Как оплатить налог на квартал

Оглавление:

Какие и когда платить налоги за 1 квартал 2018 года

Каждая организация и ИП обязаны знать про свои налоги за 1 квартал 2018 года, а также страховые взносы, которые необходимо внести в казну в установленный законом срок. В этой консультации приведены полезные таблицы для бухгалтера в отношении общей системы налогообложения и спецрежимников.

Налоги на ОСН за 1 квартал 2018 и когда их платить

Сразу обращаем внимание, что все конечные сроки уплаты налогов за 1 квартал 2018 года приведены с учётом правила переноса, если последний день попадает на выходной или официальный выходной-праздник.

  • первый платёж за 1 квартал 2018 года;
  • второй платёж за 1 квартал 2018 года;
  • третий платёж за 1 квартал 2018 года.

Сроки уплаты налогов и сборов

Сроки уплаты налогов и сборов

Похожие публикации

Организациям, ИП и физлицам важно соблюдать установленные сроки уплаты налогов. НК РФ определяет сроки для федеральных налогов, а сроки для налогов, поступающих в региональные и местные бюджеты, фиксируются в нормативных актах местных властей (ст. ст. 12, 363, 383, 387, 397 НК РФ). В статье мы рассмотрим сроки уплаты налоговых платежей для разных категорий налогоплательщиков по основным налогам.

Общие сведения о налоговых платежах

Уплатить налоги и авансы по ним можно не позже последнего дня установленного срока. При более поздней уплате, за период просрочки начисляются пени (п. 2 ст. 57; п. 3 ст. 58 НК РФ). Налогоплательщика (налогового агента) могут оштрафовать за опоздание с уплатой налога (ст. 122 и 123 НК РФ), а к просроченным авансовым платежам штрафы не применяются.

Сроки уплаты налогов и сборов устанавливаются в днях (исчисляются в рабочих днях), либо в календарных днях (с учетом нерабочих дней) (п. 6 ст. 6.1 НК РФ).

При совпадении последнего дня срока уплаты с нерабочим днем, он переносится на ближайший следующий за ним будний день (п. 7 ст. 6. 1 НК РФ).

Сроки уплаты налогов физлицами

По имущественным налогам граждане, не являющиеся ИП, получают от ИФНС уведомления с суммой платежа, по которым требуется лишь уплатить налог вовремя.

Налог на имущество физлиц, земельный и транспортный налоги нужно заплатить не позднее 1 декабря года после отчетного. Т.е., последним днем уплаты налога за 2016 г. будет 1 декабря 2017 г. Если уведомление от ИФНС придет менее чем за 30 дней до завершения срока уплаты, или после 1 декабря, то у гражданина в запасе есть еще 30 дней. Например, уведомление пришло 25 ноября, значит налог уплачивается до 25 декабря, при этом пени за просрочку начисляться не будут (п. 6 ст. 58 НК РФ).

Если физлицо представило декларацию 3-НДФЛ о получении дохода в отчетном году, то самостоятельно исчисленный к уплате налог перечисляется не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дохода.

Сроки уплаты налогов ИП и организациями

ИП платят в ИФНС страховые взносы «за себя» в следующие сроки:

  • фиксированные взносы ФФОМС и ПФР при доходе не более 300 000 руб. – не позднее 31 декабря текущего года (за 2017 г. – 09.01.2018 г.),
  • взносы ПФР с суммы дохода свыше 300 000 руб. – не позднее 1 апреля следующего года (за 2017 г. – 02.04.2018 г.).

Налоги ИП на собственное имущество, землю и транспорт уплачиваются аналогично налогам для физлиц.

Для ИП и юрлиц сроки уплаты налогов будут зависеть от применяемого налогового режима.

ОСНО предполагает следующие сроки платежей по налогам:

  • по НДФЛ для ИП сроки уплаты авансовых платежей — 15 июля за полугодие, 15 октября за 3 квартал, 15 января следующего года за 4 квартал;

налог за год — не позже 15 июля следующего года.

  • Налог на прибыль организаций — при ежеквартальных авансовых платежах уплачивается не позднее 28 числа месяца, следующего за истекшим кварталом, годовой налог – до 28 марта; при ежемесячных авансах – уплата 28 числа каждого месяца отчетного периода.
  • НДС за истекший квартал платится равными долями не позднее 25 числа каждого из трех месяцев, следующих за кварталом.
  • Налог на имущество организаций – если регионом установлены отчетные периоды, он устанавливает и срок годового платежа; тогда сроки квартальные платежей не должны быть позднее 30 апреля, 30 июля и 30 октября.

Для применяющих спецрежимы, календарь налогоплательщика будет таким:

  • УСН – авансы по налогу перечисляются организациями и ИП не позднее 25 апреля, 25 июля, 25 октября; годовой налог организации уплачивают не позже 31 марта следующего года, а ИП — 30 апреля.
  • ЕНВД – налог уплачивается ИП и организациями за каждый квартал 25 апреля, 25 июля, 25 октября и 25 января.
  • ЕСХН – аванс за полугодие ИП и организации платят 25 июля, годовой налог – не позднее 31 марта следующего года.
  • Патентная система – применяют только ИП, причем срок уплаты зависит от продолжительности патента: до 6 месяцев – оплачивается до окончания «патентного» срока; от 6 месяцев до года – 1/3 стоимости уплачивается в течение 90 дней с начала действия, а 2/3 – до истечения срока патента.

Сроки уплаты налогов работодателями

Все организации-работодатели, а также ИП, имеющие работников, уплачивают за них:

  • НДФЛ – в первый рабочий день после дня выплаты дохода физлицу; с больничных и отпускных налог перечисляется в последний день месяца их выплаты;
  • страховые взносы в ИФНС (на ПФР, ФСС, ОМС), взносы в ФСС на «травматизм» — не позднее 15 числа месяца, следующего после месяца начисления дохода.

Какие налоги и когда платить за 4 квартал?

Какие налоги и сборы подлежат уплате за 4 квартал 2018 года?

Налоговые платежи 4 квартала можно разделить на 2 группы:

  • внутриквартальные;
  • итоговые (по окончании 4 квартала).

Компаниям на общем режиме в 4 квартале не обойтись без уплаты НДС, авансовых платежей по налогу на прибыль и имущество, НДФЛ (при исполнении обязанностей налоговых агентов), а также ряда других платежей по налогам и сборам (при наличии налогооблагаемой базы).

Если вы применяете УСН-режим, итоговый налог вы рассчитываете и платите по завершении года. Но и в 4 квартале у вас могут появляться обязанности по перечислению в бюджет налогов и сборов по следующим причинам:

  • во-первых, в октябре 2018 года нужно было уплатить авансовые платежи по упрощенке за 9 месяцев текущего года;
  • во-вторых, вы должны периодически уплачивать НДФЛ с выплаченных физлицам доходов (исполнение обязанности налогового агента);
  • в-третьих, если в последние месяцы года вы решите (или у вас возникнет обязанность) перейти на общий режим налогообложения или вообще прекратить деятельность на УСН, расплатиться с бюджетом по прекращаемой деятельности следует в более короткие сроки (не дожидаясь окончания квартала — в месяце, следующем за тем, в котором вы перестали работать).

С отдельными нюансами определения сроков уплаты налогов 4 квартала мы познакомим вас далее.

Общую таблицу уплаты налогов 4 квартала смотрите в публикации.

Нужно ли платить транспортный и земельный налоги за 4 налоговый квартал?

Сроки уплаты налогов за 4 квартал по транспорту и по земле в НК РФ не оговорены. Точнее, платежи по этим налогам за последний квартал года самостоятельных сроков уплаты не имеют — налоговые обязательства за этот период гасятся в сроки, установленные для перечисления итогового платежа по результатам работы в целом за год.

Кроме того, транспортный налог относится к группе региональных, а земельный — к местным. Сроков их уплаты вы не найдете в НК РФ — они устанавливаются региональными или местными властями соответственно.

Чтобы не просрочить платежи по указанным налогам, вам нужно изучить законодательство того региона и/или муниципального образования, где зарегистрирован ваш транспорт или земельные участки.

Наши материалы всегда помогут вам разобраться со всеми нюансами уплаты транспортного и земельного налогов. Переходите по ссылкам.

Сроки уплаты налогов по спецрежимам (ЕНВД, УСН, ЕСХН)

Если вы применяете ЕНВД, за 4 налоговый квартал вам нужно успеть расплатиться с бюджетом не позднее 25 января 2019 года.

Подробнее о порядке и сроках уплаты ЕНВД, рассказываем в этом материале.

В 4 квартале 2018 года спецрежимникам на УСН следует уплатить авансовый платеж за 3 квартал — не позднее 25.10.2018. Уплата УСН-налога отдельно по итогам 4 квартала в НК РФ не предусмотрена — расплачиваться с бюджетом упрощенцы будут по итогам 2018 года в следующие сроки:

  • упрощенцы-организации — не позднее 01.04.2019 (перенос с выходного дня 31.03.2019);
  • ИП на УСН — до 30.04.2019.
Смотрите так же:  Заявление о замене воспитателя образец

Какие санкции ждут упрощенца, если он опоздает с уплатой авансовых платежей или УСН-налога, узнайте из статьи.

Субъекту, применяющему ЕСХН, в 4 квартале потребуется уплатить в бюджет налог только в том случае, если он прекратил свою деятельность в качестве сельхозпроизводителя — в этом случае нужно успеть рассчитаться с бюджетом не позднее 25 числа месяца, идущего за тем, в котором эта деятельность прекратилась. Если до конца года работа спецрежимника не прекращается, отчитаться и расплатиться с бюджетом ему необходимо только по итогам 2018 года — не позднее 01.04.2019 (перенос с 31.03.2019).

28 число каждого месяца 4 квартала: кому нужно уплатить налог на прибыль в этот срок?

28 число — контрольная дата для всех плательщиков налога на прибыль. За 2018 год итоговая сумма налога уплачивается не позднее 28 марта 2019 года. В этот срок налог на прибыль вносится в бюджет в виде разницы между уплаченными в течение года авансовыми платежами и исчисленным налогом в целом за налоговый период — год.

Образец платежки по налогу на прибыль за год вы найдете в этой статье.

Какие штрафы по налогу на прибыль (размеры и нарушения), вы можете узнать здесь.

В 4 квартале 2018 года плательщики налога на прибыль уплачивают авансовые платежи в следующие сроки:

  • при ежеквартальных авансах — не позднее 29.10.2018 (перенос с выходного дня 28.10.2018), авансовый платеж за 3 квартал 2018 года;
  • при ежемесячных авансах с доплатой по итогам квартала — не позднее: 29.10.2018 (за октябрь, а также доплачивают разницу между уплаченными в 3 квартале ежемесячными авансами и авансом, отраженным в декларации за 3 квартал), 28.11.2018 и 28.12.2018 (за ноябрь и декабрь соответственно);
  • при ежемесячных авансах исходя из фактической прибыли — не позднее 29.10.2018 (за сентябрь), перенос с воскресенья 28.10.2018, 28.11.2018 (за октябрь), 28.12.2018 (за ноябрь).

Подробнее об уплате авансовых платежей по налогу на прибыль расскажет эта статья.

Можно ли заплатить НДС позднее 25 числа и избежать штрафа?

Мы привыкли платить НДС ежемесячно 1/3 квартального платежа не позднее 25 числа каждого из 3 месяцев, следующих за окончанием отчетного квартала (п. 1 ст. 174 НК РФ).

Подробности об уплате НДС узнайте здесь.

При применении этой схемы следует учесть несколько нюансов:

  • Можете сделать перечисление позже, если крайний срок уплаты части НДС совпал с выходным или праздничным днем (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Однако для налога за 4 квартал такая возможность не представится: 25 января, 25 февраля и 25 марта 2019 года — рабочие дни.
  • НДС можно уплатить единой суммой (не дробя на 3 части). Тогда вам следует перечислить НДС за 4 квартал 2018 года не позднее 25 января 2019 года, а в феврале и марте уже не беспокоиться о просрочке платежа (п. 1 ст. 45 НК РФ).

Раздробить НДС за 4 квартал не получится, и обязанность уплатить налог в полной сумме не позднее 25 января 2019 года остается, если вы:

  • спецрежимник или освобождены от НДС; и
  • в 4 квартале 2018 года выставили счет-фактуру с выделенной суммой налога.

Об этом налоговики указали в письме от 15.09.2016 № ЕД-4-15/17338.

Как получить освобождение от уплаты НДС, расскажем в этой публикации.

В некоторых случаях 25-е число вообще не применяется как крайний срок уплаты НДС — расскажем об этом в следующем разделе.

Когда уплата НДС не связана с 25 числом?

Такие случаи тоже есть.

Так, при уплате НДС вам необходимо ориентироваться не на 25, а на 20 число в том случае, если вы импортируете товары из стран — участниц ЕАЭС (п. 19 приложения № 18 к Договору о ЕАЭС).

Если вы импортировали товары в декабре 2018 года и в этом же месяце приняли их к учету, уплатить налог необходимо не позднее 21 января 2019 года в полной сумме — дробить на 3 части в такой ситуации нельзя. В январе 20 число выпадает на воскресенье, поэтому конечная дата уплаты НДС — 21.01.2019.

Если вы импортировали товар не из стран — участниц ЕАЭС, для уплаты НДС не нужно дожидаться окончания квартала. Налог уплачивается на таможне одновременно с другими таможенными платежами (ст. 82 Таможенного кодекса Таможенного союза).

Какое поле платежного поручения заполняется при уплате таможенных и бюджетных платежей, узнайте из этого материала.

Не применяется 25 число как крайний срок уплаты НДС и в том случае, если вы как налоговый агент приобрели работы (услуги) у не состоящего на российском налоговом учете иностранного лица. Уплатить НДС необходимо одновременно с перечислением денег за работы или услуги (отдельной платежкой) — п. 4 ст. 174 НК РФ.

Кого НК РФ относит к налоговым агентам, см. в статье.

Какие налоги нужно уплатить до 3 декабря 2018 года?

В последнем месяце 2018 года бюджет ждет массовые платежи от физлиц по имущественным налогам за 2017 год (транспортный налог, налог на имущество, земельный налог) а также НДФЛ, не удержанный агентом в 2016-2017 гг. Суммы к уплате физлицо узнает из уведомления, полученного от налоговых органов.

С образцом налогового уведомления ознакомьтесь по ссылке.

Не удивляйтесь, если в последние годы вы владели одной и той же недвижимостью, а налог к уплате вырос по сравнению с прошлыми годами. Причина тому — закрепленный законодательно новый подход к способу исчисления налога. Он рассчитывается на основе кадастровой стоимости имущества (ранее за основу расчета бралась инвентаризационная стоимость).

Указанные стоимости могут сильно отличаться друг от друга, поэтому и налог на недвижимость в отдельных регионах уже резко подрос.

Государство предусмотрело применение специальных коэффициентов, снижающих налоговое бремя на первых этапах введения нового способа расчета налога.

Например, в Республике Татарстан налог на имущество с кадастровой стоимости рассчитывается с 2015 года (закон РТ от 30.10.2014 № 82-ЗРТ). Поправочные коэффициенты при расчете налога планируется применять в течение 5 лет: 0,2–0,8 за период 2015–2018 годов. Начиная с 2019 года налог рассчитывается с кадастровой стоимости имущества — без применения поправочных коэффициентов.

Налоги за 4 квартал могут уплачиваться внутри квартала (авансовые платежи по налогу на прибыль — не позднее 28 числа каждого месяца) или по его окончании (ЕНВД — не позднее 25.01.2019). Для отдельных случаев в законодательстве предусмотрены специальные сроки уплаты НДС. По окончании 4 квартала уплачиваются также и другие налоги (транспортный, земельный и др.).

В какой срок уплатить налог по УСН за 4-й квартал 2017 года?

Я — ИП на УСН 6% без работников.

За 4 квартал 2017г. мне нужно заплатить налог (аванс). Авансовые платежи по УСН должны быть перечислены до 25-го числа (включительно) месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Получается, что за 4 квартал 2017г. я должен заплатить налог до 25 января 2018г.

При этом я хочу принять к вычету из суммы налога платежи в ПФР и ФОМС, которые будут оплачены мной сегодня, т.е. 28.12.2017.

Получается, что взносы будут оплачены мной в 2017г., а авансовый платеж по УСН — в 2018г.

Могу ли в таком случае принять к вычету из аванса по УСН за 4 квартал 2017г. оплаченные суммы взносов в фонды?

И можно ли оплатить аванс по УСН за 4 квартал 2017г. уже завтра, 29.12.2017?

Авуар, уточните пожалуйста, правильно ли я вас понял:

1. За 4 квартал платеж по УСН отсутствует
2. До 30.04.2018г. я должен буду заплатить сумму УСН за 2017г. за вычетом авансовых платежей по УСН, оплаченных мной в 2017г. по итогами 1,2 и 3 кварталов.

И остаются вопросы:
Могу ли я из суммы УСН за 2017г., которую необходимо оплатить до 30.04.2018г., вычесть взносы в ПФР и ФОМС, оплаченные мной сегодня?
Можно ли оплатить налог по УСН за 2017г. завтра (29.12.2017г), приняв к вычету взносы в ПФР и ФОМС, оплаченные мной сегодня?

Отсутствует, потому что налог УСН не квартальный, налоговый период — год (статья 346.19 НК).

За год уплачиваются не авансовые платежи, а окончательный расчет по налогу.

Из журнала «Упрощенка»:

Закон дает возможность уменьшения налога УСН для ИП на страховые взносы. В части фиксированных взносов, что ИП обязан платить за себя, можно снизить этот вид налога на все 100%. Единственное условие для такого перерасчета — предприниматель должен работать один, без наемных сотрудников.
Уменьшению можно подвергнуть только фактически оплаченные взносы и лишь в том квартале, в котором произведена оплата.

По досрочной уплате налога, насколько мне известно, запрета нет.
Для чистоты взаиморасчетов с бюджетом, после сдачи декларации нужно будет произвести сверку с налоговой.

Сроки уплаты ЕНВД за 4 квартал 2018

Вмененщики обязаны платить единый налог по итогам каждых трех месяцев. Расскажем о сроке уплаты ЕНВД за 4 квартал 2018 года, санкциях, которые последуют, если пропустить крайнюю дату, что учесть при расчете налога и нужно ли платить, если в отчетном периоде деятельности не было.

Крайний срок оплаты ЕНВД за 4 квартал 2018

Сроки уплаты единого налога установлены в статье 346.32 НК РФ. Налог платят до 25-го числа того месяца, который идет за очередным налоговым периодом. Налоговый период для вмененщиков — квартал. То есть налог нужно вносить в бюджет каждые три месяца.

Срок уплаты налога единый для всех вмененщиков. Он не зависит ни от количества сотрудников, ни от вида деятельности. Не влияет на него и форма представления отчетности.

Смотрите так же:  Возврат суммы залога

По общему правилу, если последний день уплаты ЕНВД выпадет на выходной или праздничный день, то крайний срок переносится. Заплатить налог в таких случаях можно в ближайший рабочий день.

В 2019 году крайние сроки уплаты единого налога на выходные и праздничные не выпадают. Поэтому сроки внесения налогов переносить нельзя.

До какого числа оплата ЕНВД в 2019 году: 4 квартал заканчивается 31 декабря. Таким образом, крайний срок уплаты ЕНВД за 4 кв 2018 – это 25 января 2019 года (см. также, срок сдачи декларации по ЕНВД за 4 квартал 2018). Рекомендуем не пропускать этот срок. В противном случае инспекция начислит вам пени и привлечет к ответственности.

Уплата ЕНВД в 2019 году: сроки уплаты

Последний день перечисления налога

После введения налогового вычета за покупку онлайн-кассы для предпринимателей на ЕНВД налоговая разработала новую форму отчетности. Декларацию ЕНВД за 4 квартал 2018 надо сдать на обновленном бланке>>

Что будет, если нарушить срок уплаты ЕНВД за 4 квартал 2018 года

Если пропустить оплату налога, последуют пени и штрафы.

Пени налоговики взыщут в процентах от всего неуплаченного вами за 4 квартал 2018 ЕНВД. Подобная налоговая неустойка начисляется вмененщику за каждый день просрочки. Учите, что в дни просрочки по налогу попадают все выходные и праздничные.

Пени начисляются по ключевой ставке Центробанка. Эта ставка в настоящее время равна 7,75 %. При этом процент пени составляет 1/300 ключевой ставки ЦБ.

Размер же штрафов будет напрямую зависеть от добросовестности вмененщика. НК РФ различает два варианта неуплаты налога. Умышленную неуплату и неумышленную. Второй вариант возможен, например, когда плательщик не знает о сроках платежа или забывает о них. Или допускает ошибку в расчетах и платит налог в меньшем размере.

Для «забывчивых» вмененщиков законом предусмотрен пониженный штраф. Они заплатят в бюджет 20% от незаплаченного ЕНВД. Если вмененщик целенаправленно, умышленно уклоняется от платежа, ему будет назначен штраф в повышенном размере. Штраф составит уже 40% от суммы задолженности по налогу.

Не следует думать, что от штрафа спасет частичная уплата ЕНВД за 4 квартал 2018 года. Штраф в равной мере назначается как за полную неуплату налога, так и за уплату налога в заниженном размере.

Особенности и сроки уплаты ЕНВД за 4 квартал 2018 год для ИП

При расчете и оплате ЕНВД за 4 кв 2018 года учтите ряд важных моментов. Коэффициент-дефлятор (К1) регулируется приказом Минэкономразвития от 30.10.2018 № 595. В 2019 году он равен 1,915. К1 вырос по сравнению с 2018 годом. Ставка единого вмененного налога равна 15%, но на местах она может быть снижена до 7,5% (п. 2 ст. 346.31 НК РФ).

При этом ИП получили возможность уменьшить сумму единого налога в 2018 году на сумму страховых взносов за себя (п. 2 ст. 346.2 НК РФ).

До этого они уменьшали налог только на взносы и пособия за своих работников. Причем уменьшить налог можно было не более чем на половину. Теперь же предприниматель-вмененщик без наемных работников вправе уменьшить налог на фиксированные взносы без учета этого 50% предела.

С конца 2018 года закон разрешил уменьшать налоги по спецрежимам на стоимость онлайн-кассы. Но есть ограничения.

Рассчитанный налог ИП нужно успеть уплатить не позднее 25 января 2019 года. Если просрочить, плюс к налогу нужно будет заплатить еще штраф и пени.

Налог и санкции на вмененке платятся по разным КБК, который проставляется в поле 104 платежного поручения. Проверьте реквизиты для оплаты ЕНВД за 4 квартал 2018.

182 1 05 02010 02 1000 110

182 1 05 02010 02 2100 110

182 1 05 02010 02 3000 110

В поле 105 платежного поручения проставляется ОКТМО. В поле 109 проставляется число подписания декларации по ЕНВД.

Оплата ЕНВД за 4 квартал при отсутствии доходов

На практике нередки ситуации, когда предприниматели на вмененке приостанавливают свою деятельность. Не закрывают свой бизнес, а именно приостанавливают его под воздействием каких-либо факторов. Например, в случае беременности, родов, болезни. Или, скажем, по причине завершения договора аренды торговых помещений или транспортных средств.

Ряд бизнесменов при этом считают себя вправе не платить налог и не отчитываться перед налоговиками. Другие попросту представляют в налоговую «нулевые» декларации.

Обоснование у вмененщиков здесь следующее: деятельность они не ведут, физические показатели отсутствуют и налог платить просто не с чего. Отсутствуют обязательные элементы для исчисления и уплаты ЕНВД.

Так не следует делать. Даже если вы прекратили деятельность, единый налог на вмененный доход вы все равно обязаны уплачивать каждый квартал. То есть, налоговиков не интересует, был ли получен доход в реальности. Ваш доход уже посчитали изначально, и вменили вам в обязанность по его уплате.

Следовательно, нужно платить ЕНВД и сдавать декларацию на общих основаниях. При этом чтобы избежать доначисления по вмененке при приостановке бизнеса нужно сняться с учета в качестве плательщика ЕНВД. Для этого в свою инспекцию подайте заявление по форме ЕНВД-3. Она утверждена Приказом ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/[email protected] Тогда не платить налог можно будет на законных основаниях. Для ИП действует другая форма уведомления – ЕНВД-4

Чтобы возобновить свой статус плательщика ЕНВД потребуется подать заявление по форме ЕНВД-1 Для ИП – ЕНВД-2

В процессе составления декларации традиционно появляется много вопросов. Можно ли уменьшить ЕНВД на сумму пособия по уходу за ребенком? Можно ли уменьшить налог, если касса куплена, но пака не введена в эксплуатацию? На эти и другие вопросы отвечают налоговики:

Налоговый календарь 2018

О том, почему и насколько важно для любого бизнесмена вовремя сдавать отчётность, мы уже разобрались в статье о ведении бухгалтерского учета.

Помочь вам проверить полноту и своевременность сдачи отчетности может бесплатный аудит.

Для вашего удобства мы создали календарь отчетов и налоговых платежей, который поможет не нарушить сроков, установленных законом.

Обратите внимание, что в календаре сроки указаны так, как в НК РФ, однако, если крайняя дата сдачи отчета или уплаты налога приходится на выходной день, то она переносится на следующий рабочий день. Например, установленный в НК РФ срок сдачи годовой декларации для ООО на УСН — 31 марта, но в 2018 году это выходной день, соответственно, крайний срок переносится на 2 апреля 2018 года.

Чтобы вы без каких-либо материальных рисков могли попробовать вариант аутсорсинга бухучета и решить подходит ли он вам, мы совместно с фирмой 1С готовы предоставить нашим пользователям месяц бесплатного бухгалтерского обслуживания:

Налоговый календарь для ИП

Подробнее о налогообложении ИП. Самый простой налоговый календарь у ИП, не имеющих работников:

Налог

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал или по итогам года

НПА

Авансовый платеж по единому налогу за первый квартал — не позднее 25 апреля

Авансовый платеж по единому налогу за полугодие — не позднее 25 июля

Авансовый платеж по единому налогу за девять месяцев — не позднее 25 октября

Годовая декларация по УСН и оплата единого налога не позднее 30 апреля

ст. 346.21, 346.23 НК РФ

Квартальная декларация не позднее 20 апреля, оплата вмененного налога по данным этой декларации до 25 апреля включительно

Квартальная декларация не позднее 20 июля, оплата вмененного налога по данным этой декларации до 25 июля включительно

Квартальная декларация не позднее 20 октября, оплата вмененного налога по данным этой декларации до 25 октября включительно

Квартальная декларация не позднее 20 января, оплата вмененного налога по данным этой декларации до 25 января включительно

Авансовый платеж по сельхозналогу за полугодие — не позднее 25 июля

Годовая декларация по ЕСХН и оплата сельхозналога не позднее 31 марта

ст. 346.9, 346.10 НК РФ

Сдать декларацию не позднее 25 апреля и заплатить налог до 25 июня включительно

Сдать декларацию не позднее 25 июля и заплатить налог до 25 сентября включительно

Сдать декларацию не позднее 25 октября и заплатить налог до 25 декабря включительно

Сдать декларацию не позднее 25 января и заплатить налог до 25 марта включительно

Авансовый платеж за период январь–июнь не позднее 15 июля

Авансовый платеж за период июль–сентябрь не позднее 15 октября

Авансовый платеж за период октябрь-декабрь не позднее 15 января.

НДФЛ по итогам года (с учетом всех авансовых платежей) не позднее 15 июля.

Годовая декларация по форме 3-НДФЛ до 30 апреля включительно

ст. 227 – 229 НК РФ

*Плательщики УСН, не имеющие доходов в отчетном периоде, не платят авансовые платежи в соответствующем периоде.

**НДС платят в особом порядке: по 1/3 от суммы за истекший квартал не позднее 25 числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим кварталом. Например, НДС, начисленный к уплате за первый квартал, уплачивают равными долями не позднее 25 апреля, 25 мая и 25 июня.

ИП, работающие на ПСН, декларацию не подают. Налог, в виде стоимости патента, выплачивается следующим образом:

  • Патент, выданный на срок до шести месяцев, надо оплатить в полном объеме не позднее срока окончания его действия;
  • Если срок действия патента составляет от шести месяцев и до года, то одну треть его полной стоимости надо оплатить не позднее 90 дней после начала действия, а две трети — не позднее срока окончания действия патента.
Смотрите так же:  Иск автостоянка

У предпринимателей есть также специфический платеж, который не относится к налогам, но обязателен к уплате. Это страховые взносы на свое пенсионное и медицинское страхование.

Взносы делятся на две группы:

  • обязательные в фиксированной сумме, которая одинакова для всех ИП;
  • дополнительный, в размере 1% от суммы годового дохода, превышающего 300 000 рублей.

Страховые взносы за себя в фиксированной сумме надо перечислить не позднее 31 декабря текущего года, а дополнительный взнос, если он есть, перечисляется не позднее 1 июля следующего года. В 2018 году 1 июля выпадает на выходной день, поэтому переносится на следующий рабочий день, т.е. 2 июля. Таким образом, ИП, получившие в 2017 году доход свыше 300 000 рублей, должны перечислить 1% от суммы превышения не позднее 2 июля 2018 года.

Кроме того, у ИП, имеющих соответствующий объект налогообложения, есть обязанность сдачи отчетов и по другим налогам: земельному, водному, транспортному, НДПИ, акцизам. Информацию об этих налогах смотрите в конце статьи.

Налоговый календарь для ООО

Налог

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал или по итогам года

НПА

Авансовый платеж по единому налогу за первый квартал — не позднее 25 апреля

Авансовый платеж по единому налогу за полугодие — не позднее 25 июля

Авансовый платеж по единому налогу за девять месяцев — не позднее 25 октября

Годовая декларация по УСН и оплата единого налога не позднее 31 марта

ст. 346.21, 346.23 НК РФ

Квартальная декларация не позднее 20 апреля, оплата вмененного налога по данным этой декларации до 25 апреля включительно

Квартальная декларация не позднее 20 июля, оплата вмененного налога по данным этой декларации до 25 июля включительно

Квартальная декларация не позднее 20 октября, оплата вмененного налога по данным этой декларации до 25 октября включительно

Квартальная декларация не позднее 20 января, оплата вмененного налога по данным этой декларации до 25 января включительно

Авансовый платеж по сельхозналогу за полугодие — не позднее 25 июля

Годовая декларация по ЕСХН и оплата сельхозналога не позднее до 31 марта

ст. 346.9, 346.10 НК РФ

Сдать декларацию не позднее 25 апреля и заплатить налог до 25 июня включительно

Сдать декларацию не позднее 25 июля и заплатить налог до 25 сентября включительно

Сдать декларацию не позднее 25 октября и заплатить налог до 25 декабря включительно

Сдать декларацию не позднее 25 января и заплатить налог до 25 марта включительно

Налог на прибыль организаций, у которых отчетный период квартал (при доходах в квартал не более 15 млн руб)

Авансовый платеж и декларация по упрощенной форме за первый квартал — не позднее 28 апреля.

Авансовый платеж и декларация по упрощенной форме за полугодие — не позднее 28 июля.

Авансовый платеж и декларация по упрощенной форме за девять месяцев — не позднее 28 октября.

Уплата налога за год и декларация по итогам года – не позднее 28 марта.

ст. 285, 286, 287, 289 НК РФ

Налог на имущество организаций

Если в регионе установлен отчетный период, то не позднее 30 апреля.

Если в регионе установлен отчетный период, то не позднее 30 июля.

Если в регионе установлен отчетный период, то не позднее 30 октября.

Годовая декларация не позднее 30 марта. Сроки уплаты налога и авансовых платежей (если есть отчетные периоды) устанавливают регионы

Годовая бухгалтерская отчетность

Не позднее 31 марта за предыдущий год

ст. 18 ФЗ № 402 от 06.12.2011

*Плательщики УСН, не имеющие доходов в отчетном периоде, не платят авансовые платежи в соответствующем периоде.

**НДС платят в особом порядке: по 1/3 от суммы за истекший квартал не позднее 25 числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим кварталом. Например, НДС, начисленный к уплате за первый квартал, уплачивают равными долями не позднее 25 апреля, 25 мая и 25 июня.

Подробнее: Образец заполнения новой формы налоговой декларации по УСН за 2017 год

Отчетность работодателей за работников

Дополнительно к указанной налоговой отчетности все работодатели (ИП и ООО) сдают за своих работников следующую отчетность:

Отчет

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал или по итогам года

НПА

Не позднее 30 апреля за первый квартал

Не позднее 30 июля за полугодие

Не позднее 30 октября за девять месяцев

Не позднее 30 января за календарный год

п.7 статьи 431 НК РФ

Не позднее 20 апреля в бумажной форме и не позднее 25 апреля в электронной за 1 квартал

Не позднее 20 июля в бумажной форме и не позднее 25 июля в электронной за 1 полугодие

Не позднее 20 октября в бумажной форме и не позднее 25 октября в электронной за 9 месяцев

Не позднее 20 января в бумажной форме и не позднее 25 января в электронной за год

ст.24 ФЗ № 125 от 24.07.98

Не позднее 1 апреля по итогам предыдущего года

Не позднее 31 июля за 1 полугодие

Не позднее 20 января по итогам года

*Если численность работников от 25 человек, отчет сдается только в электронном виде.

*Только что зарегистрированные ООО дополнительно сдают ССЧ не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем регистрации

**Подтверждение основного вида деятельности в ФСС ИП-работодатели сдают только в случае, если они изменили вид основной деятельности, по которой в прошедшем году получен наибольший доход.

Cроки сдачи в Росстат специфические. Раз в пять лет этот орган проводит сплошное наблюдение за деятельностью малого бизнеса (последний раз проводилось за 2015 год). А в промежутках между наблюдениями отчётность сдается выборочно, по запросу статорганов. Но лучше заранее узнать на сайте Росстата , надо ли вам отчитываться и когда.

Прочие налоги ИП и ООО

Уплата некоторых налогов зависит от наличия объекта налогообложения, поэтому платят их не все организации и предприниматели.

Земельный налог

Налогоплательщиками по этому налогу являются организации, ИП и обычные физические лица, имеющие земельные участки на правах собственности, бессрочного пользования или пожизненного владения. В отношении земельного налога действует ряд льгот:

  • уменьшение налоговой базы (ст. 391 НК РФ);
  • льготная налоговая ставка (ст. 394 НК РФ);
  • освобождение от уплаты (ст. 395 НК РФ).

Муниципальные образования могут установить на своей территории и дополнительные льготы.

Налоговую декларацию по земельному налогу сдают организации, а также ИП, если они используют принадлежащие им участки в предпринимательской деятельности. Если физическое лицо, являющееся индивидуальным предпринимателем, не использует земельный участок в своей деятельности, то декларацию он не сдает, а земельный налог платит как обычное физическое лицо. Срок сдачи декларации по земельному налогу — не позднее 1 февраля, следующего за отчетным годом.

Земельный налог уплачивают по месту нахождения земельных участков, сроки уплаты земельного налога и авансовых платежей по нему устанавливаются законами муниципальных образований.

Транспортный налог

Не являются объектом налогообложения по этому налогу транспортные средства, указанные в п.2 статьи 358 НК РФ, например, транспорт сельхозпроизводителей, а также пассажирские и грузовые водные и воздушные суда, являющиеся собственностью юрлиц или ИП, основный вид деятельности которых – перевозки.

Налоговую декларацию по транспортному налогу подают только налогоплательщики – организации. Срок сдачи декларации — не позднее 1 февраля, следующего за отчетным годом. ИП в отношении транспортного налога признаются физическими лицами, они не сдают налоговую декларацию по нему, налог платят на основании уведомления из налоговой инспекции. Сроки уплаты транспортного налога устанавливаются региональными законами.

Водный налог

Налогоплательщиками по этому налогу являются организации и физические лица, осуществляющие специальное водопользование, в виде забора воды из водных объектов или использования их акватории. Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица, пользующиеся водными объектами договоров водопользования или решений о предоставлении водных объектов в пользование, заключенных или принятых после введения в действие Водного кодекса РФ.

Не является объектами налогообложения по водному налогу обширный перечень ситуаций забора воды или использования акватории, указанный в статье 333.9 НК РФ, таких как забор воды для полива земель сельскохозяйственного назначения, использование акватории для рыболовства и охоты, для размещения и строительства гидротехнических сооружений и др. Сроки подачи налоговой декларации и уплаты водного налога совпадают – не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Акцизы

Акциз – это косвенный налог, который включается в цену товара и фактически уплачивается потребителем. Платят акцизы организации и ИП, являющиеся производителями, переработчиками и импортерами подакцизных товаров. Подакцизные товары указаны в ст. 181 НК РФ, к ним относятся:

  • спиртосодержащая продукция, за исключением лекарств, косметики и парфюмерии;
  • алкогольная продукция, в том числе пиво;
  • табачная продукция;
  • легковые автомобили;
  • мотоциклы мощностью свыше 150 лош. сил;
  • автомобильный и прямогонный бензин;
  • дизтопливо и моторные масла.

Налоговым периодом для акцизов является календарный месяц, декларация сдается по итогам каждого месяца, не позднее 25-го числа следующего месяца. В эти же сроки надо уплатить и акцизы. Исключением являются плательщики акцизов по операциям с денатурированным спиртом и прямогонным бензином: срок сдачи декларации и уплаты акцизов для них наступает не позднее 25-го числа третьего месяца, следующего за отчетным периодом.

НДПИ — налог на добычу полезных ископаемых

Этот налог платят организации и индивидуальные предприниматели, имеющие лицензии на пользование недрами, добывающие полезные ископаемые, за исключением общераспространённых. Налоговым периодом по НДПИ является календарный месяц. Сдать декларацию по налогу надо не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным, а заплатить налог надо не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным.