Срок действия лизинговых отношений

11.4. Использование лизинговых отношений

11.4. Использование лизинговых отношений

Сущность лизинговых отношений. Лизинг — это вид предпринимательской деятельности, направленной на инвестирование собственных или привлеченных финансовых средств, когда по договору лизинга лизингодатель обязуется приобрести в собственность имущество по поручению лизингополучателя у соответствующего продавца имущества и предоставить это имущество в пользование лизингополучателю за плату на определенный срок для предпринимательских целей.

Слово «лизинг» происходит от английского термина «1еаде» брать и сдавать имущество во временное пользование, что означает «аренда». Естественно возникает вопрос, почему появилось слово «лизинг» и чем он отличается от аренды.

Напомним, что под арендой понимают передачу имущества во временное пользование за соответствующую плату. Арендодатель, передавая в аренду собственное имущество, возмещая через арендные платежи понесенные затраты (стоимость имущества) и получает прибыль.

Введение термина «лизинг» было вызвано желанием выделить новый вид аренды — финансовый. При финансовой аренде между производителем имущества и пользователем возникает финансовый посредник, который берется финансировать лизинговую операцию. Лизинг предполагает многосторонние отношения. Аренда как краткосрочная, так и долгосрочная предполагает двусторонние отношения (арендодатель — арендатор).

Классическому лизингу свойственен трехсторонний характер взаимоотношений, который предусматривает участие в лизинговой сделке трех сторон: лизингодателя, лизингополучателя, продавца (поставщика) имущества. Суть лизинговой операции заключается в следующем. Будущий лізинго-получатель, у которого отсутствуют собственные средства, обращается в лизинговую компанию с предложением о заключении лизинговой сделки. Согласно этой сделке лизингополучатель выбирает продавца, который имеет необходимое имущество, а лизингодатель приобретает его в собственность и передает имущество лизингополучателю во временное пользование за соответствующую плату на принципах, оговоренных в договоре.

При реализации проекта с большой стоимостью число участников увеличивается. Это происходит за счет привлечения лизингодателем к сделке новых источников финансовых средств (банков, страховых компаний, инвестиционных фондов и тому подобное).

Лизинговая операция — хозяйственная операция физического или юридического лица, предусматривающая предоставление основных фондов в пользование другим физическим или юридическим лицам, то есть урегулирование такого количества отношений, которые дают возможность передать лизинговое имущество во временное пользование на определенный срок за соответствующую плату.

К признакам, которые позволяют выделить лизинговую операцию среди массы других операций, относятся:

лизингодатель выступает как фінансуюча организация приобретет у продавца лизинговое имущество на условиях передачи его в лизинг лизингополучателю;

право выбора продавца лизингового имущества (объекта лизинга) еще до заключения договора купли-продажи принадлежит лизингополучателю, если иное не предусмотрено договором;

лизинговое имущество используется лизингополучателем только в предпринимательских целях;

сумма лизинговых платежей за весь период лизинга должна включать полную (или близкую к ней) стоимость лизингового имущества по ценам на момент заключения договора;

имущество, переданное в лизинг, в течение всего срока действия лизингового договора является собственностью лизингодателя, за исключением имущества, приобретаемого лизинговой компанией за счет государственных средств;

в лизинговом договоре может быть предусмотрено право выкупа лизингового имущества лизингополучателем до окончания или после окончания срока договора;

по договоренности сторон в лизинговом договоре может быть предусмотрена ускоренная амортизация лизингового имущества в соответствии с законодательством Украины с последующим уведомлением об этом налоговых органов;

срок лизинга имущества определяется по договоренности сторон в соответствии с законодательством Украины, но не может быть больше срока полной амортизации.

С точки зрения комплекса отношений, лизинговая сделка состоит из двух взаимосвязанных частей: отношения, связанные с куплей-продажей, и отношения, связанные с временным использованием имущества. С точки зрения обязательного права, эти отношения могут быть реализованы с помощью двух видов договоров: купли-продажи и лизинга.

Объектом лизинга может быть любое движимое и недвижимое имущество, которое по действующей классификации относится к основным средствам, кроме имущества, запрещенного к свободному обращению на рынке.

Главное условие лизинга заключается в том, имущество, которое передается в лизинг, должно быть использовано только в предпринимательских целях. В агропромышленном комплексе к объектам лизинга относятся основные средства, используемые в сфере производства, заготовки, переработки сельскохозяйственной продукции, общественном питании и других видах деятельности. Если в лизинговую компанию обратились две организации с предложением принять имущество в лизинг, первая из которых для использования объекта лизинга с предпринимательской целью, а вторая — некоммерческий благотворительный фонд, то лишь в первом случае может быть заключена лизинговая сделка.

Вторым важным критерием определения имущества, которое может быть объектом лизинга, в случае, если оно не теряет своих натуральных свойств в производственном процессе, то есть после окончания срока лизинга предмет должен быть пригодным для продажи или последующей передачи в лизинг. Этим требованиям отвечают основные средства производства.

Объектом лизинга выступают сложные вещи, состоящие из разнородных вещей, составляющих единое целое. Если предметом лизинга является такой объект, например предприятие, то действие сделки распространяется на все составляющие части единого целого: помещения, сооружения, оборудование и другие компоненты.

Объектом лизинга может быть совокупность предметов, в которой является главная вещь, например здание, и пристройка к нему. Главная вещь имеет в хозяйственном обороте самостоятельное значение, а принадлежность зависит от нее, служит главной вещи и связана с ней общим хозяйственным назначением. Поэтому если главная вещь передана в лизинг, то вместе с ней в лизинг передается и принадлежность.

Субъектами лизинговой сделки являются стороны, имеющие непосредственное отношение к объекту лизингового договора. Классическому лизингу свойственен трехсторонний характер взаимоотношений, поскольку в лизинговой сделке принимают участие три субъекта. В этой схеме лизинговых взаимоотношений сторонами соглашения выступают: лизингодатель, лизингополучатель и продавец имущества.

Лизингодатель — субъект предпринимательской деятельности, который передает в пользование объект лизинга по договору лизинга. Им могут быть:

учреждения банка или его филиала, финансовые компании, кредитные учреждения, в уставе которых предусмотрен этот вид предпринимательской деятельности;

финансово-лизинговая компания, создаваемая специально для осуществления лизинговых операций, основной и фактически единственной функцией которой является оплата имущества, то есть финансирование лизинговой операции;

специализированная лизинговая компания, которая в дополнение к финансовому обеспечению лизинговой сделки берет на себя весь комплекс услуг нефинансового характера (содержание, ремонт имущества, замену изношенных деталей, консультации по его использованию и др.);

любая фирма или предприятие, для которых лизинг не является профильной деятельностью, но и не запрещенная уставом сфера предпринимательства, и которые имеют финансовые источники для проведения лизинговых операций.

Другой стороной, которая называется лизингополучателем, является пользователь имущества. Лизингополучатель — юридическое лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность, или гражданин, занимающийся предпринимательской деятельностью без создания юридического лица и зарегистрирован как индивидуальный предприниматель, ща получает имущество в пользование по лизинговому договору. Им могут быть юридические лица любой формы собственности или гражданин: государственное предприятие, организация, кооператив, гражданин, акционерное общество и др.

Третий участник лизинговой сделки — продавец лизингового имущества, которым может быть любое юридическое лицо или гражданин и предприятие-производитель имущества, кооператив, торговая организация, снабженческо-сбытовая или гражданин, продающие лизинговое имущество.

Виды лизинга. К основным видам лизинга относятся финансовый и оперативный. Критерием их разграничения служат признаки по объему обязательств лизингодателя и срокам использования лизингового имущества. Все последние виды лизинга — разновидности основных видов лизинга и в зависимости от признаков они могут быть отнесены к оперативного или финансового лизинга.

Финансовый лизинг представляет собой комплекс экономических и имущественных отношений, возникающих в связи с приобретением имущества в собственность с последующей его передачей во временное пользование за соответствующую плату на срок, приближающийся по продолжительности к сроку его эксплуатации и амортизации всей или большей части стоимости имущества. Основными признаками, характеризующие финансовый лизинг, являются:

участие в лизинговой сделке, кроме лизингодателя и лизингополучателя третьей стороны (производителя или поставщика лизингового имущества);

лизингодатель приобретает имущество не для собственного использования, а специально для передачи его во временное пользование лизингополучателю;

право выбора имущества и его продавца принадлежит лизингополучателю;

продавец имущества знает, что имущество приобретается специально для передачи его во временное пользование лизингополучателю;

имущество непосредственно поставляется лизингополучателю и принимается им в эксплуатацию;

претензии по качеству имущества, его комплектности, исправлению дефектов в гарантийный срок лизингополучатель направляет непосредственно продавцу имущества;

риск случайной гибели и повреждения имущества переходит к лизингополучателю после подписания акта приемки-передачи имущества в эксплуатацию.

Оперативный лизинг характеризуется тем, что срок, на который имущество передается во временное пользование, гораздо меньший нормативного срока службы имущества. Для оперативного лизинга характерны следующие признаки:

поскольку, срок лизингового договора значительно меньше нормативного срока службы имущества, лизингодатель не рассчитывает возместить стоимость имущества за счет платежей от одного лизингового контракта;

имущество передается в лизинг многократно;

в лизинг передается не специально приобретенное имущество по заказу лизингополучателя, а имеющееся в лизинговой компании;

лизинговая сделка имеет двусторонний характер (лизингодатель лизингополучатель); обязанности по техническому обслуживанию, ремонту, страхованию возлагаются на лизинговую компанию;

лизингополучатель может расторгнуть договор, если имущество в силу непредвиденных обстоятельств окажется непригодным для использования;

риск случайной гибели, утраты, повреждения лизингового имущества возлагается на лизингодателя;

после окончания срока лизингового договора имущество, как правило, возвращается лизингодателю.

Правовое регулирование лизинговых отношений. Правовое обеспечение лизинговых отношений — надежная гарантия успешного развития лизинговой деятельности, и наоборот, правовая неурегулированность сторон договора повышает степень риска и становится одним из факторов, сдерживающих развитие лизинговой деятельности.

Предметом регулирования финансового лизинга являются трехсторонние отношения между лизингодателем, лизингополучателем и продавцом имущества по поводу условий передачи объекта договора, перехода к арендатору риска случайной гибели, принцип распределения между ними прав и обязанностей, а также ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение своих обязательств.

Особенности правового регулирования лизинговых отношений обусловлены, прежде всего, их сложностью и багатосторонністю. Даже простейший обратный лизинг объединяет в одном договоре правовое регулирование отношений купли-продажи имущества и его аренды. В наиболее сложной его форме — паевом лизинга -сочетаются договоры продажи, кредита, аренды, залога, страхования, технического обслуживания, а также других гражданских правовых отношений.

Сложная правовая природа лизинга обусловлена тем, что он объективно находится на грани смежных отношений, которые часто переплетаются: поручения, аренды, купли-продажи, товарного кредитования и др..

Лизинговые отношения в Украине регулируются законами, нормативными актами и лизинговым договорам. Законодательные и нормативные акты регулирующие общие правовые и экономические основы функционирования лизинговой деятельности. Субъекты лизингового договора могут решать многие вопросы по своему усмотрению при условии, если это не противоречит требованиям законов и нормативных документов. Последние непосредственно предлагают сторонам договора направление действий, от которых отступать нельзя.

В правовом обеспечении лизинговой деятельности важное место занимает лизинговый договор как правовая форма регулирования лизинговых отношений. При любой форме лизинговых отношений неотъемлемым элементом хозяйственных связей партнеров е договор, с помощью которого можно урегулировать все особенности применения лизинговых отношений в каждой конкретной ситуации. Поскольку Украина 5жовтня 1997г. стала членом Европейской Федерации Национальных лизинговых ассоциаций, а последняя является членом Отавської Конвенции, лизинговые соглашения между украинскими и иностранными партнерами должны обязательно учитывать нормы Отавської Конвенции по международному финансовому лизингу.

Основные этапы лизингового процесса. Лизинговый процесс — от концептуальной идеи до практической реализации лизингового проекта, эксплуатации техники, производства продукции и окончания договора — условно можно разделить на четыре больших этапа: подготовка и обоснование; юридическое оформление; использование объекта лизинга; оформление отношений после окончания срока действия договора.

На первом (предварительном) этапе осуществляют все подготовительные работы, которые необходимо выполнить перед заключением ряда юридических договоров. На нем оформляются следующие документы: заявление будущего лизингополучателя к лизингодателю на приобретение лизингового имущества; заключение о платежеспособности лизингополучателя и эффективности лизингового процесса; заявление-наряд, которая подается лизингодателем поставщику оборудования; заявление лизинговой компании банка о предоставлении кредита для проведения лизинговой операции. Проведение большого количества работ обусловлено сложным характером многосторонних отношений при лизинге.

Чрезвычайно важную роль в организации управления лизингом играет второй этап — юридическое закрепление лизинговой сделки. Для достижения этой цели оформляются следующие документы: кредитный договор между лизинговой компанией и банком о предоставлении ссуды для проведения лизинговой сделки; договор купли-продажи объекта лизинга; акт приемки-передачи объекта лизинга в эксплуатацию; договор по техническому обслуживанию техники; договор страхования имущества, переданного в лизинг; лизинговый договор.

Третий этап лизингового процесса — это период использования объекта лизинга. Он сопровождается тем, что лизингополучатель обеспечивает сохранность лизингового имущества, выполняет работы, направленные на поддержание его в рабочем состоянии, производит выплаты лизинговых платежей. Лизинговые операции отражаются в бухгалтерском учете и отчетности.

Четвертый этап лизингового процесса — период оформления взаимоотношений между лизингодателем и лизингополучателем после окончания срока действия лизингового договора. Лизинговый договор считается прекращенным после окончания срока его действия’. Лизингополучатель по окончании или до окончания срока действия договора может стать владельцем объекта лизинга после полной уплаты его стоимости в соответствии с условиями лизингового договора и законодательства Украины.

Расчет общей суммы лизинговых платежей. Под лизинговыми платежами понимается общая сумма, выплачиваемая лизингополучателем лизингодателю за предоставленное ему право пользования лизинговым имуществом.

Лизинговые платежи являются тем механизмом, с помощью которого лизингодатель возмещает свои финансовые затраты на покупку имущества и получает прибыль. Общая сумма лизинговых платежей за весь период лизинга должна включать:

сумму, которая возмещает полную (или близкую к ней) стоимость лизингового имущества;

Смотрите так же:  Мировой суд томск адрес

сумму, выплачиваемую лизингодателю за кредитные ресурсы, использованные им для приобретения имущества по лизинговому договору;

комиссионное вознаграждение лизингодателю;

сумму выкупа стоимости имущества, если в договоре предусмотрен выкуп указанной стоимости в виде составляющей части общей суммы лизинговых платежей;

сумму, выплачиваемую за страхование лизингового имущества, если оно было застраховано лизингодателем;

другие расходы лизингодателя, предусмотренные лизинговым договором. Например, обучение персонала, техническое обслуживание лизингового имущества, ремонт и др.

На каждом этапе лизинговый платеж состоит из суммы возмещения стоимости имущества (амортизации); комиссионного вознаграждения, которая начисляется на невыплаченную стоимость имущества; процентов за кредит и дополнительных расходов лизингодателя.

Поскольку с уменьшением задолженности по кредиту, полученному лизингодателем для приобретения имущества, уменьшается и размер платы за кредиты, которые используются, а также уменьшается и размер комиссионного вознаграждения лизингодателю, если ставка вознаграждения сторонами установлена в процентах к невыплаченной части стоимости имущества. Расчет лизинговых платежей целесообразно осуществлять в такой последовательности: рассчитываются размеры лизинговых платежей по годам в течение действия лизингового договора; рассчитывается общий размер лизинговых платежей за весь срок лизингового договора как сумма платежей по годам; рассчитываются размеры лизинговых взносов в соответствии с выбранной сторонами периодичностью взносов, а также согласованными ими методами начисления и способами выплаты.

Виды лизинговых платежей. При заключении лизингового договора стороны устанавливают общую сумму лизинговых платежей, форму, метод начисления, периодичность выплаты взносов, а также способы их выплаты.

По форме лизинговые платежи могут осуществляться: денежными средствами (денежная форма); продукцией или услугами лизингополучателя (компенсационная форма); средствами в сочетании с поставкой продукции или предоставления услуг лизингополучателем (смешанная форма).

По периодичности лизинговые платежи бывают: ежегодными; полугодовыми; ежеквартальными; ежемесячными.

График лизинговых платежей с указанием конкретных дат выплат -неотъемлемая часть лизингового договора. Наряду с периодическими выплатами возможен единовременный платеж, при котором предусмотрена выплата лизингодателю аванса (депозита) или отсрочка платежа, если у лизингополучателя в настоящее время возникли финансовые трудности или ему выгоднее перенести платеж на более поздний период.

Срок действия договора лизинга

Любые кредитные отношения, в том числе и лизинг, закрепляются заключением договора. Он действует определенное время. В документе описываются обязательства сторон, время и размер выплат, условия передачи имущества клиенту. Любой документ имеет срок действия, когда завершаются обязательства клиента-заемщика.

Содержание статьи:

Что такое срок лизинга?

Договор заключается на определенное время, которое устанавливает лизинговая компания. Фактический срок исчисляется с момента передачи имущества клиенту и постановки на баланс. Это учитывается при подписании соглашений и установки графика платежей. Часть платежей может быть сделано до передачи оборудования (авансовые платежи). Данные платежи относятся к затратам только после оказания лизинговой услуги, когда клиент получает имущество.

Месяцы платежей, выпавшие из срока, часто приводят к неполному списанию объекта. По окончанию сделки покупатель получит не полностью амортизированное имущество. Важно продумать и согласовать эти нюансы с лизинговой компанией.

Время действия договора лизинга

Это период, в течение которого лизингодатель и лизингополучатель должны в обязательном порядке выполнить условия. Зачастую время действия соглашений исчисляется с момента даты подписания документа до выполнения сторонами обязательств. Если это финансовая сделка, то до перехода имущества в собственность клиента, что подтверждается подписанием акта.

Срок лизинга и действия договора – разные понятия. Первое определяет период с момента, когда имущество передается лизингополучателю до момента его перехода в собственность клиента. Это происходит по полному окончанию сделки.

Учитывайте, с момента подписания соглашений до передачи имущества клиенту проходит определенный промежуток времени. Клиент делает первоначальный взнос, деньги оплачиваются поставщику, оборудование доставляется на место, при необходимости выполняется монтаж и пуско-наладка. Именно поэтому время действия договора часто больше срока лизинга.

Как определяется срок амортизации?

Время действия соглашений – это не статичное значение. Он может увеличиваться или уменьшаться. Данный показатель уменьшается при досрочном погашении платежей. После этого делается пересчет остатка суммы платежей.

Важно! Учитывайте, период действия лизинговых соглашений не может быть больше времени эксплуатации имущества. Значение амортизации увеличивается примерно на 20% в год. Компании для каждого вида техники и оборудования устанавливают этот параметр. Это может быть 10%, 30% или даже 50%!

Период действия определяется показателем амортизации. Среднее значение – от 2 до 5 лет. В случае приобретения недвижимости дела обстоят иначе. Соглашения заключаются на более длительный период времени. На этот вид активов амортизация будет иметь отрицательное значение, поэтому лизинговая компания получит еще большую прибыль.

Для некоторого имущества действует государственная документация и законы, определяющие условия амортизации. В таком случае период действия договоренностей ограничивается данным значением. Учитывайте, ежегодная инфляция влияет на время сделки. При увеличении этого показателя уменьшается выгода компаниям предоставлять оборудование на большой период времени.

При приобретении кредитной компанией активов на заемные средства временные рамки сокращаются, так как в противном случае лизинговая компания потеряет прибыль. При поиске выгодного предложения обязательно обращайте внимание на время работы компании на рынке, отзывы и сроки заключения договоров. Чем больше эти значения, тем лучше для клиента.

Окончание лизинга

Договор завершается в двух случаях:

      • в плановом порядке;
      • досрочно по инициативе лизингополучателя или лизингодателя.

Плановое окончание

Когда сделка завершается по истечении время действия договора, лизингополучатель возвращает имущество компании или получает его в свою собственность. Чтобы получить имущество, должны быть выплачены все платежи, погашены задолженности, штрафы, пени и т.п. Иногда нужно оплатить выкупную стоимость.

Досрочное погашение

Предусматривается досрочное расторжение обязательств, если лизингополучатель быстрее выкупил имущество. Зачастую существуют ограничения по досрочному выкупу. Это возможно не раньше, чем через 9-12 месяцев после заключения сделки. При досрочном погашении платежей вносится указанная сумма плюс проценты за будущие периоды.

Есть и другой вариант, когда сделка расторгается по инициативе лизингодателя. Это случается при неисполнении обязательств лизингополучателем. К примеру, не выплачены обязательные платежи, не сделано страхование, не выполнены условия эксплуатации и содержания оборудования или техники (эти моменты прописываются в документе). В таких случаях лизингодатель может изъять имущество у лизингополучателя.

Часто не совпадают периоды графика платежей и сам срок лизинга. Зачастую это происходит при оплате лизингополучателем процентов за внесенную лизинговой компанией предоплату. Компания дает деньги производителю за изготовление и поставку необходимого клиенту оборудования.

Рассмотрим пример. Оборудование должно быть поставлено через 3 месяца, платежи совершаются на протяжении 3 лет (или 36 месяцев). Первые три платежа – это непосредственно оплата процентов за денежные средства, внесшие лизинговой компанией в качестве предоплаты поставщику оборудования. В данном случае оборудование передается клиенту через 3 месяца после заключения соглашений (во время поставки). Поэтому реальный срок договора составляет не 36, а 33 месяца.

Определение и сущность лизинга

5.1. Определение и сущность лизинга

Лизинг — это комплекс имущественных и экономических отношений, возникающих в связи с приобретением в собственность имущества и последующей сдачей его во временное пользование за определенную плату.

Классический лизинг носит трехсторонний характер взаимоотношений: лизингодатель, лизингополучатель, продавец (поставщик) имущества, а лизинговая операция осуществляется по следующей схеме. Будущий лизингодатель нуждается в некотором имуществе, для приобретения которого у него нет свободных финансовых средств. Тогда он находит лизинговую компанию, которая располагает достаточными финансовыми средствами, и обращается к ней с деловым предложением о заключении лизинговой сделки. Согласно этой сделке, лизингополучатель выбирает продавца, располагающего требуемым имуществом, а лизингодатель приобретает его в собственность и передает лизингополучателю во временное пользование за оговоренную в договоре лизинга плату. По окончании договора в зависимости от его условий имущество возвращается лизингодателю или переходит в собственность лизингополучателя.

В случае реализации дорогостоящего проекта число участников сделки увеличивается. Это, как правило, происходит за счет привлечения лизингодателем к сделке новых источников финансовых средств (банков, страховых компаний, инвестиционных фондов и т.п.).

С точки зрения имущественных отношений лизинговая сделка состоит из двух взаимосвязанных составляющих: отношений по купле-продаже и отношений, связанных с временным использованием имущества. С точки зрения обязательственного права эти отношения могут быть реализованы с помощью двух видов договора: купли-продажи и лизинга (передачи имущества во временное пользование).

В случае если в договоре лизинга предусмотрена продажа имущества после окончания срока договора, то отношения по временному использованию переходят в отношения купли-продажи, только теперь между лизингодателем и пользователем имущества.

Все этапы лизингового процесса тесно связаны между собой. Так, отношения по временному использованию имущества (договор лизинга) возникают только после реализации договора купли-продажи. Можно сказать, что в лизинговой сделке исполнение одного договора дает толчок к возникновению следующей сделки, а участники лизингового процесса тесно взаимодействуют между собой на разных этапах.

На первом этапе изготовитель оборудования и лизингодатель, заключая договор купли-продажи, выступают как продавец и покупатель. При этом пользователь имущества, юридически не участвуя в договоре купли-продажи, является активным участником этой сделки, выбирая оборудование и конкретного поставщика.

Все технические вопросы реализации договора о купли-продажи (комплектность, сроки и место поставки, гарантийные обязательства, порядок приемки и т.п.) решаются между изготовителем и лизингополучателем, на лизингодателя ложится обязанность финансового обеспечения сделки.

На втором этапе покупатель имущества сдает его во временное пользование, выступая как лизингодатель. Однако отношения по второму договору не замыкаются между пользователем и лизингодателем. Продавец имущества, хотя и заключает договор купли-продажи с лизингодателем, несет ответственность за качество оборудования перед пользователем.

Если оценивать важность и главенствующую роль отдельных составляющих комплекса лизинговых отношений, то определяющими, конечно же, являются отношения по передаче имущества во временное пользование. Отношениям по купле-продаже отводится второстепенная роль.

Основные черты и особенности, присущие лизингу, состоят в следующем:

  • преимущественное право выбора имущества и его изготовителя (продавца) принадлежит пользователю;
  • продавец имущества знает, что имущество специально приобретается для сдачи его в лизинг;
  • имущество непосредственно поставляется пользователю, минуя собственника, и принимается в эксплуатацию пользователем;
  • пользователь имущества в случае обнаружения дефектов направляет свои претензии не собственнику, а непосредственно продавцу, с которым никакими отношениями не связан;
  • лизингодатель приобретает имущество не для собственного использования, а специально для передачи его во временное пользование;
  • весь срок договора лизинга имущество остается собственностью лизингодателя;
  • собственник имущества за передачу его во временное пользование получает вознаграждение;
  • пользователь имущества досрочно или после окончания срока договора имеет право на приобретение его в собственность.
  • 5.2. Объекты и субъекты лизинга

    Объектом лизинга может быть любое движимое и недвижимое имущество, относящееся по действующей классификации к основным средствам, кроме имущества, запрещенного к свободному обращению на рынке. В зависимости от объекта лизинга различают лизинг оборудования и лизинг недвижимого имущества.

    В силу высокой стоимости, сложности осуществления, большого срока подготовки лизинг недвижимого имущества вряд ли найдет широкое применение в нашей стране. В первую очередь интересен лизинг оборудования. Это подтверждается и зарубежной практикой, где на долю лизинга оборудования приходится основная часть всех лизинговых платежей.

    Субъектами лизинга являются:

    • собственник имущества (лизингодатель) — лицо, которое специально приобретает имущество для сдачи его во временное пользование;
    • пользователь имущества (лизингополучатель) — лицо, получающее имущество во временное пользование;
    • продавец имущества — лицо, продающее имущество, являющееся объектом лизинга.

    Лизингодателем может быть юридическое лицо, осуществляющее лизинговую деятельность, т.е. передачу в лизинг по договору специально приобретенного для этого имущества, или гражданин, занимающийся предпринимательской деятельностью, не имеющими образования юридического лица и зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя.

    В качестве юридического лица могут выступать:

    • банки и другие кредитные учреждения, в уставе которых предусмотрена лизинговая деятельность (согласно закону «О банках и банковской деятельности в РФ»);
    • лизинговые компании — финансовые, специализирующиеся только на финансировании сделки (оплате имущества), или универсальные, оказывающие не только финансовые, но и другие виды услуг, связанные с реализацией лизинговых операций, например техническое обслуживание, обучение, консультации и т.п.;
    • любая фирма, в учредительных документах которой предусмотрена лизинговая деятельность, имеющая достаточное количество финансовых средств.

    Согласно постановлению Правительства России от 24.12.1994 г. № 1418, лизинговая деятельность требует лицензирования в Министерстве экономики России. Постановлением Правительства Российской Федерации № 167 было утверждено «Положение о лицензировании лизинговой деятельности в Российской Федерации». В нем определены порядок и условия выдачи лицензии, срок ее действия (максимум пять лет).

    Лицензию надо получать только для осуществления деятельности в области финансового лизинга. Лизинговая деятельность для компании должна быть основной и давать не менее 40% дохода по итогам хозяйственной деятельности. Лицензирование не касается банков, лизинговая деятельность которых предусмотрена законом «О банках и банковской деятельности в РФ».

    Лизингополучателем может быть юридическое лицо в любой орга-низационно-правовой форме, осуществляющее предпринимательскую деятельность, а также гражданин, занимающийся предпри-нимательской деятельностью, без образования юридического лица и зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя.

    Продавцом лизингового имущества может быть предприятие-изготовитель, торговая организация или другое юридическое лицо, а также гражданин, продающие имущество, являющееся объектом лизинга.

    Субъектами лизинга могут быть также предприятия с иностранными инвестициями, осуществляющие свою деятельность в соответствии с законом РФ «Об иностранных инвестициях в РФ».

    Смотрите так же:  Заявление на подачу алиментов на жену

    5.3. Виды лизинга и механизм лизинговых сделок

    Основными видами лизинга, признанными во всем мире, являются финансовый лизинг и оперативный лизинг, а критериями для такого разграничения служат срок использования оборудования и объем обязанностей лизингодателя.

    Оперативный лизинг характеризуется тем, что срок лизинга короче, чем нормативный срок службы имущества, и лизинговые платежи не покрывают полной стоимости имущества. Поэтому лизингодатель вынужден его сдавать во временное пользование несколько раз, так как для него возрастает риск по возмещению остаточной стоимости объекта лизинга. В связи с этим при прочих равных условиях размеры лизинговых платежей в случае оперативного лизинга выше, чем при финансовом лизинге.

    Финансовый лизинг представляет собой лизинг имущества с полной выплатой стоимости имущества и характеризуется тем, что срок, на который передается имущество во временное пользование, приближается по продолжительности к сроку эксплуатации и амортизации всей или большей части стоимости имущества. В течение срока договора лизингодатель за счет лизинговых платежей возвращает себе всю стоимость имущества и получает прибыль от лизинговой сделки. При финансовом лизинге, как правило, обязанность по техническому обслуживанию и страхованию ложится на лизингополучателя. Этот вид лизинга является наиболее распространенным и содержит в себе множество различных форм, которые получили самостоятельное название.

    По объему обслуживания передаваемого имущества лизинг подразделяется на чистый и «мокрый» лизинг.

    Чистый лизинг — это отношения, при которых все обслуживание имущества берет на себя арендатор. Поэтому в данном случае расходы по обслуживанию оборудования не включаются в лизинговые платежи. Данный вид лизинга, как было указано выше, характерен для финансового лизинга.

    «Мокрый» лизинг предполагает обязательное техническое обслуживание оборудования, его ремонт, страхование и другие операции, которые лежат на лизингодателе. Кроме этих услуг, по желанию арендатора арендодатель может взять на себя обязанности по подготовке квалифицированного персонала, маркетингу и рекламе готовой продукции, поставке сырья и т.п. Можно сказать, что «мокрый» лизинг характерен для оперативного лизинга.

    Рынок лизинговых услуг в нашей стране еще не сложился, и практически нет лизинговых компаний, которые обеспечили бы качественное техническое обслуживание объектов лизинга. В связи с этим наиболее распространенным видом лизинга будет являться чистый лизинг.

    Прямой лизинг. В данном случае производитель оборудования самостоятельно сдает объект в лизинг. Тем самым поставщик и лизингодатель выступают в одном лице. Имеет место двухсторонняя сделка. В таком виде двухсторонние лизинговые сделки не нашли широкого распространения, так как при увеличении лизинговых операций производитель, как правило, создает свою лизинговую компанию.

    Возвратный лизинг. Возвратный лизинг, являясь разновидностью двухсторонней лизинговой сделки, нашел более широкое применение. Его идея состоит в следующем. Предприятие (будущий лизингополучатель) имеет оборудование, но ему не хватает средств для производственной деятельности. Тогда это предприятие находит лизинговую компанию и продает ей свое имущество. В свою очередь, лизинговая компания сдает его в лизинг этому же предприятию. Таким образом, у предприятия появляются денежные средства, которые могут быть направлены, например, на пополнение оборотных средств. Причем договор составляется так, что после окончания срока его действия предприятие имеет право выкупа оборудования и тем самым восстанавливает на него право собственности.

    Этот вид лизинга в первую очередь должен заинтересовать предприятия, испытывающие трудности с финансовыми ресурсами. Таким предприятиям выгодно продать имущество лизинговой компании, одновременно заключить с ней лизинговый договор и продолжить пользоваться имуществом.

    Раздельный лизинг, или лизинг с дополнительным привлечением финансовых средств. Это наиболее сложная разновидность лизинга, так как она связана с многоканальным финансированием и используется, как правило, для реализации дорогостоящих проектов. Его отличительной чертой является то, что лизингодатель, покупая оборудование, выплачивает из своих средств не всю его сумму, а только часть. Остальную сумму он берет в ссуду у одного или нескольких кредиторов. При этом лизинговая компания продолжает пользоваться всеми налоговыми льготами, которые рассчитываются из полной стоимости имущества.

    Еще одной особенностью этого вида лизинга является то, что лизингодатель берет ссуду на определенных условиях, которые не очень характерны для отечественных финансово-кредитных отношений. Заемщик-лизингодатель не является ответственным перед кредиторами за возврат ссуды, она погашается из сумм лизинговых платежей. Поэтому, как правило, лизингодатель оформляет в пользу кредиторов залог на имущество до погашения займа и уступает им права на получение части лизинговых платежей в счет погашения ссуды.

    Таким образом, основной риск по сделке несут кредиторы — банки, страховые компании, инвестиционные фонды или другие финансовые учреждения, а обеспечением возврата ссуды служат только лизинговые платежи и сдаваемое в лизинг имущество.

    На Западе более 85% лизинговых сделок построено на основе раздельного лизинга. По причине неразвитости лизингового бизнеса и финансовой слабости лизинговых компаний в нашей стране имеется хорошая почва для развития раздельного лизинга.

    Револьверный лизинг, или лизинг с последовательной заменой имущества. Потребность в таком виде лизинга может возникнуть, когда лизингополучателю по технологии последовательно требуется различное оборудование. В этих случаях в соответствии с условиями лизингового договора лизингополучатель приобретает право по истечении определенного срока обменять арендуемое имущество на другой объект лизинга.

    Часто лизинг осуществляется не напрямую, а через посредника. При этом в договоре предусматривается, что в случае временной неплатежеспособности или банкротства посредника лизинговые платежи должны поступать основному лизингодателю. Подобные сделки получили название «сублизинг».

    Использование сублизинговых сделок выгодно в целях технического перевооружения предприятий, входящих в холдинг, концерн и т.п. Например, головное предприятие не желает непосредственно кредитовать свои дочерние фирмы для покупки оборудования, так как не уверено в правильности расходования денежных средств. Тогда это головное предприятие создает лизинговую компанию, которая по заявкам заводов покупает требуемое оборудование и поставляет его заказчикам. В дальнейшем она следит за своевременностью поступления лизинговых платежей, аккумулирует их и перечисляет основному лизингодателю, осуществляет надзор за использованием оборудования, а при оговоренных в лизинговом соглашении случаях — техническое обслуживание.

    В международной сфере сублизинговые сделки, получившие название «дабл дип», используют комбинацию налоговых выгод в двух и более странах. Например, в начале 90-х годов по данной схеме было налажено приобретение самолетов для США через Великобританию. Эффективность данной сделки была связана с тем, что выгоды от налоговых льгот в Великобритании больше, если лизингодатель имеет право собственности, а в США — если лизингодатель имеет право владения.

    Лизинговая компания в Великобритании покупала самолеты и отдавала их в лизинг американской лизинговой компании, которая в свою очередь передавала их в лизинг местным авиакомпаниям. Часто лизинговые компании в налоговых целях открывают свои филиалы в местах с льготным налогообложением (оффшорных зонах).

    5.4. Основные преимущества лизинга

    Ни один из видов деятельности не найдет широкого применения, если он не будет приносить выгоду всем участникам договорных отношений.

    Основные сравнительные преимущества лизинговой сделки.

    • Инвестирование в форме имущества в отличие от денежного кредита снижает риск невозврата средств, так как за лизингодателем сохраняются права собственности на переданное имущество.
    • Лизинг предполагает 100%-ное кредитование и не требует немедленного начала платежей, что позволяет без резкого финансового напряжения обновлять производственные фонды, приобретать дорогостоящее имущество. При использовании обычного кредита предприятие должно было бы часть стоимости покупки оплатить за счет собственных средств.
    • Очень часто предприятию легче получить имущество по лизингу, чем ссуду на его приобретение, так как лизинговое имущество выступает в качестве залога. За рубежом некоторые лизинговые компании не требуют от лизингополучателя никаких дополнительных гарантий.
    • Лизинговое соглашение более гибко, чем ссуда, так как предоставляет возможность обеим сторонам выработать удобную схему выплат. По взаимной договоренности сторон лизинговые платежи могут осуществляться после получения средств от реализации товаров, произведенных на взятом в лизинг оборудовании. Ставки платежей могут быть фиксированными и плавающими.
    • Лизинговые платежи выплачиваются после того, как оборудование установлено на предприятии. Как только оборудование достигло соответствующей производительности, предприятие получает прибыль, часть которой может использоваться для платежей лизингодателю.
    • Срок лизинга может быть значительно больше срока кредита.
    • При лизинге предусматривается возможность выкупить оборудование по номинальной или остаточной стоимости по истечении срока договора лизинга.
    • Для лизингополучателя уменьшается риск морального и физического износа, а также и устаревания имущества, поскольку имущество не приобретается в собственность, а берется во временное пользование.
    • Лизинговое имущество не числится у лизингополучателя на его балансе, что не увеличивает его активы и освобождает от уплаты налога на это имущество.
    • Лизинговые платежи относятся на издержки производства лизингополучателя и соответственно снижают налогооблагаемую прибыль.
    • Наличие амортизационных и налоговых льгот для лизингодателя, дает ему возможность поделиться этими льготами с лизингополучателем путем уменьшения размера лизинговых платежей.
    • Производитель имущества имеет дополнительные возможности сбыта своей продукции.

    Для объективности отметим ряд недостатков, присущих лизингу. В частности, на лизингодателя ложится риск морального старения имущества и получения лизинговых платежей, а для лизингополучателя выходит, что стоимость лизинга больше, чем цена покупки или банковского кредита.

    Однако положительных моментов, присущих лизингу, намного больше, чем отрицательных, а с введением налоговых льгот, предусмотренных в постановлении Правительства РФ от 29.06.95 №633, лизинговый бизнес стал еще более привлекательным. Введение налоговых и амортизационных льгот во всех странах приводило к бурному развитию лизингового бизнеса, и, наоборот, сокращение предоставляемых налоговых льгот сразу приводило к уменьшению объема лизинговых операций.

    Реализация данного постановления привела к освобождению лизингодателя от уплаты налога на прибыль, полученную им от реализации договора о лизинге, и налога на добавленную стоимость при выполнении лизинговых услуг. Использование всех предусмотренных налоговых льгот позволяет уменьшить общую величину лизинговых платежей и привлечь к лизингу более широкий круг потенциальных лизингополучателей. В частности, только освобождение лизинговых платежей от налога на добавленную стоимость позволяет уменьшить лизинговые платежи на 20%.

    5.5. Правовое обеспечение лизинга

    Надежное правовое обеспечение любой предпринимательской деятельности является залогом и гарантией успешного развития бизнеса. Напротив, правовая неопределенность отношений партнеров становится одной из причин, сдерживающих предпринимательскую инициативу.

    В нашей стране фактически до середины 1995 г. отсутствовали законодательные и нормативные акты, регулирующие лизинговую деятельность. Судьбоносным для развития лизинга в России следует считать выход в свет постановления Правительства РФ от 29.06.95 г. №633, в котором сформулирована программа действий Правительства и Федеральных органов управления по формированию правового и экономического обеспечения лизингового бизнеса и утверждено «Временное положение о лизинге».

    Данное «Временное положение о лизинге» является первым нормативным документом, в котором приведены основные понятия, характеризующие лизинговую деятельность. В первую очередь в этом постановлении дано определение лизинга, установлены объекты и субъекты лизинговой сделки. Временное положение регулирует договорные отношения, которые распространяются только на отношения, при которых имущество передается лизингополучателю на срок, равный или близкий к нормативному сроку службы имущества, т.е. оно распространяется только на операции финансового лизинга, в то время как оперативный лизинг, аренда, прокат регулируются действующим гражданским законодательством.

    Основные требования сделки по финансовому лизингу:

  • право выбора объекта лизинга и продавца лизингового имущества принадлежит лизингополучателю, если иное не предусмотрено договором;
  • лизинговое имущество используется лизингополучателем только в предпринимательских целях;
  • лизинговое имущество приобретается у продавца только при условии передачи его в лизинг пользователю;
  • сумма лизинговых платежей за весь период лизинга должна включать полную (или близкую к ней) стоимость лизингового имущества в ценах на момент сделки.
  • Собственником имущества, переданного в лизинг, в течение всего срока действия договора лизинга является лизингодатель, а лизингополучатель имеет право на выкуп этого имущества по истечении или до истечения срока договора.

    Для того чтобы воспользоваться возможностью ускоренной амортизации лизингового имущества, необходимо это указать в договоре, а также уведомить налоговые органы. Лизингодатель вправе использовать лизинговое имущество в качестве залога, если иное не предусмотрено договором лизинга.

    В разделе 2 «Временного положения о лизинге» сформулированы права и обязанности участников договора лизинга.

    Основные положения финансового лизинга:

    1. лизингополучатель имеет право использовать лизинговое имущество только на условиях, предусмотренных в договоре;
    2. с момента поставки лизингового имущества лизингополучателю к нему переходит право предъявления претензий продавцу в отношении качества, комплектности, сроков поставки имущества и в других случаях ненадлежащего выполнения договора купли-продажи, заключенного между продавцом и лизингодателем. Однако в случае, если выбор имущества осуществлялся лизингодателем по поручению лизингополучателя, то ответственность за качество лизингового имущества, как правило, несет лизингодатель;
    3. лизингополучатель обеспечивает сохранность лизингового имущества, его страхование, несет все расходы по содержанию лизингового имущества в рабочем состоянии, техническому обслуживанию и ремонту, если иное не предусмотрено договором лизинга;
    4. основной обязанностью лизингополучателя является своевременная выплата лизингодателю лизинговых платежей. За неуплату или несвоевременную выплату лизинговых платежей в договоре должны быть предусмотрены штрафные санкции;

    Договор о лизинге может быть досрочно расторгнут, если одной из сторон были нарушены его условия.

    Единственным аспектом, расходящимся с общепринятой мировой практикой финансового лизинга, изложенного во «Временном положении о лизинге» является трактовка ответственности за риск случайной гибели, утраты, порчи лизингового имущества. В нем говорится, что этот риск берет на себя лизингодатель. Хотя и вносится дополнение, что договором может быть предусмотрен переход указанного риска к лизингополучателю с момента поставки ему лизингового имущества.

    Смотрите так же:  Приказ минздравсоцразвития россии сроки

    Экономическая часть «Закона о лизинге» определяет порядок расчета общей суммы лизинговых платежей за весь период договора лизинга. Эта сумма должна включать:

    • полную (или близкую к ней) стоимость имущества;
    • плату лизингодателю за кредитные ресурсы, используемые им для приобретения имущества;
    • комиссионное вознаграждение лизингодателю;
    • возмещение страховки имущества, если оно было застраховано лизингодателем, и иных затрат лизингодателя, предусмотренных договором о лизинге.

    Следующим важным моментом в законодательном обеспечении лизинговой деятельности можно считать введение в действие с 1 марта 1996 года Гражданского кодекса РФ, в котором одним из видов договора об аренде является договор о финансовой аренде, т.е. договор о лизинге получил законодательное обеспечение.

    Анализ второй части Гражданского кодекса РФ показал, что особенности договора о лизинге, рассмотренные выше и основанные на общепринятой мировой практике, нашли отражение в российском гражданском праве.

    Этапы заключения лизинговой сделки.Как и в любой сложной финансовой сделке, в лизинговой операции можно выделить три основных этапа:

  • подготовка и обоснование;
  • юридическое оформление;
  • исполнение.
  • На первом этапе оформляются следующие документы:

    • заявка, полученная лизингодателем от будущего лизингополучателя на покупку оборудования;
    • заключение о платежеспособности лизингополучателя и эффективности лизингового процесса;
    • заявка-наряд, направленная лизингодателем поставщику оборудования;
    • заявка, направленная лизинговой компанией банку о предоставлении ссуды на проведение лизинговой сделки.

    На втором этапе оформляются следующие документы:

    • кредитный договор, заключенный лизинговой компанией с банком о предоставлении ссуды на проведение лизинговой сделки;
    • договор о купле-продаже объекта лизинга;
    • акт о приемке-сдаче объекта лизинга в эксплуатацию;
    • лизинговый договор;
    • договор на техническое обслуживание передаваемого в лизинг имущества, если обслуживание будет осуществлять лизингодатель;
    • договор на страхование объекта лизинга.

    На третьем этапе осуществляется эксплуатация поставленного имущества. Лизингодатель обеспечивает сохранность лизингового имущества, выполняет работы, поддерживающие его в рабочем состоянии, производит выплаты лизингодателю лизинговых платежей. Лизинговые операции отражаются в бухгалтерской отчетности, а после окончания срока лизинга оформляются отношения по дальнейшему использованию оборудования.

    Документооборот в лизинговых сделках выглядит следующим образом:

  • получение заявки от лизингополучателя;
  • подготовка заключения о платежеспособности лизингополучателя и эффективности лизингового процесса;
  • направление поставщику заказа-наряда;
  • получение ссуды для проведения лизинговой сделки;
  • заключение договора о купле-продаже объекта лизинга;
  • подписание акта о приемке оборудования в эксплуатацию;
  • заключение лизингового соглашения;
  • заключение договора о техническом обслуживании передаваемого в лизинг имущества;
  • заключение договора о страховании объекта лизинга;
  • выплата лизинговых платежей;
  • возврат объекта лизинга;
  • возврат ссуды и выплата процентов.
  • Подготовка и анализ эффективности лизинговой сделки. Любая лизинговая сделка начинается с получения лизингодателем заявки от будущего лизингополучателя на покупку имущества и сдачу его во временное пользование.

    Заявка составляется в произвольной форме, но в ней должны обязательно присутствовать: наименование имущества, его параметры, технические и экономические характеристики, а также местонахождение потенциального поставщика и его реквизиты.

    Инициатива в заключении лизинговой сделке, как правило, исходит от лизингополучателя, который знает, какое имущество ему нужно и кто его производит. Вместе с тем лизингополучатель может обратиться к лизингодателю с просьбой подобрать поставщика требуемого имущества. Однако последнее слово в выборе имущества и поставщика остается за лизингодателем.

    Лизинговая компания не является сторонним наблюдателем в процессе зарождения сделки. Для того чтобы о ней знал будущий пользователь, она ведет рекламную кампанию о своей деятельности и преимуществах лизинга для лизингополучателей, собирает информацию о перспективных видах оборудования, ценах, поставщиках, анализирует спрос и многие другие факторы.

    Одновременно с подачей заявки или после принятия решения о ее рассмотрении лизингодателем потенциальный лизингополучатель представляет все документы, которые потребует лизингодатель. В стандартный набор документов входят нотариально заверенные копии учредительных документов, бухгалтерский баланс за последний год или (и) квартал, экономическое обоснование и анализ эффективности сделки. При необходимости лизингодатель может требовать предоставления дополнительной информации.

    После получения лизингодателем всех необходимых документов начинается как их формальная проверка (местонахождение и т.д.), так и всесторонняя экспертиза лизингового проекта, которая в случае необходимости может быть поручена независимым экспертам.

    Предварительно анализируется первоначальная стоимость имущества, продолжительность договора, возможные схемы выплат лизинговых платежей, их периодичность, размер аванса, остаточная стоимость имущества и т.д.

    Основной задачей лизингодателя является оценка способности лизингополучателя выплатить лизинговые платежи, а также оценить спрос на имущество, чтобы выявить возможности повторной сдачи имущества или его продажи в случае досрочного расторжения контракта.

    Трудность правильной оценки платежеспособности клиента связана с нестабильной финансовой обстановкой в стране, необходимостью оценки не столько текущего, сколько будущего финансового положения лизингополучателя, так как лизинговый договор заключается на длительный период. Необходимо оценить спрос на продукцию, выпускаемую на лизинговом имуществе.

    В случае международного лизинга возникают следующие проблемы: выбор валюты платежа, оценка изменения курса валюты, таможенный режим лизингополучателя, наличие соглашений о неприменении двойного налогообложения между странами, защита прав собственности иностранного капитала.

    При раздельном лизинге (лизинге с дополнительным привлечением средств) возникают вопросы, связанные с залоговым правом, страхованием, различного вида гарантиями.

    Приняв положительное решение о вступлении в лизинговую сделку, лизингодатель на основании заявления лизингополучателя направляет заказ-наряд поставщику. В нем наряду с юридическим адресом и банковскими реквизитами лизингополучателя указываются вид имущества со всеми необходимыми параметрами, его цена и местонахождение получателя. Если возникает необходимость выполнения дополнительных работ (например, по установке, монтажу и т.п.), к заказу-наряду прилагается техническое задание на выполнение этих работ с указанием их стоимости.

    После получения заказа-наряда поставщик должен уведомить лизингодателя о его получении и готовности к выполнению.

    Заключение лизинговой сделки. Основным документом лизинговой сделки является договор о лизинге. Он заключается между владельцем имущества и пользователем о предоставлении последнему во временное пользование для предпринимательской деятельности объекта лизинга.

    Типичный договор лизинге должен содержать следующие основные положения:

    1. предмет договора;
    2. порядок поставки и приемки имущества;
    3. права и обязанности сторон;
    4. использование имущества, уход, ремонт и модификации;
    5. страхование;
    6. срок лизинга;
    7. лизинговые платежи и штрафные санкции;
    8. ответственность сторон;
    9. порядок разрешения споров;
    10. условия досрочного расторжения договора;
    11. действия сторон по завершении сделки;
    12. прочие условия;
    13. форс-мажор;
    14. юридические адреса и банковские реквизиты.

    Параллельно с подготовкой договора о купле-продаже лизингодатель и лизингополучатель имущества подписывают договор о лизинге. В преамбуле указываются наименование сторон и фамилии лиц, уполномоченных подписывать договор.

    В предмете договора указывается имущество, которое будет куплено и передано пользователю во временное пользование, его стоимость, место и сроки поставки. Как правило, транспортные расходы по доставке имущества выделяются отдельной суммой, так как оплачиваются лизингополучателем. Здесь же упоминается, что поставщик уведомлен, для каких целей приобретается имущество. Также следует указать, участвовал ли лизингодатель в выборе имущества и поставщика.

    Обязательным условием договора лизинга является указание срока его действия, причем датой начала исчисления срока договора является дата приемки имущества лизингополучателем.

    В порядке поставки и приемки лизингового имущества отражается, какие стороны участвуют в приеме оборудования. Как правило, это поставщик, лизингодатель и лизингополучатель. В некоторых случаях лизингодатель может передать свои права по приемке оборудования лизингополучателю. Если необходимо, то составляется график приемо-сдаточных испытаний. Обязательно приводятся сроки принятия имущества.

    Приемка имущества оформляется актом о приемке, который подписывается всеми сторонами, участвующими в приемке. В акте удостоверяется, что поставленное имущество отвечает всем требованиям, записанным в заявке-наряде, что оно полностью укомплектовано, работоспособно и готово к использованию. С даты подписания акта-приемки начинается не только формальный отсчет срока договора о лизинге, с этой даты к лизингополучателю переходят все права как обычного покупателя (за исключением права собственности) и все риски.

    После подписания акта-приемки лизингодатель начинает выполнять свою основную функцию — оплачивает счета поставщика по договору о купле-продаже. Порядок оплаты определяется в договоре о купле-продаже. Как правило, лизингодатель делает предоплату поставщику в момент подписания договора о купле-продаже в размере 20% стоимости имущества, а остальную часть стоимости оплачивает после подписания акта-приемки.

    В случае обнаружения устранимых дефектов, которые не влияют на нормальное функционирование оборудования, лизингополучатель указывает их в акте о приемке и согласует с поставщиком сроки их устранения. Если поставщик не устранит неисправности в указанный в акте срок, то лизингодатель или в его лице лизингополучатель может потребовать замены объекта лизинга. Невыполнение поставщиком требований лизингодателя дает основание последнему расторгнуть договор о купле-продаже.

    При отказе лизингополучателя принять имущество из-за дефектов, исключающих его нормальное использование, делается соответствующая запись в акте-приемки. Кроме того, лизингополучатель должен в письменной форме поставить в известность лизингодателя об обнаруженных недостатках с подробным их описанием. Указанная рекламация дает лизингодателю право расторгнуть договор о купле-продаже или требовать замены имущества.

    Однако поставщик не является такой бесправной стороной, как это может показаться на первый взгляд. Если поставщик докажет, что лизингополучатель выдвинул неоправданные причины для расторжения договора о купле-продаже, то он вправе потребовать возмещения убытков за счет лизингополучателя.

    Если лизингополучатель, независимо от возможных причин, не произвел в указанные в договоре сроки приемку имущества, но заявил об отказе от приемки из-за наличия недостатков, имущество считается принятым.

    Подписание акта-приемки имущества является важным этапом лизинговой сделки. С этого момента лизингодатель освобождается от ответственности перед лизингополучателем за качество и пригодность имущества, гарантийные обязательства поставщика, ущерб, возникший в результате его использования, в том числе и третьим лицом, а риск случайной гибели, утраты, порчи, хищения имущества переходит к лизингополучателю.

    Все права лизингодателя по отношению к поставщику, связанные с возможностью напрямую предъявлять претензии по качеству имущества, его ремонту и гарантийному обслуживанию, переходят к лизингополучателю.

    В договоре о лизинге должно быть отражено положение, что право собственности на имущество в течение всего срока лизинга принадлежит лизингодателю. Лизингополучатель имеет исключительное право владения и пользования объектом лизинга. Доходы, полученные пользователем на лизинговом имуществе, принадлежат лизингополучателю. Без письменного согласия лизингодателя объект лизинга не может быть передан третьему лицу.

    Лизингополучатель должен использовать имущество только по прямому назначению и не имеет права вносить в него изменения и модификации. Желательно все действия, которые предполагает произвести над имуществом лизингополучатель, отразить в договоре о лизинге непосредственно или включить в него фразу по письменному согласию лизингодателя.

    Лизингодатель может передавать свои права по лизинговому договору полностью или частично третьему лицу без согласия лизингополучателя.

    В договоре может быть специальный раздел, где перечислены права и обязанности сторон. Основной обязанностью лизингополучателя является своевременная выплата лизинговых платежей. С указанием общей суммы. Эту сумму должен будет выплатить лизингополучатель, при этом устанавливается порядок, сроки, способ, форма периодических лизинговых платежей. Обычно в договоре приводится подробный график выплаты лизинговых платежей с конкретными суммами и датами выплат.

    В случае задержки выплаты лизинговых платежей в договоре должны быть предусмотрены штрафные санкции за нарушение сроков выплат периодических лизинговых платежей.

    В связи с неустойчивой политической и экономической обстановкой, почти с ежегодным пересмотром стоимости основных фондов в договоре лизинга должны присутствовать конкретные условия, из-за которых может быть пересмотрена общая сумма лизинговых платежей, а вместе с ней оставшиеся периодические лизинговые платежи.

    В отдельном разделе определяется порядок страхования имущества и те действия, которые должны быть предприняты при наступлении страхового случая. Как правило, все риски по доставке имущества несет лизингодатель, а все риски после подписания акта приемки принимает на себя лизингополучатель. Однако в договоре может быть предусмотрен иной порядок страхования.

    В лизинговом договоре обязательно должны присутствовать условия, при которых сделка может быть расторгнута досрочно как по инициативе лизингополучателя, так и лизингодателя.

    Основной причиной, по которой лизингополучатель может расторгнуть сделку, являются недостатки оборудования, обнаруженные при его приемке и исключающие его нормальное использование.

    У лизингодателя таких причин намного больше. Они могут быть разбиты на две группы:

    1. причины, по которым стороны освобождаются от выполнения договора о лизинге и не несут никакой материальной ответственности. В основном эти причины связаны с реализацией первого договора о купле-продаже, который был аннулирован еще до поставки имущества лизингополучателю, или с тем, что продавец оказался не в состоянии осуществить поставку;
    2. причины, которые связаны с ненадлежащим исполнением своих обязанностей лизингополучателем. Ими могут быть: использование имущества не по назначению, невыполнение обязательств по выплате лизинговых платежей или погашение накопившейся задолженности по платежам и штрафам, ликвидация лизингополучателя.

    В данном случае лизингополучатель должен заплатить лизингодателю так называемую сумму закрытия сделки, которая включает:

  • невыплаченную сумму лизинговых платежей с пеней;
  • остаточную сумму имущества на момент окончания срока договора, если в нем предусмотрен выкуп имущества;
  • неустойку.
  • В одном из последних разделов договора описываются действия сторон по завершению сделки в связи с истечением его срока. Возможны три варианта. Лизингополучатель:

  • возвращает имущество лизингодателю;
  • заключает новый договор лизинга;
  • приобретает имущество по остаточной стоимости.
  • Как правило, в финансовом лизинге реализуется второй или третий варианты, так как лизингодатель совершенно не заинтересован в возврате имущества. Ему выгоднее заключить новый договор на льготных для лизингополучателя условиях или продать его ему за чисто символическую плату.