Форма 2 порядок заполнения 2019

Оглавление:

Подготовлена новая справка 2-НДФЛ

ФНС представила на обсуждение новую форму сведений о доходах физического лица и суммах НДФЛ – справка 2-НДФЛ. Новый вариант разместили на официальной площадке для проектов документов.

Проект включает в себя новую форму справки о доходах физического лица и суммах налога на доходы физических лиц» (2-НДФЛ), порядок заполнения и электронный формат справки 2-НДФЛ.

ФНС предполагает ввести новую форму 2-НДФЛ, начиная с представления сведений о доходах физических лиц за 2018 год. Если проект утвердят, то мы представим подробных обзор изменений справки 2-НДФЛ с 2019 года.

Заполнение формы 2 бухгалтерского баланса (образец)

Бухгалтерская отчетность: формы 1 и 2

Бухгалтерская отчетность составляется и представляется по формам, утвержденным приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н. Бухгалтерская отчетность – формы 1 и 2 – представляется всеми организациями. Кроме форм 1, 2 бухгалтерской отчетности существуют приложения к ним (пп. 2, 4 приказа Минфина России от 02.07.2010 № 66н):

  • отчет об изменениях капитала;
  • отчет о движении денежных средств;
  • пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах.

Для малых предприятий в составе годовой отчетности обязательным является представление только формы 1 бухгалтерской отчетности и формы 2.

Столкнулись со сложностями в заполнении бухгалтерской отчетности? Спросите на нашем форуме! Например, в этой ветке эксперты консультируют форумчан по отражению крупной сделки в балансе.

Форма 2 бухгалтерского баланса: один отчет — два названия

Форма 2 бухгалтерского баланса — под этим названием мы традиционно понимаем отчетную форму, которая содержит сведения о доходах, расходах и финансовых результатах деятельности организации. Ее актуальный бланк содержится в приказе Минфина России от 02.07.2010 № 66н, в котором она называется отчетом о финрезультатах.

В действовавшем до 2013 года законе «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 № 129-ФЗ эта форма именовалась Отчетом о прибылях и убытках, а в сменившем его законе от 06.12.2011 № 402-ФЗ — Отчетом о финансовых результатах. При этом сама форма стала носить такое название совсем недавно: «Отчет о прибылях и убытках» был официально переименован в Отчет о финансовых результатах только 17.05.2015, когда вступил в силу приказ Минфина России от 06.04.2015 № 57н, внесший изменения в отчетные формы.

Кстати, сейчас форма 2 — это не официальное, а общепринятое название отчета. Официальным оно перестало быть с 2011 года, когда утратил силу приказ Минфина РФ от 22.07.2003 № 67н, утверждавший прежние формы бухотчетности, которые так и именовались: форма 1 «Бухгалтерский баланс», форма 2 «Отчет о прибылях и убытках», форма 3 «Отчет об изменениях капитала».

Подробнее о формах, дополняющих бухбаланс и отчет о финрезультатах, читайте в статье «Заполнение формы 3, 4 и 6 бухгалтерского баланса».

Как выглядит бланк формы 2 бухгалтерского баланса

Бланк формы 2 бухгалтерского баланса представляет собой таблицу, над которой приводятся:

  • отчетный период и дата;
  • сведения об организации (включая коды ОКПО, ИНН, ОКВЭД, ОКОПФ, ОКФС);
  • единица измерения (чаще всего она выражается в тыс. руб.).

Таблица с отчетными показателями состоит из 5 граф:

  • номер пояснения к отчету;
  • наименование показателя;
  • код строки (он берется из приложения 4 к приказу № 66н);
  • величина показателя за отчетный период и аналогичный период прошлого года, который переносится из отчета за прошлый год.

Показатели прошлого и отчетного года должны быть сопоставимыми. А это означает, что прошлогодние в случае изменения правил учета следует трансформировать под действующие в отчетном году правила.

О том, как делается такая трансформация, читайте в материале «Бухгалтерский баланс предприятия за 3 года (нюансы)».

Отчет о финансовых результатах: расшифровка строк

Отчет о финансовых результатах — расшифровка строк производится по определенным правилам. Рассмотрим, как заполнить отдельные строки отчета.

1. Выручка (код строки — 2110).

Здесь показывают доходы по обычным видам деятельности, в частности от продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг (пп. 4, 5 ПБУ 9/99 «Доходы организации», утвержденного приказом Минфина России от 06.05.1999 № 32н).

Это оборот по кредиту счета 90-1 «Выручка», уменьшенный на дебетовый оборот по субсчетам 90-3 «НДС», 90-4 «Акцизы».

О том, можно ли судить о величине выручки по бухгалтерскому балансу, читайте в статье «Как отражается выручка в бухгалтерском балансе?».

2. Себестоимость продаж (код строки — 2120).

Здесь приводится сумма расходов по обычным видам деятельности, например, расходы, связанные с изготовлением продукции, приобретением товаров, выполнением работ, оказанием услуг (пп. 9, 21 ПБУ 10/99 «Расходы организации», утвержденного приказом Минфина России от 06.05.1999 № 33н).

Это суммарный дебетовый оборот по субсчету 90-2 в корреспонденции со счетами 20, 23, 29, 41, 43, 40, 46, кроме счетов 26 и 44.

Показатель приводится в круглых скобках, поскольку вычитается при выведении финансового результата.

3. Валовая прибыль (убыток) (код строки — 2100).

Это прибыль от обычных видов деятельности без учета коммерческих и управленческих расходов. Она определяется как разница между показателями строк 2110 «Выручка» и 2120 «Себестоимость продаж». Убыток, как отрицательная величина, здесь и далее отражается в круглых скобках.

4. Коммерческие расходы (код строки — 2210, значение записывается в круглых скобках).

Это различные расходы, связанные с продажей товаров, работ, услуг (пп. 5, 7, 21 ПБУ 10/99), то есть дебетовый оборот по субсчету 90-2 в корреспонденции со счетом 44.

5. Управленческие расходы (код строки — 2220, значение записывается в круглых скобках).

Здесь показываются расходы на управление организацией, если учетной политикой не предусмотрено их включение в себестоимость, т. е. если они списываются не на счет 20 (25), а на счет 90-2. Тогда по этой строке указывают дебетовый оборот по субсчету 90-2 в корреспонденции со счетом 26.

6. Прибыль (убыток) от продаж (код строки — 2200).

Здесь выводят прибыль (убыток) от обычных видов деятельности. Показатель рассчитывается путем вычитания строк 2210 «Коммерческие расходы» и 2220 «Управленческие расходы» из строки 2100 «Валовая прибыль (убыток)»; его значение соответствует сальдо счета 99 по аналитическому счету учета прибыли (убытка) от продаж.

7. Доходы от участия в других организациях (код строки — 2310).

К ним относятся дивиденды и стоимость имущества, полученного при выходе из общества или при его ликвидации (п. 7 ПБУ 9/99). Данные берутся из аналитики по кредиту счета 91-1.

8. Проценты к получению (код строки — 2320).

Это проценты по займам, ценным бумагам, коммерческим кредитам, а также выплачиваемые банком за пользование деньгами, имеющимися на расчетном счете организации (п. 7 ПБУ 9/99). Информация также берется из аналитики по кредиту счета 91-1.

9. Проценты к уплате (код строки — 2330, значение записывается в круглых скобках).

Здесь отражают проценты, выплачиваемые по всем видам заемных обязательств (кроме включаемых в стоимость инвестиционного актива), и дисконт, причитающийся к уплате по облигациям и векселям. Это аналитика по дебету счета 91-1.

10. Прочие доходы (код сроки — 2340) и расходы (код — 2350).

Это все остальные доходы и расходы, прошедшие через 91 счет, кроме указанных выше. Расходы записываются в круглых скобках.

11. Прибыль (убыток) до налогообложения (строка 2300).

Строка показывает бухгалтерскую прибыль (убыток) организации. Чтобы ее рассчитать, к показателю строки 2200 «Прибыль (убыток) от продаж» нужно прибавить значения строк 2310 «Доходы от участия в других организациях», 2320 «Проценты к получению», 2340 «Прочие доходы» и вычесть показатели строк 2330 «Проценты к уплате» и 2350 «Прочие расходы». Значение строки соответствует сальдо счета 99 по аналитическому счету учета бухгалтерской прибыли (убытка).

12. Текущий налог на прибыль (код строки — 2410).

Это сумма налога, начисленная к уплате согласно декларации по налогу на прибыль.

Организации на спецрежимах отражают по этой строке налог, соответствующий применяемому режиму (например, ЕНВД, ЕСХН). Если налоги по специальным режимам уплачиваются наряду с налогом на прибыль (при совмещении режимов), то показатели по каждому налогу отражаются обособленно по отдельным строкам, введенным после показателя текущего налога на прибыль (приложение к письму Минфина России от 06.02.2015 № 07-04-06/5027 и 25.06.2008 № 07-05-09/3).

Организации, применяющие ПБУ 18/02 (утверждено приказом Минфина России от 19.11.2002 № 114н) далее показывают:

  • постоянные налоговые обязательства (активы) (код строки — 2421);
  • изменение ОНО (строка 2430) и ОНА (строка 2450).

О том, как применение ПБУ 18/02 отражается на расчете налога на прибыль, читайте в материале «Какой бухгалтерской проводкой отразить, если начислен налог на прибыль?».

По строке 2460 «Прочее» отражается информация об иных показателях, влияющих на чистую прибыль.

Сама чистая прибыль приводится по строке 2400.

Далее следует справочная информация:

  • о результате переоценки внеоборотных активов, не включаемом в чистую прибыль (убыток) периода (строка 2510);
  • результате прочих операций, не включаемом в чистую прибыль (убыток) периода (строка 2520);
  • совокупном финансовом результате периода (строка 2500);
  • базовой и разводненной прибыли (убытке) на акцию (строки 2900 и 2910 соответственно).

Подписывает форму 2 бухгалтерского баланса руководитель организации. Подпись главбуха с 17.05.2015 из нее исключена (приказ Минфина России от 06.04.2015 № 57н).

Отчет о финансовых результатах: пример заполнения

Для наглядности приведем выдержки из оборотно-сальдовой ведомости за 2018 год (в рублях), сформированные до реформирования баланса и необходимые для заполнения отчета о финансовых результатах.

Новая форма справки 2-НДФЛ в 2019 году

Справка по форме 2-НДФЛ в обязательном порядке предоставляется в ИФНС налоговыми агентами (п. 2 стат. 230 НК). Срок подачи – не позднее 1-го апреля следующего года. За 2018 г. отчитаться следует до 01.04.19 г.

Начиная с отчетности за 2018 год, требуется использовать новый бланк 2-НДФЛ 2019. Проект приказа уже размещен на официальном портале нормативно-правовых актов.

С чем связаны изменения

Форма подается налоговыми агентами. Это все работодатели, включая юрлиц и предпринимателей, выплачивающих доходы гражданам. Факт удержания подоходного налога значения не имеет – в любом случае требуется подать сведения в ИФНС.

Смотрите так же:  Алименты на детей в израиле

За периоды 2016-2017 гг. действовала справка по форме, утвержденной ФНС в Приказе № ММВ-7-11/[email protected] от 30.10.15 г. Затем в этот документ были внесены уточнения: актуальным стал бланк по Приказу ММВ-7-11/[email protected] от 17.01.18 г.

Скачать бланк 2-НДФЛ в 2018 году

А для представления сведений о доходах физических лиц за 2018 г. уже разработана новая форма справки 2-НДФЛ 2019. Приказ Федеральной налоговой службы от 02.10.2018 № ММВ-7-11/[email protected] с новой формой уже опубликован.

Скачать приказ о новой форме 2-НДФЛ и порядке заполнения

Необходимость корректировок бланка обусловлена внесением нововведений в налоговое законодательство РФ. Речь идет о следующих изменениях в НК РФ:

  • Исключена возможность подачи сведений в виде файлов на различных электронных носителях (флешках, дисках или дискетах) – в соответствии с нормами Закона № 113-ФЗ от 02.05.15 г.
  • Добавлена обязанность правопреемника реорганизованной организации самостоятельно подавать сведения по доходам граждан – согласно Закону № 335-ФЗ от 27.11.17 г. (редакция от 28.12.17 г.).
  • Наименование справки 2-НДФЛ с 2019 года приведено в соответствии с положениями п. 2 стат. 230 НК.

В связи с принятием новой справки 2-НДФЛ о доходах физлиц и суммах налога, с 2019 года будут отменены следующие нормативно-правовые документы ФНС:

  • Приказ № ММВ-7-11/[email protected] от 30.10.15 г. – утверждает форму справки по коду КНД 1151078, порядок и электронный формат заполнения.
  • Приказ № ММВ-7-3/[email protected] от 16.09.11 г. – утверждает регламент представления в ИФНС сведений, включая информирование о невозможности удержания подоходного налога.

Новый бланк справки 2-НДФЛ требуется применять с предоставления сведений за 2018 г. О том, какие корректировки планируются, далее.

Споры с сотрудниками

Сотрудники полагают, что их нельзя наказать за хамство на работе, если они справляются со своими обязанностями. Иногда они правы, даже если в локальных актах учреждения есть запрет на неподобающее поведение. Но бывает и так, что главбух трудится и в праздники, и в будни допоздна, а в награду получает выговор и увольнение. Причем суд встает на сторону работодателя.

Смотрите реальные истории дел, когда неудовлетворительное поведение сотрудника привело к судебным разбирательствам.

Последние изменения формы 2-НДФЛ на 2019 год

Разработчики уточнили название бланка. При заполнении новой формы справки 2-НДФЛ нужно указывать «Справка о доходах физического лица и суммах налога на доходы физических лиц». Прежнее наименование «Справка о доходах физического лица» уточнено и расширено.

Новая форма 2-НДФЛ в 2019 году

Дополнительно в действие с 2019 года вводятся:

  • Регламент заполнения отчета (по Приложению 2).
  • Электронный формат внесения данных (по Приложению 3).
  • Правила подачи справки в ИФНС (по Приложению 4).
  • Бланк для выдачи сведений физлицам (по Приложению 5).

Обратите внимание!

Помимо обязанности предоставления формы в ИФНС работодатели должны выдавать справку при обращении сотрудников (п. 3 стат. 230 НК). На это ТК РФ отводится 3 дня (стат. 62). С 2019 года в действие вводятся отдельные бланки для подачи данных в налоговые органы и выдачи физлицам. Ранее использовалась единая форма.

Ожидаемый образец справки 2-НДФЛ по новой форме не содержит разд. 3. Напомним, в этом разделе ранее отражались данные о доходах. Информация приводилась с разбивкой по месяцам, суммам и видам доходов. Отдельно указывались предоставленные работникам вычеты – по типам и суммам. В новом бланке разд. 3 выделен в отдельное приложение. Расшифровка учетных данных о доходах и вычетах также будет заполняться помесячно.

Дополнительно чиновники добавили строчку «Код уведомления». Это поле заменит строки в разд. 4 о данных уведомлений на оформление вычетов (имущественных или социальных). В обновленной форме следует указывать следующие значения кодов:

  • «1» – для подтверждения права физлица на имущественный вычет.
  • «2» – для подтверждения права физлица на социальный вычет.
  • «3» – для подтверждения права физлица-иностранца на вычеты на авансовые фиксированные платежи.

Важные материалы для бухгалтеров:

Основные изменения в работе бухгалтера в 2019 году

Учетная политика бюджетного учреждения 2019

Учетная политика казенного учреждения 2019

9 карточек-подсказок, чтобы составить график отпусков на 2019 год

Как провести инвентаризацию по новым правилам

Изменения в правилах и порядке заполнения

В целом регламент заполнения данных в обновленном бланке не поменяется. Порядок составления формы предъявляет такие требования:

  • Отмечена недопустимость исправления ошибок с помощью корректирующих средств.
  • Запрещается печатать бумажный отчет с двух сторон и скреплять листы способом, приводящим к порче документа.
  • Заполнение цифровых показателей допускается только в положительном эквиваленте, то есть без знаков «–».
  • При внесении данных «на бумаге» разрешены чернила традиционных цветов – синего, фиолетового или черного.

За что коллеги не любят бухгалтеров? Рассмотрим, по какой причине часто бывают конфликты сотрудников с бухгалтером и как с ними справиться.

При сдаче отчета организации-правопреемники представляют данные по реорганизованному учреждению в территориальное подразделение ИФНС по адресу своего учета. Снято ограничение по количеству справок (3000 на один файл) при отправке формы через ТКС. Механизм подачи отчета на электронных носителях из нового порядка исключен. В 2019 году сдать сведения по НДФЛ на флешках, дискетах или дисках не получится.

В настоящее время законопроект находится на рассмотрении. Окончательное принятие ожидается к концу 2018 года. Скачать образец новой формы справки 2-НДФЛ можно будут сразу после утверждения чиновниками нового приказа.

Не нашли ответ на свой вопрос?
Задайте его экспертам «Системы Госфинансы»

Справка 2-НДФЛ скоро изменится

Начиная с представления сведений о доходах физлиц за 2018 год, справки 2-НДФЛ надо будет составлять по новой форме.

Проект соответствующего приказа ФНС опубликован на федеральном портале проектов НПА.

Так, в частности, Федеральным законом от 02.05.2015 № 113-ФЗ внесены изменения в части исключения возможности представлять форму 2-НДФЛ в электронном виде на электронных носителях.

Федеральным законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ (в ред. от 28.12.2017) внесены изменения в части возможности представления правопреемниками налогового агента сведений о доходах физлиц.

Кроме того, необходимо приведение наименования формы 2-НДФЛ в соответствие положениям пункта 2 статьи 230 НК.

Сейчас Приказом ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected] утверждены:

  • форма 2-НДФЛ (приложение №1);
  • порядок ее заполнения (приложение №2);
  • электронный формат (приложение №3).

Кроме того, Приказом ФНС от 16.09.2011 № ММВ-7-3/[email protected] утвержден порядок представления справки в налоговые органы.

Оба эти приказа будут признаны утратившими силу. Вместо них будет издан приказ, которым утверждаются:

  • форма 2-НДФЛ (приложение №1);
  • порядок ее заполнения (приложение №2);
  • электронный формат (приложение №3);
  • порядок представления справки в налоговые органы (приложение №4);
  • форма справки для выдачи физлицам (приложение №5).

Новая 2-НДФЛ будет называться «Справка о доходах физического лица и суммах налога на доходы физических лиц».

2-НДФЛ для сотрудников

Кроме того, приказом в приложении №5 утверждается «Справка о доходах физического лица и суммах налога на доходы физических лиц», которая выдается налоговыми агентами физлицам по их заявлениям в соответствии с пунктом 3 статьи 230 НК.

Отметим, что пока обе эти формы (приложения №1 и 5 к приказу) не размещены.

В новой форме эти данные выведены в отдельное приложение к справке «Расшифровка сведений о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода».

Общие требования к заполнению

Не допускается двусторонняя печать справки на бумажном носителе и скрепление листов справки, приводящее к порче бумажного носителя.

При заполнении Справки используются чернила черного, фиолетового или синего цвета.

Не допускается заполнение Справки отрицательными числовыми значениями.

Социальные и имущественные вычеты

В новой справке необходимо будет указывать код вида уведомления:

«1» – если налогоплательщику выдано Уведомление, подтверждающее право на имущественный налоговый вычет;

«2» – если налогоплательщику выдано Уведомление, подтверждающее право на социальный налоговый вычет;

«3» – если налоговому агенту выдано Уведомление, подтверждающее право на уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи.

В настоящее время Порядок представления сведений по ТКС предусматривает, что в одном файле может быть не более 3000 справок. В новом Порядке об этом ограничении не упоминается.

Порядок представления Сведений на электронных носителях (дисках и флешках) в новом приказе отсутствует, так как Налоговым Кодексом такое не предусмотрено.

Отметим, что в действующем ныне Порядке имеется раздел о сдаче справок на электронных носителях, который давно потерял свою актуальность. В конце 2017 года ФНС разместила проект Приказа, который отменял этот раздел. Кроме того, проектом предусматривали и другие изменения в порядке сдачи справок. Однако проект так и остался проектом и не был воплощен в жизнь.

Теперь ФНС намерена отменить свой Приказ от 16.09.2011 № ММВ-7-3/[email protected], утверждающий Порядок сдачи 2-НДФЛ, утвердив этот Порядок в качестве отдельного приложения к будущему Приказу. То есть вместо существующих ныне двух Приказов на тему составления и сдачи 2-НДФЛ будет один общий.

Новая форма 2-НДФЛ: дополнения, особенности заполнения

Вся прибыль, полученная физическим лицом или нерезидентом от источника, расположенного на территории РФ? должны быть задекларированы налоговым агентом и предоставлены в форме отчетности в налоговые органы по месту регистрации. Новая форма 2-НДФЛ была утверждена Приказом ФНС России от 30.10.2015 №ММВ-7-11/485.

Для чего необходима форма

Бланк 2-НДФЛ – стандартная отчетность организации (налогового агента) перед ФНС о выплаченной заработной плате, удержанном подоходном налоге и предоставленных льготах (вычетах).

Справка формируется по гражданину, нерезиденту, получившему прибыль, с которой был начислен налог. В некоторых случаях предприятие не имеет возможности удержать НДФЛ из доходов работника. К примеру, это сделать невозможно, если физическому лицу был вручен подарок на сумму 4000 рублей. Тогда налоговый агент должен поставить в известность ИФНС о невозможности удержания исчисленного налога (представив отдельную справку 2-НДФЛ до 1 марта).

Какие доходы не отражаются

При формировании отчетности о некоторых начислениях заявлять не требуется:

  1. Уплаченный сверх нормы, но не удержанный обязательный платеж. С доходов сотрудника была вычтена одна сумма, а перечислена другая – это простая ошибка. Такие излишки не отображаются.
  2. Прибыль, полностью необлагаемая налогом: выходные, детские пособия и другие виды выплат, предусмотренных законодательством.

Специальных строк для занесения подобного рода информации в документе не предусмотрено, поэтому и отражать суммы, полностью не облагаемые налогом, не требуется.

Когда и кем заполняется форма: сроки

Компания либо ИП должны сформировать учетную политику, в которой отражаются важные моменты финансово-хозяйственной деятельности, учета. Приложением к основной форме устанавливается порядок осуществления внутреннего делового документооборота.

Основной перечень содержит:

  • форму установленного образца (справку 2-НДФЛ);
  • сроки передачи отчетности на утверждение, проверку в контролирующие организации;
  • лицо, полностью ответственное за составление справки.

Приложение содержит информацию о сотруднике, имеющем право утверждать форму. Согласно установленному порядку формирует справку бухгалтер, в обязанности которого входит начислении зарплаты работникам.

Представлять форму 2-НДФЛ обязаны все работодатели на каждого работника, которому осуществлялись выплаты, и был удержан обязательный вычет до 1 апреля года, идущего за отчетным периодом. С 2016 года документ подается в ИФНС только в электронном виде.

На бумаге отчетность имеют право предоставлять предприятия, у которых численность штата менее 25 человек.

Работодатель не имеет право отказать сотруднику в выдаче формы. Заявление заполняется в произвольном виде с указанием целей, для которых необходимы запрашиваемые данные.

Смотрите так же:  Ущерб по осаго ингосстрах

Порядок заполнения

Документ состоит из заголовка и 5 основных частей. Справка 2-НДФЛ должна быть заполнена на основании требований НК РФ, нормативных актов.

  • налоговый период, за который предоставляется документ;
  • номер бланка и дата его формирования;
  • код ФНС, в котором предприятие состоит на обязательном учете.

В поле признак проставляется один из показателей:

  • «1» – справка на доходы физлица и об уплаченном налоге;
  • «2» – невозможность удержания НДФЛ.
  • наименование организации или инициалы ИП;
  • КПП (для предприятия);
  • идентификационный номер;
  • контактные данные;
  • код муниципального образования или подразделения (ОКТМО).

Для ИП предусмотрен код ОКТМО по месту проживания. Предприниматели, использующие патентную или упрощенную систему налогообложения, проставляется код по ОКТМО по месту осуществления хозяйственной деятельности.

  • инициалы;
  • дата рождения;
  • данные паспорта;
  • гражданство;
  • ИНН.

В новом бланке 2-НДФЛ предусмотрено поле (идентификационный номер в стране гражданства), которое предусмотрено для нерезидентов.

«Статус плательщика налога» – до этого указывался один из трех кодов:

  • «1» – резидент:
  • «2» – нерезидент;
  • «3» – нерезидент, являющийся высококвалифицированным специалистом.

В новом документе предусмотрено еще три кода:

  • «4» – сотрудник – участник программы по предоставлению помощи в добровольном переселении соотечественников, находящихся за границей (неналоговый резидент);
  • «5» – работник – иностранный гражданин, получивший временное убежище или признанный официально беженцем;
  • «6» – иностранец, работающий на основании патента (из «безвизового» государства»).

«Адрес места проживания на территории РФ» относительно нерезидентов – отражается адрес по месту пребывания или жительства на территории России.

Теперь по месту основной работы можно получить социальные льготы по затратам на лечение, получение образования (ст. 219 НК РФ).

Сотрудник должен обратиться к работодателю с заявлением, приложив документ, подтверждающий право на льготу, выданный ИФНС.

Для этого предусмотрено поле, в которое заносятся реквизиты уведомления.

Если предприятие на протяжении отчетного периода выплачивала работнику зарплату, облагаемую по различным ставкам (15%, 9%, 30%, 13%), то для каждой из этих ставок необходимо заполнять части 3-5 формы по отдельности.

Новшества – графа, в которой отражаются данные об авансовых фиксированных платежах, а также поле, в которое заносятся реквизиты бумаги, подтверждающей право на снижение вычета на сумму установленных платежей.

Подписывает форму сам налоговый агент либо его законный представитель. Печать на справке проставлять не требуется, так как место для круглого штампа не предусмотрено. Но при желании оттиск печати оставить можно.

Штрафные санкции за просрочку

Если справка 2-НДФЛ не была представлена в срок до 1 апреля, предприятие уплачивает штраф – 200 рублей за каждый документ. За каждый бланк, заполненный с ошибками, сумма штрафа составляет 500 рублей. Если недочет был исправлен до принятия решения о наложении санкций в отношении налогового агента (предоставлена уточненная документация), то ФНС не вправе применять наказание.

Налоговая инспекция может оштрафовать предприятие за недостоверные сведения, даже если срок подачи документов еще не истек.

Справка 2-НДФЛ заполняется предприятием, ИП на каждого работника и представляется в налоговые органы. Форма отображает информацию о доходах, полученных физлицом и исчисленных, удержанных налогах. Заверяется справка подписью налогового агента или его доверенного лица.

Новая 2-НДФЛ: образец заполнения

2 октября 2018 года ФНС своим приказом № ММВ-7-11/[email protected] утвердила новую форму 2-НДФЛ. Сдавать ее предстоит уже совсем скоро, поскольку именно на этом бланке нужно будет предоставить справку за 2018 год. Расскажем, как это правильно сделать.

Кратко об основных изменениях

Новая форма включает два листа, в том числе Приложение. Напомним, раньше она состояла из одного листа. К слову, старая форма вовсе не исчезла — теперь она применяется для выдачи работникам организации. А вот в налоговый орган сдавать придется 2-НДФЛ на новом бланке. Именно его и рассмотрим далее.

Также внесли изменения в порядок сдачи формы при реорганизации. «Исходная» компания должна сдать 2-НДФЛ до реорганизации. Если она этого не делает, то обязанность сдачи формы ложится на ее правопреемников. Бывает, что таковых несколько — в таком случае они должны выбрать одного правопреемника, ответственного за отчетность. Положение об этом необходимо включить в передаточный акт или разделительный баланс. Подобный порядок действует также в отношении формы 6-НДФЛ и приложения 2 к декларации по налогу на прибыль.

Прежде чем рассказать о новой форме, напомни основы. 2-НДФЛ составляется в отношении каждого физического лица, который работает в организации или у ИП, а также которому в отчетном периоде выплачивался доход в соответствии с договорами гражданско-правового характера. Основное назначение справки — подтвердить правильность расчета НДФЛ с доходов физических лиц, которым осуществляются выплаты. Налоговые агенты обязаны подать форму также и в том случае, если им не удалось произвести удержание НДФЛ.

Как заполнить новую 2-НДФЛ

Вверху каждого листа справки проставляется ИНН и КПП налогового агента, а также указывается порядковый номер страницы.

В начале первого листа дается информация общего характера. Тут содержатся сведения:

  • порядковый номер справки;
  • за какой год она составляется;
  • признак — цифровой код, означающий основание представления сведения о доходах:
    • 1 — НДФЛ с доходов удержан;
    • 2 — НДФЛ удержать не удалось;
    • 3 — справка подана правопреемником, НДФЛ удержан;
    • 4 — справка подана правопреемником, но НДФЛ не удержан.
  • номер корректировки:
    • 00 — если справка составляется первично;
    • 01, 02, 03 и так далее — порядковый номер произведенной корректировки;
    • 99 — если справка отменяет ранее представленную.
  • код налогового органа, где первые две цифры — код региона, а последние — номер налоговой инспекции;
  • наименование налогового агента — компании или ФИО предпринимателя;
  • информация о реорганизации, если это актуально;
  • код ОКТМО;
  • телефон для связи.

В первом разделе представляется информация о физическом лице:

Обратите внимание! Если ИНН неизвестен, поле можно не заполнять. При этом ИФНС не вправе отказать налоговому агенту в приеме 2-НДФЛ (письмо от 22 марта 2018 года № ГД-2-14/[email protected]).

  • Фамилия, имя и отчество (при наличии) физического лица, в отношении которого составляется справка.
  • Статус налогоплательщика:
      • 1 — налоговый резидент РФ;
      • 2 — налоговый нерезидент РФ;
      • 3 — высококвалифицированный специалист-нерезидент;
      • 4 — участник Госпрограммы по добровольному переселению в Россию соотечественников, нерезидент;
      • 5 — иностранец либо человек без гражданства, получивший статус беженца или временное убежище в РФ, нерезидент;
      • 6 — иностранец, работающий в России на основании патента.
    1. Дата рождения.
    2. Код страны, гражданином которой является физическое лицо. Берется из Общероссийского классификатора стран мира. Код России — 643.
    3. Код вида документа. Он берется из Требований к оформлению документов, представляемых в регистрирующий орган, утвержденных Приказом ФНС России от 25.01.2012 № ММВ-7-6/[email protected] Код паспорта — 21.
    4. Серия и номер удостоверяющего документа, чаще всего паспорта.

    Во втором разделе указываются итоговые данные по доходам и НДФЛ за отчетный период:

    • общая сумма дохода физлица;
    • налоговая база;
    • ставка налога (обычно 13%);

    Обратите внимание! Форма 2-НДФЛ заполняется отдельно по каждой ставке, по которой доход налогоплательщика в течение года облагался НДФЛ.

  • сумма фиксированных авансовых платежей;
  • сумма налога, которую налоговый агент:
    • исчислил по данным своего учета;
    • удержал из дохода физического лица;
    • перечислил в бюджет;
    • удержал излишне или не смог удержать.
  • Если налог не был удержан (признаки 2 и 4), особенности заполнения будут таковы:

    1. В строке «Сумма налога исчисленная» отражается сумма начисленного НДФЛ;
    2. В строке «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» — сумма налога, которая не была удержана;
    3. В строках «Сумма налога удержанная», «Сумма налога перечисленная» и «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» — прочерки.

    Как заполнять раздел при удержании НДФЛ, показано в примере в конце статьи.

    Обратите внимание! В форме не должно быть пустых ячеек — все они должны быть заполнены. Если показателя нет или он короче отведенного поля, в пустых ячейках проставляются прочерки. Что касается отсутствия суммового показателя, то указывается ноль (пример — копейки).

    В третьем разделе необходимо указать информацию о вычетах НДФЛ — стандартных, социальных и имущественных. Работодатель делает вычеты (кроме стандартных) на основании уведомлений из ИФНС, которые предоставляет сотрудник.

    В столбцах «Код вычета» указываются коды из Приложения 1 к приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected] В поле «Сумма вычета» отражается сумма по указанному коду. В полях ниже нужно указать параметры налогового уведомления, на основе которого предоставляется вычет. Код вида уведомлений:

    • 1 — имущественный вычет;
    • 2 — социальный вычет;
    • 3 — уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи.

    Также следует указать номер уведомления, его дату и код ИФНС, которая его выдала.

    Если не хватает полей для предоставленных вычетов или было получено несколько уведомлений, то придется заполнить соответствующее количество листов формы. При этом в последующих листах Раздел 1 и Раздел 2 заполнять не нужно. Также в заголовке формы не нужно указывать ОКТМО и телефон, а при заполнении в связи с выдачей нескольких уведомлений — еще и наименование налогового агента. В Разделе 3 на дополнительных листах нужно заполнить такие поля:

    1. Если не хватило места для вычетов — «Код вычета», «Сумма вычета».
    2. Если было получено несколько уведомлений — «Код вида уведомлений», «Номер уведомления», «Дата выдачи уведомления» и «Код налогового органа, выдавшего уведомление».

    Если уведомления о налоговых вычетах нет, соответствующие поля заполняются прочерками.

    Подтверждение достоверности и полноты сведений

    Справку может подписать сам налогоплательщик (директор компании, предприниматель) либо его правопреемник, а также доверенное физическое лицо или представитель доверенного юридического лица. В зависимости от того, кто ставит подпись, необходимо указать код:

    • 1 — документ подписал сам налоговый агент или правопреемник;
    • 2 — это сделал законный представитель.

    В следующих трех строках нужно указать фамилию, имя, отчество лица, которое осуществляет подпись справки. Если подписывает справку директор, а сдает в ИФНС бухгалтер, то указывать в этом разделе ФИО бухгалтера не нужно.

    Если 2-НДФЛ подписывает доверенное лицо, в нижней строке первого листа нужно указать наименование и реквизиты доверенности.

    В новой форме 2-НДФЛ также дается информация о доходах и вычетах гражданина с разбивкой по месяцам. Отражаются эти данные в приложении. Здесь нужно указать сумму дохода и вычета (при наличии) за каждый месяц, а также соответствующий им код. При этом стандартные, социальные и имущественные вычеты не указываются.

    Месяцы должны указываться в хронологическом порядке. Если в каком-то месяце были разные виды доходов, то его следует указать в нескольких строках (см. пример).

    В столбце «Код дохода / Код вычета» нужно указать соответствующий код. Код вычета и его сумма указывается в том случае, если по соответствующему виду дохода предусмотрен вычет либо он подлежит налогообложению не в полном размере. Коды доходов и вычетов следует брать из указанного выше приказа № ММВ-7-11/[email protected]

    Пример заполнения 2-НДФЛ в 2019 году

    В молодой фирме ООО «Ромашка» одну из руководящих должностей занимает Иванов Иван Иванович, который одновременно является ее учредителем. Его оклад — 20 тыс. рублей. Помимо этого, в декабре Иванов получил дивиденды в сумме 50 тыс. рублей.

    У гражданина Иванова есть ребенок в возрасте 6 лет. Таким образом, он вправе получить стандартный налоговый вычет НДФЛ в размере 1,4 тыс. рублей ежемесячно. Годовой доход Иванова с учетом выплаченных дивидендов составил менее 350 тыс. рублей, поэтому вычет ему предоставляется на протяжении всего года.

    Смотрите так же:  Что нужно для временной опеки

    Вся информация, необходимая для заполнения в отношении Иванова формы 2-НДФЛ, представлена в следующей таблице.

    Как заполнить справку по новой форме 2-НДФЛ в 2019 году

    Налоговая инспекция подготовила ряд изменений законодательства в части отчетности о доходах физлиц. Рассмотрим подробнее, какие изменения вводятся с 2019 г. Вас ждет не только наглядный образец заполнения справки 2-НДФЛ за 2019 год (бланк для ФНС), но и подробная инструкция по составлению обновленной отчетности. Далее в статье можно скачать бесплатно справку 2-НДФЛ (новая форма 2019, бланк).

    Отчет один — формы две

    Скачать бланк 2-НДФЛ 2019 — самый актуальный поисковый запрос в эти дни, ведь ФНС в очередной раз оптимизировала порядок заполнения сведений о доходах физических лиц и не только.Чиновники не ограничились стандартным изменением действующего формата, а пошли намного дальше. Теперь чтобы отчитаться о доходах своих работников, придется подготовить сразу два бланка (далее можно скачать бесплатно справку 2-НДФЛ 2019 год, бланк). Первый отчет придется направить в ФНС, а второй, упрощенный вариант, предоставить сотруднику по его запросу или в общем порядке.

    Новые форматы — новые инструкции. Действительно, помимо двух отчетных форм, налоговики скорректировали и алгоритм их составления. Актуальные формы и подробные правила формирования отчетной информации закреплены в Приказе ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/[email protected] Учтите, что документ вступает в силу только с 01.01.2019, а это значит, что сведения о доходах работников за 2018 г. придется формировать уже в новых бланках. Можно далее скачать бесплатно новый бланк формы 2-НДФЛ за 2019 год. А если работник запросит справку за 2017 год, то подготовьте отчет по старой форме.

    Скачать бесплатно в excel бланк 2-НДФЛ за 2019: новая форма

    Изменений действительно не много. Структура претерпела незначительные изменения. Исключены поля и коды, которые были актуальны для ФНС. В целом бумага сохранила общую структуру и внешний вид. Итак, скачать бесплатно для физических лиц бланк 2-НДФЛ в 2019 году (для работников):

    Чего не скажешь об отчете, предоставляемом в ФНС. Этот формат имеет существенные отличия. Во-первых, разрослась сама форма. Добавлены новые поля и сведения, а старые, неактуальные коды, были исключены. Например, введен реквизит «Код вида уведомления».

    Новый отчет, скачать бесплатно справку 2-НДФЛ 2019 бланк для ФНС

    Также можно скачать 2-НДФЛ 2019 в формате word, заполнение в таких форматах не совсем удобно.

    Правила заполнения

    Пошаговая инструкция и образец справки НДФЛ-2 в 2019 году.

    В первую очередь необходимо скачать для заполнения бланк справки 2-НДФЛ в 2019 году. Актуальные форматы приведены выше. Однако эти документы подойдут только для формирования отчетности на бумажных носителях. Напомним, что если в штате вашей организации более 25 человек, то придется подготовить отчет в электронной форме. В таком случае обновите формат электронной отчетности в специализированной программе, которую используете для заполнения налоговых форм.

    Теперь приступаем к непосредственному заполнению документа. В конце инструкции можно скачать бесплатно бланк справки 2-НДФЛ за 2019 г., заполненный по новым правилам .

    Сведения о налогоплательщике

    Это вводная часть отчета, поэтому не имеет соответствующего раздела. В шапке документа укажите ИНН и КПП отчитывающейся организации. Затем впишите номер страницы (для новой справки — 001). Далее укажите номер справки по порядку, отчетный год, за который предоставляется информация о доходах. В нашем случае это 2018 год. Теперь вписываем номер корректировки (для отчета, сдаваемого впервые, ставим «00» или прочерк), указываем код принимающей ИФНС.

    Затем прописываем наименование налогоплательщика. Если остаются незаполненные клеточки данного поля, проставьте прочерки. Теперь вписываем регистрационные данные учреждения: ОКТМО и телефон. Если предприятие находится на стадии реорганизации, то следует указать соответствующий код и ИНН, КПП реорганизованной компании (приложение № 2 к Приказу ФНС № ММВ-7-11/[email protected]).

    Сведения о физическом лице — раздел № 1

    Указываем данные о работнике, который получил налогооблагаемые доходы в отчетном, 2018, году. Вносим фамилию, имя и отчество (при наличии). Указываем ИНН работника. Статус определяем по следующим условиям:

    • 1 — налог удержан и уплачен в бюджет;
    • 2 — налог не удержан с работника;
    • 3 — если налог удержан, но отчитывается организация-правопреемник;
    • 4 — отчет сдает правопреемник, налог не удержан.

    Теперь вписываем дату рождения в формате «ДД.ММ.ГГГГ» и код гражданства. Для россиян — «643».

    Затем регистрируем данные о документах, подтверждающих личность. Для паспорта укажите код «21», далее впишите серию и номер документа.

    Общие суммы дохода, налога и вычетов — разделы № 2 и № 3

    В таблице покажем образец заполнения 2-НДФЛ, новая форма 2019, бланк:

    Для признака «1» и «3»

    Для признака «2» и «4»

    Общая сумма дохода

    Сумма всех выплаченных доходов в отчетном периоде

    Общая сумма полученного дохода, с которого налоговый агент не смог удержать НДФЛ

    Разница между суммой полученных доходов и суммой всех предоставленных налоговых вычетов (информация из раздела № 3)

    Сумма дохода минус сумма налоговых вычетов

    Сумма налога исчисленная

    Налоговая база × ставку НДФЛ

    Сумма фиксированных авансовых платежей

    Указывается только при наличии соответствующего уведомления из ФНС. Сведения вносите по данным уведомления

    Прочерк или ноль, так как НДФЛ удержать невозможно

    Укажите, какую сумму НДФЛ удержал работодатель — налоговый агент

    Прочерк или ноль

    Впишите, сколько было перечислено НДФЛ в ФНС

    Внесите сумму, которую излишне удержали с доходов физического лица

    Внесите сумму, которую налоговый агент не удержал в отчетном периоде

    В раздел № 4 отчетности включите информацию обо всех видах налоговых вычетов, которые были предоставлены физическому лицу в отчетном, 2018, году.

    Сведения о налоговом агенте внесите по общим правилам. Внесите Ф.И.О. руководителя или законного представителя. Укажите сведения о доверенности при необходимости. Проставьте дату и подпись.

    Информация для справки: коды доходов и вычетов

    Полный перечень кодов дохода регламентирован в приложении № 1 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected] (ред. от 24.10.2017). Так, например, код дохода «Дивиденды» в образец 2-НДФЛ за 2019 год — «1010», а заработная плата по трудовому договору — «2000». С 01.01.2018 чиновники ввели пять новых кодов дохода и всего один для вычетов.

    Напомним, введенные коды доходов и вычетов. Итак, старые списки доходов пополнились:

    Денежная компенсация за неиспользованный трудовой отпуск

    Выходные денежные пособия на период трудоустройства после увольнения, выплаченные сверх трехмесячного и шестимесячного заработка, сотрудникам организаций, расположенных в районах Крайнего Севера (и приравненных к ним территориях)

    Суммы штрафов и неустойки, выплаченные организациями по решению судебных инстанций за нарушение Закона № 2300-1 «О защите прав потребителей»

    Сумма списанных с баланса организации безнадежных долгов

    Полученные проценты (купоны) по обращающимся облигациям российских компаний, номинированным в рублях и эмитированным в период с 01.01.2017 по 31.12.2020 включительно

    Список налоговых вычетов, утвержденный в приложении № 2 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected] (ред. от 24.10.2017), дополнили новым кодом 619 — вычет в сумме положительного финансового результата (процента), полученного сотрудником по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.

    Чиновники отметили, что в части определения кодов поступлений и предоставления вычетов изменений не предвидится. Поэтому присваивайте шифры по действующим правилам.

    Заполняем приложение

    Вторая страница отчета — это помесячная расшифровка данных разделов № 2 и № 3.

    В шапке документа снова укажите ИНН и КПП отчитывающегося учреждения. Номер страницы — 002.

    Затем повторно внесите сведения о номере справки, отчетном периоде и ставке налога.

    Затем приступайте к заполнению полей. Сначала укажите месяц: январь — 01, февраль — 02, март 1 03 и так далее. Затем укажите код дохода и сумму, полученную в соответствующем месяце. Ниже впишите код вычета, если такой предоставлялся, и укажите сумму 1 в каком размере.

    Информацию внесите отдельно по каждому месяцу, в котором производились выплаты доходов.

    Теперь приложение должен подписать налоговый агент или его представитель и поставить дату. Отчет готов.

    Примерный образец заполнения формы справки 2-НДФЛ в 2019 году

    В какие сроки сдавать отчет в ФНС

    Налогоплательщикам сдавать отчетность по новым формам придется в несколько сроков. Теперь последняя дата предоставления отчета зависит от того, удержан ли налог с выплаченных доходов или нет. Законодательством определены следующие условия:

    1. Если налог удержан (признак «1» или «3»), значит, организация должна отправить отчет не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным. В нашем случае 1 апреля выпадает на рабочий понедельник, следовательно, переносов не предвидится, подайте отчет в ФНС до 01.04.2019.
    2. Налог удержать невозможно (признак «2» или «4») — организация должна отчитаться по таким выплатам до 01.03.2019.

    Если организация находится на стадии ликвидации или реорганизации, то отправить форму 2-НДФЛ в 2019 году следует заранее. Для подготовки нужно скачать новую форма 2-НДФЛ за 2019 год. Конкретной даты не установлено, но предоставить сведения в ФНС нужно до внесения окончательных изменений в ЕГРЮЛ (о прекращении деятельности или о регистрации новой компании при слиянии, реорганизации). Такие нормы закреплены в Письме ФНС России от 27.11.2015 № БС-4-11/[email protected]

    Когда выдавать справки сотрудникам

    Выдать готовый документ нужно в течение трех рабочих дней с момента поступления заявления от работника (Письмо Минфина России от 21.06.2016 № 03-04-05/36096). Данное условие не распространяется на уволенных, таким работникам выдать справку установленного образца нужно в последний рабочий день — день увольнения. Обновленный формат для физлиц (скачать форму справки 2-НДФЛ 2019 и бланк ) допустимо применять только для сведений о доходах за 2018 г., не ранее!

    Если же работник настаивает на такой информации, выдается отчет с прочерками в 3, 4 и 5 разделах (скачать бесплатно бланк справки 2-НДФЛ за 2019 г. для работников можно выше) либо справка в свободной форме о том, что доходы в отчетном периоде отсутствуют.

    Как проверить 2-НДФЛ перед сдачей в налоговую

    Сразу оговоримся, что речь идет об отчете, формируемом для предоставления в территориальное отделение Федеральной налоговой службы (скачать бланк 2-НДФЛ, новая форма 2019, можно выше). Проверьте обязательные реквизиты документа:

    1. Новый формат документа. Отчет по старой форме не примут! Скачать справку о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ, бланк 2019) можно выше.
    2. Персональные сведения о физическом лице, а именно фамилия, имя и отчество (если имеется), ИНН, паспортные данные, адрес и дата рождения.
    3. Данные по ОКТМО. Указывайте актуальные сведения, иначе Налоговая инспекция забракует отчет.
    4. Суммы и коды доходов. Сравните с действующим перечнем кодов (прил. № 1 к обновленному Приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected]).
    5. Суммы и коды налоговых вычетов, положенных конкретному физическому лицу (прил. № 2 к Приказу № ММВ-7-11/[email protected]).
    6. Проверьте, правильно ли вы определили ставку налога. Для сотрудника-резидента РФ ставка, определяемая работодателем, может быть только 13 %.
    7. Признак справки (01 или 02). Значение зависит от того, удержан ли налог агентом либо это сделать невозможно.
    8. Проконтролируйте правильность арифметических расчетов в документе.

    Если в организации большая штатная численность, проверить каждую справку «вручную» не представляется возможным. Используйте для контроля специальные программы проверок. Такие приложения бесплатные, находятся в открытом доступе на сайте ФНС. После скачивания установите программу на рабочем компьютере и запустите проверку.