор на обучение (со всеми имеющимися к нему приложениями;
    7. Лицензия образовательного учреждения;
    8. Документы, подтверждающие факт родства;
    9. Документы, свидетельствующие о том, что форма обучения (если такая информация отсутствует в договоре);

    Социальный налоговый вычет по расходам на обучение

    Одним из видов социальных вычетов (далее по тексту НВ) является вычет за обучение. Суть данной льготы заключается в возврате части, истраченных на оплату обучения, средств. Далее в статье мы подробно разберем, как оформить налоговый вычет за обучение.

    За чье обучение можно вернуть затраты?

    Право на возмещение затрат по обучению имеет гражданин, оплативший обучение за:

    • Себя;
    • Супругу (супруга);
    • Детей (родных, приемных, усыновленных);
    • Братьев и сестер (полнородных и нет)

    Затраты по оплате учебы других лиц (гражданского супруга, внуков, племянников и т.д.) государством не возмещаются.

    Законодательством устанавливается ряд дополнительных требований к вышеуказанным лицам, несоблюдение которых лишает их права на возврат «учебных» расходов.

    Требования к гражданам, понесшим расходы по оплате обучения:

    • Наличие статуса резидента Российской Федерации (резидентом признается гражданин, пребывающий на территории Российского государства более 183 дней);
    • Получение доходов по ставке 13%.

    Кто не может обратиться за возмещением учебных трат:

    • Граждане, не имеющие официального дохода (с которого в бюджет производится отчисление подоходного платежа);
    • ИП, находящиеся на особых режимах налогообложения (упрощенном, вмененном, с/х налоге и Патенте);
    • Пенсионеры, не имеющие официального дохода.

    В отношении указанной категории граждан необходимо отметить, что перенос остатка по вычету на периоды, предшествующие выходу на пенсию (как это установлено для имущественных вычетов) для соцвычетов не предусмотрен. Данное разъяснение было дано финансовым ведомством в одном из своих писем:

    В тоже время, законодатель указывает, что если пенсионер имеет источник доходов, облагаемый ставкой 13%, он вправе получить НВ на общих основаниях.

    • Граждане, не имеющие на момент оплаты обучения дохода;

    То есть, если, например, неработающая мать оплатила учебу своего ребенка, вычет по данным затратам она заявить не сможет, даже если на момент подачи документов на вычет официально трудоустроится.

    • Москва и область: +7-499-350-97-04
    • Санкт-Петербург и область: +7-812-309-87-91
    • Федеральный: +7-800-511-69-34

    Особенности заявления учебного соцвычета

    • НВ производится за тот год, в котором было оплачено и проведено обучение;

    В случае если обучение не кратковременное, а длительное, ключевое значение имеет дата произведения расходов. При единовременной оплате обучения НВ заявляется в том году, в котором она была произведена, а при постепенной оплате (в течение всех лет обучения) НВ заявляется каждый год в сумме уплаченных за данный период средств.

    Пример: Сонина А.Б. в 2014 году оплатила курс повышения квалификации, длительностью 3 месяца. НВ она сможет заявить на следующий год в размере всей суммы, обратившись за возвратом в налоговый орган.

    Пример: Сонина А.Б. в сентябре 2013 года оплатила свое обучение. Обучение длилось с сентября 2013 по июнь 2014 года. Подать документы на НВ Сонина может в январе 2014 года, не дожидаясь окончания обучения.

    • Учреждение, организация или ИП, проводящие учебу, должны иметь соответствующее разрешение (лицензию);

    В случае отсутствия у учебного учреждения документа, подтверждающего право на ведение образовательной деятельности, государство в НВ откажет. При наличии указанного документа не имеет значения, является ли учреждение государственным, муниципальным или коммерческим. В связи, с чем, НВ можно заявить не только по оплате учебы в государственных учреждения, но и за обучение в автошколе, музыкальной, спортивной и иных школах и дошкольных учреждениях и т.д.

    Не содержит законодательство ограничения и по обучению в заграничных учреждениях, в том числе дистанционно. Однако тут есть небольшое ограничение. К возмещению можно поставить затраты только по непосредственному получению знаний. Расходы по проживанию в общежитии, питанию и т.д. возврату не подлежат.

    • Остаток по НВ на последующие года не переносится;

    В связи с этим в случае многолетнего обучения оплату за него лучше производить не единовременно, а каждый год с учетом лимита по НВ.

    Пример: Светина В.В. с 2012-2016 гг. оплачила учебу своей дочери в коммерческом ВУЗе. Стоимость обучения за год – 73 800 руб. Общая стоимость за 4 года – 295 200 руб. Если Светина оплатит всю сумму сразу, то НВ, который подтвердит ей государство, будет равен 50 000 руб. Остаток она дозаявить не сможет. В случае если оплата будет происходить ежегодно, Светина сможет заявлять НВ каждый год по 50 000 руб. и общая сумма НВ за 4 года составит 200 000 руб.

    • НВ по тратам на учебу многоразовый. Заявлять его можно каждый год в размере, установленном НК РФ;
    • Соцвычет имеет срок давности – 3 года с момента произведения расходов. В этом его основное отличие от имущественного. В случае если гражданин опоздает с подачей декларации более чем на 3 года с момента оплаты учебы, налоговый орган откажет в праве на возмещение указанных затрат.

    Пример: Светина В.В оплатила свою учебу в 2011 году, а за НВ обратилась лишь в 2016 году. Получить его она не сможет, так как истек срок давности для возмещения данных затрат.

    Получение учебного вычета за свое обучение

    К возврату средств, истраченных на личное обучение, законодатель не устанавливает специальных ограничений по возрасту обучающегося и форме обучения.

    Максимальная сумма расходов, которую можно заявить к вычету, в данном случае равна 120 тыс. руб.

    Однако указанная сумма применяется ко всем соцвычетам. Поэтому, если в году у гражданина были затраты, например, по оплате лечения, взносов на страховую часть пенсии и непосредственно по обучению, ему придется выбрать, какие именно он хочет возместить и в какой части. Но общая сумма их не должна превышать 120 тыс. руб.

    Пример: Сухов Д.А. в 2014 году оплатил лечение своей матери в сумме 75 тыс. руб., обучение дочери в размере 60 тыс. руб. и взносы по ДМС в размере 50 тыс. Итого сумма затрат составила 185 тыс. руб. Но возместить он сможешь лишь 120 тыс. руб., в связи, с чем он должен самостоятельно выбрать какие расходы заявить в декларации на вычет.

    Получение учебного налогового вычета за близких родственников

    ​Кроме себя, гражданин может возместить траты за обучение родственников: детей братьев и сестер. При заявлении НВ за родственников имеет значение возраст обучающегося и форма обучения:

    • За детей (до 24-ти лет) — любой формы обучения;
    • За подопечных (до 18-ти лет) — очной;
    • За братьев и сестер, а также бывших подопечных в возрасте до 24 лет по очной форме обучения.

    Максимальная сумма расходов для НВ – 50 тыс. руб. за каждого обучающегося в год.

    Пример: Супруги Боровкины оплатили обучение дочери и сына в общей сумме 133 тыс. руб на каждого ребенка. Итого сумма затрат составила 266 тыс.руб. Вернуть они смогут лишь 100 тыс. руб. При этом не имеет значения заявляют НВ оба родителя или только один. Размер НВ увеличению не подлежит.

    Способы получения НВ

    До 2016 год возместить учебные траты граждане могли лишь через налоговую инспекцию. С 2016 года – это можно сделать и по месту работы, как в случае с имущественными вычетами. Порядок заявления соцвычетов особых условий не имеет и подчиняется общим правилам.

    Смотрите так же:  Отчетность в пфр за полугодие 2019 когда сдавать

    Получение НВ через налоговый орган:

    1. Сбор необходимых бумаг;
    2. Заполнение декларации по форме 3-НДФЛ и заявления на получение НВ;
    3. Представление собранного пакета документа в Инспекцию по месту прописки;
    4. Получение по прошествии 3-х месяцев решения о подтверждении либо об отказе в подтверждении НВ;
    5. Зачисление средств по истечении месяца с момента вынесения положительного решения.

    Получение «учебного» вычета по месту работы:

    1. Сбор необходимых бумаг (кроме декларации и справки о доходах);
    2. Сдача пакета документов в Инспекцию;
    3. По истечении одного месяца получение решения о подтверждении права на НВ для работодателя;
    4. Сдача полученного решения по месту работы.

    Документы, представляемые в налоговый орган

    • Отчетность 3 НДФЛ (при получении НВ через н/о);
    • Заявление о предоставлении НВ;
    • Договор на обучение + допсоглашения к нему (при их наличии);
    • Документы по оплате;
    • Документы, подтверждающие основание заявления вычета за детей, братьев и сестер, и их возраст (например, свидетельство о рождении) – если НВ заявляется за указанных лиц;
    • Свидетельство о браке (если НВ заявляется за обучение супруги или супруга);

    Образец заполнения:

    Указанный перечень является исчерпывающим и отказать по факту непредоставления иных документов инспектора не могут. Однако, на практике налоговый орган часто просит предоставить, например, лицензию учреждения, справку о доходах и т.п. Обоснованность данных требований подтверждена рядом Писем Минфина РФ, в связи с чем, в целях избежания спорных ситуаций, лучше указанные бумаги предоставить проверяющим.

    Если у вас возникли вопросы или вам требуется помощь в подготовке и сдаче необходимого пакета документов для получения налогового вычета за обучение, то наш дежурный юрист готов быстро и квалифицированно помочь вам в данном вопросе.

    Получение налогового вычета за обучение в 2019 году

    Вернуть часть суммы, уплаченной за учебу в вузе, бизнес-школе, на языковых курсах, на стажировках по повышению квалификации в 2019 году можно через оформление налогового вычета за обучение. Государство дает возможность частично компенсировать расходы за счет ранее уплаченного подоходного налога. Всем гражданам, которые претендуют на возврат в 2019 году, нужно знать несколько важных нюансов. Налоговый вычет за обучение — социальный. К этой же категории относятся: возврат налога за лечение, покупку лекарств или медицинской страховки. Поэтому пороговая сумма на возмещение за расходы всех этих видов (лечение, образование) суммируется.

    Ликбез по образовательным вычетам

    Получение вычета за обучение требует владения определенной информацией. Во-первых, это социальный вычет. И к этой группе относятся также возврат подоходного налога за медуслуги, приобретение медикаментов, ДМС или пенсионного полиса. Все перечисленные расходы граждан попадают под налоговые льготы. Однако следует помнить, что государство установило ограничение по сумме возврата. Это 120 тысяч рублей всю группу трат.

    С другой стороны, возмещение ограничивает размер выплаченного вами за год НДФЛ. Вернуть больше суммы уже перечисленного вами в государственную казну подоходного налога не удастся. Даже если расходы на учебу ребенка или курсы повышения квалификации для себя превысили этот размер, то больше денег вы также не сможете получить.

    Если вы рассчитываете вернуть только деньги за обучение ребенка, то тут тоже есть ограничения. Это сумма в 50 тысяч рублей, а не в 120 тысяч. А также имеет значение форма обучения. Если вы несете расходы за ребенка, то обязательна очная. А вот для самого себя гражданин может запросить вычет и при оплате заочного обучения.

    При этом, если речь идет о ребенке под опекой, то сумма вычетов «вернется» на прежний уровень: 120 тысяч. При оплате обучения для воспитанника, учтите, вы сможете делать это с вычетом только до 18 лет. А вот для родного ребенка — до 24 лет.

    К видам образовательных услуг, на которые можно оформить вычет в 2019 году, относится не только обучение в вузе для себя или ребенка. К ним можно отнести учебу в художественных, музыкальных и языковых школах, профессиональные курсы и курсы повышения квалификации, обучение в автошколе. Этот список могут пополнить даже зарубежные образовательные учреждения. Фактически частичной компенсации через налоговый вычет подлежат все основные виды образовательных услуг.

    Налоговый возврат по образовательным услугам можно запрашивать ежегодно. Если вы «выбрали» только часть положенной суммы, то остаток на следующий год не переходит. Если вы получили налоговую льготу в 2019 году только с 80 тысяч рублей, то в следующем, 2019-м, дополучить «хвостик» с 40 тысяч не получится. С каждого нового года сумма обновляется, вы опять можете претендовать только на то, чтобы вернуть 13% подоходного налога со 120 тысяч рублей.

    В ситуации, когда кто-то платит за ваше обучение или за учебу вашего ребенка, претендовать на компенсацию части денег вы не сможете, так как прямые расходы не несли. Так, при оплате курса в автошколе для сотрудников тратит деньги работодатель. Именно поэтому никому из сотрудников вычет не положен.

    Кто имеет право на компенсацию НДФЛ?

    Немного сложнее с индивидуальными предпринимателями. Все зависит от формы налогообложения, которую выбирает для себя ИП. Если прибыль предпринимателя облагается по «упрощенке» или по ЕНВД, то получение вычетов невозможно. По этим налоговым схемам ИП не платит НДФЛ. А вот если прибыль индивидуального предпринимателя облагается по ОСН (общей системе налогообложения), то при оплате образования для себя, своего ребенка, супруги, он может претендовать на возвращение 13% от суммы.

    Еще одна форма, в которой гражданин может получать прибыль, — это дивиденды. Несмотря на то, что они в стандартных ситуациях облагаются теми же 13%, права получения возврата эта категория населения не имеет. Эти 13% являются налогом на прибыль, а не НДФЛ. А возврат, по законодательству, является способом вернуть выплаченный подоходный налог.

    Не могут вернуть 13% за образовательные услуги и неработающие пенсионеры. В данной ситуации все тоже законодательно объяснимо. Эта категория граждан не платит НДФЛ. Так что, если пенсионер запланировал оплатить внуку обучение в автошколе в 2019 году, то по итогам налогового периода он не имеет права подавать пакет документов к возмещению. Расходы не будут частично компенсироваться государством. Причем, даже если пенсионер получает прибыль с акций или облигаций и платит 13%.

    Как возместить НДФЛ за образование?

    Схема получения компенсации 13% по обучению не отличается радикально от оформления прав на другие виды налоговых вычетов. Чтобы получить социальный вычет на образовательные услуги, нужно собрать ряд документов. Набор этих документов стандартный.

    Заявление. Обычно не требуется какой-то жесткой формы или стандарта. Важно, чтобы заявление содержало основную информацию: ФИО, адрес регистрации, номер инспекции, куда обращается гражданин, ИНН, суть запроса — получение возврата 13% НДФЛ за образовательные услуги для себя, ребенка или кого-то из близких родственников, — а также номер счета, куда должны быть перечислены деньги.

    1. 3-НДФЛ — это декларация, в которой должна быть отражена вся ваша «прибыль», то есть все официальные доходы, даже если вы работаете не в одном месте, а в нескольких.
    2. Справка (или справки) 2-НДФЛ с официального места работы (или мест).
    3. Договор с образовательным учреждением. Обязательно: заведение должно иметь государственную лицензию. Копию лицензии или устава образовательного учреждения (не так важно, идет ли речь о вузе, автошколе, курсах повышения квалификации) надо приложить. Если вы хотите компенсировать стоимость образовательных услуг за границей, то все документы нужно перевести, и нотариально заверить перевод.
    4. Документы об оплате услуг (все, что официально и надежно подтверждает ваши расходы: чеки, квитанции, банковские выписки и проч.).
    5. Копия паспорта.
    6. Добавьте сюда свидетельство о рождении ребенка, если вы получаете возврат за расходы на его обучение, документы об опекунстве и другие бумаги, которые доказывают родство с человеком, которому вы оплатили образование.

    Изменения в налоговом законодательстве произошли в 2019 году. Для сотрудников предприятий и организаций появился довольно удобный способ вернуть социальный вычет. К 2017-му этот способ получает все большее распространение. Это возможность вернуть 13% за обучение или лечение непосредственно через работодателя.

    Чем этот способ отличается? Во-первых, не надо ждать завершения налогового периода. А подавать документы сразу по факту того, что расходы понесены, как только вы получили чек об оплате услуг по образованию. Во-вторых, компенсацию вы получаете не единовременно, всей суммой, а каждый месяц, так как вас просто освобождают от ежемесячной уплаты НДФЛ, пока вся допустимая сумма не исчерпается.

    Если такая форма вам удобна, то учтите, что заявление пишется немного по другой форме. Для сотрудников предприятия или организации — на имя генерального директора. Также в заявление нет смысла включать, например, счет для перечисления возврата, так как с вас попросту не будут удерживать НДФЛ. Чтобы оформить заявление без ошибок, лучше предварительно проконсультироваться в бухгалтерии по месту работы.

    При оформлении вычета через работодателя для сотрудников быстрее пройдет сбор документов. Не только заявление пишется проще, но и не нужны справки о доходах, а также декларация. Но помните, что для подтверждения права на вычет также придётся сначала отдать документы в ФНС на проверку.

    Когда начинаем «вычитать» НДФЛ?

    При способе, когда заявление на вычет и пакет документов подается в ФНС, крайний срок подачи данных — 30 апреля года, следующего за тем, когда у вас были образовательные расходы. Так, за 2019 год вы подаете заявление в 2017-м.

    При получении вычетов через работодателя точный срок не установлен. Для сотрудников есть возможность обращаться в бухгалтерию по факту произведенных расходов. При оперативном оформлении уже в следующую зарплату вы будете освобождены от НДФЛ.

    А вот при оформлении в ФНС так быстро увидеть «прибыль» не получится. У сотрудников налоговой должно быть время на камеральную проверку. Это максимум 3 месяца. Добавляйте 10 дней на официальный ответ. Плюс месяц на перевод денег на ваш счет. Обычно все происходит немного быстрее. Но весьма вероятно, что, подав заявление в первом или втором квартале 2019 года, вы получите возмещение средств в срок до конца второго или начала третьего квартала.

    Важное замечание: не тяните с подачей запроса в ФНС. Социальный вычет имеет срок давности. Это 3 года. В 2017-м вы оплатили образование ребенка. Срок давности истечет в 2020 году, когда у вас будет последний шанс компенсировать часть расходов. Аналогичные периоды давности имеют вычеты на лечение и медуслуги.