Как сдать отчетность за 2019

Оглавление:

Календарь бухгалтера на 2019 год

Деятельность предприятия неразрывно связана с особыми контролирующими органами. В частности, с налоговой инспекцией. Согласно российскому законодательству, любая организация, получающая прибыль, обязана платить налоги в государственный бюджет. Также существует целая система бухгалтерской отчётности, которая должна быть предоставлена в определённые сроки. Для своевременной подачи такой отчётности, чтобы ничего не перепутать и не забыть, существует календарь бухгалтера 2019.

Для чего он нужен

Бухгалтер – чрезвычайно трудоёмкая и ответственная должность. Даже маленькие частные компании с небольшим штатом имеют своего бухгалтера, пусть и на удалённом доступе. Что касается больших предприятий, здесь существует целый штат работников, занимающихся финансовым учётом, а во главе их стоит главный бухгалтер.

Помимо внутренних расчётов заработной платы сотрудникам, прибыли и убытков, на бухгалтерии лежит обязанности составления и отправки специальных отчётов в соответствующие инстанции. Виды предоставляемых документов разнообразны, даты их подачи распределены по всему календарному году. Свободно ориентироваться в них под силу только профессионалу, да и у того могут случиться ошибки в сроках.

Это важно! В случае просрочки предприятию грозит штраф, а для бухгалтера иногда существует риск уголовной ответственности за экономические преступления.

Главный бухгалтер несёт персональную ответственность за своевременное предоставление отчётов

Бухгалтерский календарь – это документ, где к датам текущего года привязаны сводные данные о сроках любых форм отчётности. Также он включает в себя производственный календарь, то есть необходимые отметки обо всех рабочих, выходных и праздничных днях. На основании этих данных вычисляются нормы рабочего времени, происходят расчёт и начисление заработной платы сотрудникам предприятия. Таким образом, календарь включает в себя графики как внешних взаимоотношений с контролирующими и фискальными органами, так и внутреннего распорядка и обращения денежных масс.

До эпохи широкого внедрения компьютеризованных средств бухгалтерского учёта календари составлялись бухгалтерами вручную, помесячно. В разграфленные листы вносились данные о сроках сдачи разного вида отчётов. Эти сведения черпались из бухгалтерских газет и журналов. С появлением сайтов на бухгалтерскую тематику, а также программного обеспечения для предприятий, календарь приобрёл электронный вид.

Сегодня различными официальными интернет-изданиями публикуются уже готовые календари, куда включены актуальные даты и сведения. Предусмотрена синхронизация таких календарей с данными конкретных предприятий. Существуют помесячные и годовые календари. Первые регулярно обновляются, вторые скачиваются целиком либо находятся в онлайн-доступе.

Изменения в календаре налоговой отчётности 2019 года

В 2019 году бухгалтеров ждёт немало изменений в законодательстве, которые коснутся таких сфер бухучёта, как налогообложение, отчётность и оплата труда. Каждое из этих изменений потребует соответствующих правок в календаре бухгалтера. Ниже перечислены некоторые важные изменения, которые скажутся на составлении бухгалтерского календаря 2019 года:

  1. Самое обсуждаемое нововведение в сфере налогообложения – повышения ставки НДС с 18% до 20%. В календаре помечается новая ставка, чтобы не провести налог по ошибке в соответствии со старыми нормами.
  2. В календарь больше не придётся вносить уплату налогов на движимое имущество. Сроки и причины получения движимого имущества никак не сказываются на отмене налогов.
  3. Была существенно переработана справка 2-НДФЛ, а также справка о доходах, выдаваемая налоговым агентом работникам о начисленной заработной плате.
  4. В связи с изменением ставки по НДС поменялись порядок и форма предоставления отчётности, в том числе книга продаж и прилагаемый к ней дополнительный лист.
  5. Изменения коснулись не только самих налогов, но и контроля. Даты подачи отчётности теперь стоит обвести красным в том случае, если по уточнённой декларации вы заявите меньшую сумму к уплате. В этом случае вы почти гарантированно навлечёте на себя выездную проверку на предмет уместности и законности уменьшения суммы налоговых отчислений.
  6. Согласно бухгалтерскому календарю 2019 года, количество выездов в налоговые и контролирующие органы уменьшится. Новые меры позволяют сдавать бухгалтерскую отчётность в электронной форме, без бумажных экземпляров. Последние могут быть потребованы госорганами, но в особом порядке.
  7. Большинство предприятий смогут исключить один из пунктов в календаре: теперь отчётность передаётся только в налоговую. Росстат, куда ранее также предоставлялась бухгалтерия, теперь этого потребовать не вправе.
  8. Сроки сдачи основных отчётных форм в 2019 году таковы: три месяца после окончания отчётного периода. Заключение аудитора передаётся в течение 10 рабочих дней с момента его подписания, но не позднее последнего числа отчётного года.

С 2019 года в сроки подачи налоговой отчётности внесены изменения

Это важно! Налоговые изменения должны быть своевременно отражены в календаре для того, чтобы не перестраивать работу бухгалтерии в момент составления отчётности.

Календарь бухгалтера 2019 года

Основное наполнение бухгалтерского календаря на 2019 год – это сроки подачи различных отчётов по конкретным видам налогов. Основные их виды приведены в таблице.

Сроки сдачи отчетности за 1 квартал 2019 года

За сроками сдачи отчетности удобно следить по календарю бухгалтера на 2019 год. Настройте его под свою организацию и точно не пропустите сроки.

Чтобы не пропустить сроки сдачи отчетности, пользуйтесь таблицей. В ней сроки и ссылки на статьи, которые помогут заполнить и сдать отчеты без ошибок.

Воспользуйтесь персональным календарем бухгалтера и кадровика от программы «БухСофт». Узнайте актуальные сроки сдачи отчетности, перечисления налогов и страховых взносов, а также выплат работникам. Вы можете сформировать календарь для себя. Тогда программа пришлет напоминания о важных датах на адрес вашей электронной почты. Попробуйте бесплатно:

Быстро подготовить, проверить и сдать отчетность в ИФНС, ПФР и ФСС поможет Бухсофт Онлайн.

Таблица. Отчетность за 1 квартал 2019 года

Наименование отчетности

Кто должен представить

Как заполнить с помощью Бухсофт

на бумаге

электронно

Единая упрощенная декларация или ЕУД за 1 квартал 2019 года

(когда не более 100 работников)

Субъекты предпринимательской деятельности, если соблюдены все условия п. 2 ст. 80 НК РФ

Форма 4-ФСС за 1 квартал 2019 года

(когда не более 25 работников)

Работодатели* и страхователи по соц страхованию (компании и ИП)

Реестр работников по форме ДСВ-3 за 1 квартал 2019 года

Работодатели*, которые перечисляют доп взносы на накопительную пенсию работников или уплачивают взносы работодателя)

Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур за 1 квартал 2019 года

Компании и ИП, не являющиеся налоговыми агентами по НДС, но получавшие или выставлявшие в отчетном периоде счета-фактуры с выделенным НДС

Декларация по ЕНВД за 1 квартал 2019 года

ИП и компании — плательщики вмененного налога

Алкогольные декларации за 1 квартал 2019 года

19.04.2019 (срок сдачи — 21.04.2019 — попадает на воскресенье, но перенос срока на понедельник законодательно не предусмотрен)

Субъекты предпринимательской деятельности, связанные с продажей алкогольной продукции в ФС Росалкогольрегулирование

Декларация по НДС за 1 квартал 2019 года

до 25.04.2019 (все налоговые агенты, кроме тех, кто указан в абз. 3 п. 5 ст. 174 НК РФ)

Компании, уплачивающие НДС (в том числе, налоговые агенты по НДС) и лица, перечисленные в п. 5 ст. 173 НК РФ, иностранные компании

Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2019 года

(компании, перечисленные в п. 3 ст. 80 НК РФ)

Компании на ОСНО (если уплачивают ежеквартальные авансы)

Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2019 года

(только при численности сотрудников до 25 человек)

Все компании и ИП — плательщики страховых взносов

Бланк расчета по страховым взносам в ФНС

Расчет авансовых платежей по налогу на имущество за 1 квартал 2019 года

(только при численности сотрудников до 100 человек)

Организации, которые уплачивают налог на имущество

Форма 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года

(только при численности сотрудников до 25 человек)

Работодатели – налоговые агенты по НДФЛ*

* Организации, ИП и физлица, плательщики, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.
** Порядок уплаты налога на имущество, а также льготы по этому налогу устанавливают региональные власти в каждом регионе самостоятельно, поэтому поквартальные расчеты в вашем регионе могут быть отменены. Уточните эту особенность в своей ИФНС.

Не забудьте про СЗВ-М, 2-НДФЛ и Заявление о подтверждении основного вида деятельности в ФСС:
— ежемесячный отчет СЗВ-М подается в ПФР за март – до 15 апреля, за апрель – до 15 мая, а за май – до 17 июня 2019 года;
— ежегодный реестр со справками 2-НДФЛ за 2018 год сдают в ИФНС до 1 апреля 2019 года;
— ежегодное заявление для подтверждения ОСН вида деятельности за 2018 года подают в ФСС до 15 апреля 2019 года.

Штрафы за сдачу отчетности позже срока

Сумма штрафных санкций зависит от вида несвоевременно сданной (или вообще не сданной) отчетности.

Штраф за несданный расчет 4-ФСС составляет 5% суммы взносов на травматизм, начисленной к уплате по этому расчету за последние три месяца (за каждый полный или неполный месяц просрочки). Минимальный размер штрафа – 1000 рублей. Максимальный — 30% от начисленной по отчету суммы взносов. Подробнее читайте Как рассчитываются штрафы за непредставление 4-ФСС.

Смотрите так же:  Куда обратиться чтобы получить налоговый вычет

По декларациям, которые подаются в ИФНС (например, по ЕНВД или НДС) штраф за несвоевременную подачу равен 5% не уплаченного в срок налога, подлежащего уплате по опоздавшей декларации. Он начисляется за каждый полный или неполный месяц просрочки. Минимальный размер штрафа – 1000 рублей, а максимальный — 30% от не уплаченного в срок налога.

При задержке со сдачей сдачей квартальной декларации по налогу на прибыль или расчета авансовых платежей по налогу на имущество могут начислить штраф в сумме 200 рублей.

За несдачу расчета по страховым взносам в ИФНС штраф составляет 5% взносов к уплате по расчету за последние 3 месяца, не уплаченных в срок. Он начисляется за каждый полный или неполный месяц просрочки. Минимальный размер штрафа – 1000 рублей, максимальный — 30% не уплаченных в срок взносов. Интересная особенность по РСВ: если сданный расчет по страховым взносам содержит ошибки в заполнении, то проверяющие вправе признать его несданным. И придется заплатить штраф за не сдачу этого расчета.

Опоздание со сдачей Расчета 6-НДФЛ грозит штрафом в 1 000 рублей за каждый полный или неполный месяц просрочки.

Штраф за несвоевременную сдачу отчета СЗВ-М составляет 500 рублей. При этом штраф будет начислен за каждое застрахованное лицо, сведения о котором должны быть в СЗВ-М.

За каждую опоздавшую Справку 2-НДФЛ могут оштрафовать на 200 рублей. Ошибки в 2-НДФЛ – как исправить и избежать штрафа

Календарь бухгалтера

В бухгалтерских программах обычно есть календарь. Но функционал сильно различается. Сравним календари в трех бухгалтерских программах: Бухсофт Онлайн, Контур.Эльба и 1С:Предприятие.

Этот онлайн-сервис заблаговременно уведомляет о приближении срока сдачи обязательной отчетности в ИФНС и фонды. В нем можно добавить и свои события. Например, прописать напоминание о сверке или о сроке оплаты поставщику.

Чтобы настроить Календарь, откройте вкладку Старт/Календарь бухгалтера. И с помощью «Мастера заполнения календаря» внести основные сведения о деятельности компании (или ИП). После такой настройки Календарь Бухгалтера 2019 будет уведомлять вас по электронной почте только о тех отчетах, которые необходимо сдавать по вашей компании (или ИП). Для добавления в Календарь своего события (например, напоминание о сроке оплаты поставщику) есть кнопка «Добавить событие».

«Напоминалка» о сроках оплаты налогов и взносов, а также о сроках сдачи отчетности реализована во вкладке Отчетность / Актуальные задачи. В ней появляются задачи после заполнения всех полей со сведениями об ИП во вкладке Реквизиты/Для отчетности.

Жаль, только, что «Актуальные задачи» прописаны не за весь год, а только на половину. И нет возможности добавить свое событие.

Для входа в Календарь необходимо открыть вкладку Налоги / Календарь налогов и отчетности. В Календаре появляются заполненные строки только после заполнения всех сведений об ИП (организации) во вкладке Компания/Реквизиты.

Информация Федеральной налоговой службы от 8 января 2019 г. “Сдавать бухгалтерскую отчетность станет проще”

ФНС России приступила к формированию государственного информационного ресурса бухгалтерской (финансовой) отчетности (ГИР БО). Ожидается, что консолидированные в нем данные с 1 января 2020 года будут доступны государственным органам и всем заинтересованным лицам.

Благодаря этому ресурсу сдать бухгалтерскую отчетность за 2019 год можно будет в «одно окно». Сейчас каждая организация обязана представлять годовую бухгалтерскую отчетность в органы государственной статистики для формирования государственного информационного ресурса. В то же время отчетность представляется и в другие ведомства: налоговые органы, Банк России и др., что ведет к дублированию функций государственных органов по получению и обработке бухгалтерской отчетности.

Начиная с отчетности за 2019 год, представлять годовую бухгалтерскую отчетность можно вместе с аудиторским заключением о ней либо в налоговый орган по месту нахождения организации, либо в Центральный банк Российской Федерации (для организаций, обязанных представлять бухгалтерскую отчетность в ЦБ РФ).

Упрощение представления бухгалтерской (финансовой) отчетности станет возможным благодаря изменениям в Федеральный закон «О бухгалтерском учете» (№ 444-ФЗ от 28 ноября 2018 года).

Обзор документа

В соответствии с изменениями, внесенными в Закон о бухучете, ФНС России формирует госинформресурс бухгалтерской отчетности, который упростит ее представление. С 2020 г. можно будет сдать отчетность за 2019 г. не в разные госорганы, как сейчас, а в налоговый орган либо в ЦБ РФ (для отдельных организаций).

Для просмотра актуального текста документа и получения полной информации о вступлении в силу, изменениях и порядке применения документа, воспользуйтесь поиском в Интернет-версии системы ГАРАНТ:

Отчетность ООО при УСН в 2019: сроки сдачи

УСН или «упрощенка» для ООО – особая система сдачи налоговой отчетности среди организаций. Декларация по налогу на прибыль подается по истечению отчетного периода. В 2019 году декларирование нужно будет осуществить до 2 апреля, так как срок сдачи отчетности выпадает на не рабочий день. В том случае, если предприятие проходит процесс ликвидации, вся отчетность ООО должна быть предоставлена в налоговые органы до 25 числа месяца, следующего после закрытия организации.

От уплаты стандартных предпринимательских налогов упрощенцы освобождены. А любые другие, такие как НДС, налоги на имущество, транспорт или землю, вносится в бюджет только при наличии налоговой базы. Такая система уплаты налогов похожа на ЕНВД, при которой обязательные платежи между собой равны и уплачиваются не ежегодно, а поквартально. Весьма актуальна она для бизнесменов с доходами, изрядно превышающими их траты.

Декларация по налогу на прибыль

В первом квартале 2019 года всем ЮЛ, использующим УСН, требуется подать декларацию по единому налогу и внести платеж за 2018 год. Крайний срок, установленный законодательством, до 2 апреля 2019 года. Дополнительно уплачивается авансовый налог при УСН за первый квартал текущего года – до 25 апреля 2019 года.

Упрощенцы платят налоги или с общей выручки, или с доходов за минусом всех расходов. Так как статьи разные, разными будут и КБК. В первом случае КБК 182 105 010 110 110 00110, во втором – 182 105 010 210 110 00110. Это вам потребуется при перечислении налога в ИФНС.

Отчет по сотрудникам

Каждый владелец ООО в конце итогового периода сдает сведения по работникам, отчеты по справкам и производит расчет по страховым взносам. Упрощенная система налогообложения предполагает непосредственный контакт с государственными структурами – ИФНС, ПФР и ФСС. Отчеты для них сдаются ежеквартально. Рассмотрим их в приведенной ниже таблице:

За 1 квартал 2019 года до 30.04.19г.

За 1 квартал до 30.04.19г.

При выходе на пенсию сотрудника – в течение 3 дней после написания заявления.

Квартальная оплата вносится – до 20.04.19г.

Если заявление подается в электронном виде – до 25 числа этого же месяца.

Бухгалтерская отчетность

Бухучет также обязателен к сдаче в ФНС по месту нахождения фирмы до 2 апреля 2019 г. Отслеживать это можно в бухгалтерском календаре. В зависимости от категории фирмы, формы квартальной отчетности разные.

Для небольших фирм, которые имеют 100 и менее рабочих рук и прибыль до 800 млн. рублей они следующие:

  • Данные бухгалтерского баланса (ф. 1);
  • Отчетность о финансовой результативности (ф. 2).

Для всех остальных организаций, превышающих минимальные параметры, дополнением к обязательным отчетам будут:

  • отчет об изменениях в капитале (ф. 3);
  • Сведения о движениях наличности (ф. 4);
  • отчетность о целевом расходе средств (ф. 6);
  • разъяснения к бухгалтерской отчетности в виде текста или таблицы.

Прочие налоги и сборы

Существуют предприниматели, которые в зависимости от основополагающего вида производства, обязаны не только декларировать свои доходы и сдавать бухгалтерскую отчетность, но и уплачивать иные налоговые платежи. К ним относят:

  1. Транспортный налог – декларация сдается за весь год не позднее 1 февраля 2019 г.
  2. Водный налог – отчетным является каждый квартал. Декларация предоставляется до 20.05.2019 г.
  3. Налог на землю сдается годовым итогом не позднее 1 февраля 2019 г.
  4. Акцизная деятельность декларируется ежемесячно. В нашем случае подобный отчет предпринимателю в 1 квартале 2019 года необходимо сдать до 26 февраля, 26 марта и 24 апреля 2019 г.
  5. Извещения о начислении авансов и копии платежек сдаются ежемесячно, не позднее 18 января, 19 февраля и 19 марта 2019 г.
  6. Декларация на игорный бизнес подается в налоговую до 20 февраля, 20 марта и 20 апреля 2019 г.
  7. При ежемесячной уплате налога на добычу полезных ископаемых отчетность за 1 квартал 2019 года можно сдать до 28 февраля, 30 марта и 28 апреля 2019 г.
  8. Налоги за пользование недрами перечисляются ежеквартально. Внести их требуется до 31 мая 2019 г.
  9. При использовании водных ресурсов, данные о разрешениях и налогах предоставляются спустя 10 дней с момента их выдачи. А данные об объеме выловленных речных и морских обитателей – до 20 числа месяца, следующего за конечным сроком, установленным для разрешения.
  10. Данные о разрешениях на охоту на животных — спустя 10 дней с даты их выдачи.

Отчеты для Росстата

В государственный Росстат, как и в ИФНС, сдаются годовые сведения по бухучету (все формы отчетности) в срок до 2 апреля 2019 г. Это является обязанностью всех средних, крупных и крупнейших предприятий, а так же выборочно и некоторых малых. В отличие от налоговиков, формы для сдачи отчетности в Росстате свои собственные.

Государственные статистические органы заранее предупреждают потенциальных «отчетников» путем рассылки уведомлений с перечнем требуемых сведений, сроками сдачи и инструкциями по их заполнению. Поэтому чаще заглядывайте в свой календарь.

Учет доходов/расходов в КУДиР

В КУДиР учитываются финансовые поступления и траты каждого предприятия, предпочитающего «упрощенку». Эту таблицу могут попросить предоставить при сдаче упрощенной годовой отчетности в налоговую инспекцию для более тщательной проверки. Наличие такого фолианта обязательно, а недочеты в расчетах могут вылиться для бизнесмена в кругленькую сумму – штраф от 10 тыс. рублей.

Упрощенцы в КУДиР ведут не только налоговый, но и весь бухгалтерский учет. Именно по этой книге происходит определение налоговой базы при УСН.

Требования к внесению данных в КУДиР:

  1. Новая книга для каждого календарного года.
  2. Хронология записей фиксируется нарастающим итогом.
  3. В КУДиР ведется учет денежных средств, уже поступивших или выведенных через кассу предприятия или расчетный счет.
  4. Заполнение книги осуществляется ручным или машинным способом. Для этого существуют специализированные компьютерные программы.
  5. Учет ведется в рублях и копейках.
  6. КУДиР в электронном виде в конце отчетного периода обязательно переносится на бумажные носители.
  7. Бумажная книга в обязательном порядке нумеруется, прошнуровывается, прошивается и заверяется подписью и печатью руководителя предприятия.
  8. Все ошибки в рукописной КУДиР исправляются зачеркиванием. Рядом прописывается действительное значение. Все исправления фиксируются по дате внесения и заверяются уполномоченным должностным лицом.
Смотрите так же:  Коллегия адвокатов камчатский край

В КУДиР имеется 4 раздела. Первый – для учета всех поступлений и расходов предприятия. Второй – траты на приобретение ОС и НМА. Третий для фиксирования убыточной деятельности за прошедшие годы. На сумму этих расходов может быть уменьшены текущие доходы. Четвертый заполняется только при выборе фирмой УСН со схемой «Доходы». В него вносится информация о расходах, уменьшающих налоговые платежи. Второй и третий разделы ведутся только при УСН «Доходы минус расходы».

Внимание! Приказом Минфина РФ от 07 декабря 2016 г. № 227н, внесены изменения в методику заполнения КУДиР, которые начали действовать с 1 января 2018 г. Основным нововведением стал раздел 5 и правила внесения в него сведений, в котором следует отражать суммы по торговому сбору московским фирмам.

Вот такие обязательные отчеты должны сдать в 1 квартале 2019 г. все бизнесмены, использующие любую из схем УСН. Опытные налоговики советуют вовремя обновлять свое программное обеспечение, посредством которого ведется бухгалтерская и финансовая отчетность на фирме. Так как даже незначительные недочеты в суммах могут стать причиной наложения на вас ощутимых штрафов.

Форму РСВ изменят с 2019 года

Федеральная налоговая служба опубликовала проект приказа с новым Расчетом по страховым взносам.

Публикация сделана весьма небрежно. В проекте приказа значится дата вступления в силу обновленной формы 1 января 2018 года, и тут же указано, что действовать новый расчет будет с первого отчетного периода 2019 года. При этом к тексту приказа прикреплено две формы РСВ, одна их них ныне действующая.

Что же планируется изменить:

  1. Добавят поле тип плательщика. Типов будет два – лица, выплачивающие доходы в последние три месяца расчетного периода и не выплачивающие.
  2. В разделе 1 будут указываться только начисления за последние три месяца, нарастающего итога с начала года не будет.
  3. В подразделах 1.1 и 1.2 добавится поле для вычетов из облагаемой взносами базы, согласно п.8 статьи 421.НК
  4. Подраздел 1.4 «Расчет сумм страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей…» станет приложением 1.1.
  5. Из приложения 2.2 уберут строки для льготных видов деятельности (аптеки, ИП на ПСН) и для иностранных работников, не являющихся гражданами стран ЕАЭС. Но будет добавлена строка 055, где будут указываться выплаты иностранным работникам, являющимся гражданами ЕАЭС.
  6. Изменятся приложения для льготников. В частности, приложение 6 будут заполнять производители мультфильмов, а не лица, имеющие льготы как плательщики УСН. Связано это с тем, что некоторые льготные ставки действуют только до конца этого года.

Кроме проекта самой формы, размещены также проекты порядка заполнения расчета и электронного формата.

Квартальная отчетность ИП: что сдавать в 2019 году

Квартальная отчетность ИП перед налоговой службой и различными внебюджетными фондами зависит от особенностей его бизнеса. Она может как отсутствовать совсем, так и включать в себя значительное количество разных форм. Рассмотрим, какие отчеты сдают индивидуальные предприниматели в разных ситуациях.

Отчетность ИП без работников

Основная часть отчетов, предоставляемых ИП, связана именно с наемными работниками. Поэтому, если сотрудников нет, то количество отчетов сводится к минимуму.

Сдают ли ИП квартальную отчетность в этом случае – зависит от применяемого налогового режима.

Если предприниматель без работников использует общую систему налогообложения (ОСНО), то у него будет один обязательный квартальный отчет – декларация по налогу на добавленную стоимость (НДС). Ее нужно сдать в ИФНС до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Декларация по НДФЛ сдается только по итогам года. По налогу на имущество, а также транспортному и земельному налогу сдача отчетности для физических лиц, к которым относятся ИП, законом не предусмотрена.

Если же индивидуальный предприниматель использует специальные налоговые режимы, то обязанности платить НДС в общем случае у него не будет. Перечень его квартальных отчетов зависит от применяемого спецрежима:

Для упрощенной системы (УСН) и единого сельхозналога (ЕСХН) предусмотрена только годовая отчетность.

При использовании патентной системы (ПСН) декларации не нужно сдавать вообще.

По единому налогу на вмененный доход (ЕНВД) необходимо сдавать ежеквартальную декларацию до 20 числа месяца, следующего за отчетным (п. 3 ст. 346.32 НК РФ).

Таким образом, ИП без работников в большинстве случаев или не формирует квартальную отчетность вообще или сдает одну форму в зависимости от налогового режима (декларацию по НДС либо по ЕНВД).

Однако возможна и ситуация, когда такой предприниматель должен предоставлять обе эти декларации одновременно. Она возникает, если ИП, использующий ЕНВД, закупает товары за рубежом, является налоговым агентом по НДС или ведет общий учет в рамках товарищества (п. 4 ст. 346.26 НК РФ).

Также предприниматель имеет право совмещать режимы ОСНО и ЕНВД, если занимается соответствующими видами деятельности (п.1 ст. 346.26 НК РФ). В этом случае он тоже будет обязан одновременно сдать декларации по НДС и «вмененке». Готовить и сдавать отчетность можно самостоятельно, изучив нормативную базу, либо отдав эту работу аусорсинговой компании либо бухгалтеру на удаленке. почему аутсорсинг — более выгодный вариант, читай здесь.

Подробнее о налоговых режимах для ИП читайте здесь.

Отчетность ИП с работниками в 2019 году

Как было сказано выше, «львиная доля» отчетности предпринимателя обусловлена наличием у него наемных работниками. Перечень этих отчетов не зависит от применяемого режима налогообложения. Квартальная отчетность ИП включает следующие формы, связанные с выплатами физическим лицам:

Отчет 6-НДФЛ. Как понятно из названия — эта форма «посвящена» подоходному налогу. В отчете содержатся сведения о выплаченных доходах, суммах исчисленного и удержанного НДФЛ, а также о сроках его уплаты. «Промежуточная» 6-НДФЛ сдается до последнего дня следующего месяца по истечении квартала, а годовая — до 1 апреля (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Форма РСВ включает в себя сведения о страховых взносах, которые администрируют налоговики. Это все обязательные страховые платежи, кроме «несчастных», контролируемых ФСС. Отчет РСВ нужно сдавать не позднее 30 числа по окончании квартала (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Отчет 4-ФСС по взносам на страхование от несчастных случаев, в отличие от всех предыдущих, нужно сдавать не в налоговую инспекцию, а в подразделение ФСС РФ. Срок сдачи отчета в этом случае зависит от его формата. А формат, в свою очередь – от количества получателей дохода. Если их больше 25 человек, то отчет предоставляется только в электронном виде и срок установлен до 25 числа следующего месяца по истечении квартала. Для небольшого бизнеса с численностью работников до 25 человек допускается сдача формы 4-ФСС и на бумаге. Но срок при этом отведен более короткий – до 20 числа (п. 1 ст. 24 закона от 24.07.98 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании»).

Форма СЗВ-М сдается в Пенсионный фонд ежемесячно, до 15 числа (п. 2.2 ст. 11 закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ). Она содержит сведения о действующих договорах с физическими лицами, по которым предусмотрена выплата вознаграждений.

При большом количестве наемных работников оптимальный выход для ИП – нанять бухгалтера или отдать бухгалтерию на аутсорс. Сколько это стоит и почему удаленный бухгалтер выгоднее, читай здесь.

О том, как предпринимателю правильно оформить все документы при найме работников, читайте здесь.

График отчетности ИП за 4 квартал 2018 года

Перечислим, какие квартальные отчеты сдает ИП в зависимости от налогового режима и других факторов.

Как куда сдавать годовую отчетность, баланс, 2017 2018, когда аудит обязателен

Как, куда сдавать годовую отчетность — баланс, отчет о финансовых результатах 2018 — 2019

Все компании, независимо от системы налогообложения должны сдать в статистику (Росстат) только за 2018 год и в налоговую ИФНС бухгалтерскую отчетность за 2018 год. И даже те компании, которые на упрощенке (УСН).

Для вновь созданных, новых организаций , согласно п.3 статьи 15 закона 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», в случае, если государственная регистрация экономического субъекта, за исключением кредитной организации, произведена после 30 сентября , первым отчетным годом является, если иное не установлено экономическим субъектом, период с даты государственной регистрации по 31 декабря календарного года, следующего за годом его государственной регистрации, включительно.

Бухгалтерскую отчетность будут принимать только через интернет

Организациям и предпринимателям, которые обязаны вести бухучет, не придется представлять годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность в Росстат. Сдавать бухгалтерскую отчетность нужно будет только в налоговые органы, причем только через интернет (по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота). Соответствующие поправки в закон о бухучете внесены Федеральным законом от 28.11.18 № 444-ФЗ.

Начиная с отчетности за 2019 год обязательный экземпляр годовой бухгалтерской отчетности в налоговую необходимо будет сдавать только через интернет (по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота). Для субъектов малого предпринимательства предусмотрено исключение: за 2019 год данная категория организаций и ИП сможет отчитаться как в электронном виде, так и на бумажном носителе, но начиная с отчетности за 2020 год — только через интернет.

Бухгалтерскую отчетность в Росстат отменят с 2020 года

С 2020 года организациям и предпринимателям не придется представлять балансы в Росстат. Обязательный экземпляр бухгалтерской отчетности нужно будет сдавать только в налоговую инспекцию по месту нахождения экономического субъекта.

КУДА нужно сдавать бухгалтерскую отчетность?

Сдавать необходимо пока в два адреса, места.

1 . Обязанность сдать обязательный экземпляр бухгалтерской (финансовой) отчетности в орган государственной статистики ( Росстат ) только за 2018 год по месту государственной регистрации возникает согласно статьи 18 закона о бухгалтерском учете 402-ФЗ.

2 . А вот второй экземпляр бухгалтерской отчетности — баланса и отчета о финансовых результатах необходимо сдавать в налоговую инспекцию — ФНС РФ. Эта обязанность возникает согласно статьи 23 НК РФ. Где сказано в п/п 5 п.1 , что налогоплательщик обязан представлять в налоговый орган по месту нахождения организации годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность не позднее трех месяцев после окончания отчетного года

Когда АУДИТ бухотчетности ОБЯЗАТЕЛЕН, кто может проводить аудит

Обязательная аудиторская проверка проводится, если организация является:

  • акционерным обществом;
  • профессиональным участником рынка ценных бумаг либо ценные бумаги организации допущены к организованным торгам;
  • страховой компанией;
  • негосударственным пенсионным фондом (или его управляющей компанией);
  • кредитной организацией.

Для всех остальных организаций (за исключением органов власти, а также государственных (муниципальных) учреждений) аудит обязателен, если, например:

  • организация предоставляет (публикует) консолидированную бухгалтерскую (финансовую) отчетность (кроме государственного внебюджетного фонда);
  • объем выручки от реализации продукции (товаров, работ, услуг) за предшествующий отчетному год превышает 400000000 руб. (кроме сельхозкооперативов и их союзов, а также государственных (муниципальных) унитарных предприятий);
  • сумма активов баланса на конец предшествующего отчетному года превышает 60000000 руб. (кроме сельхозкооперативов и их союзов, а также государственных (муниципальных) унитарных предприятий);
  • если такая обязанность закреплена другими федеральными законами (например, для эмитентов ценных бумаг обязанность проводить аудит установлена пунктом 9 статьи 22 Закона от 22 апреля 1996 г. № 39-ФЗ, а для организаторов азартных игр частью 12 статьи 6 Закона от 29 декабря 2006 г. № 244-ФЗ).
Смотрите так же:  Вернуть льготы на лекарства

Полный перечень случаев, когда необходимо проводить обязательный аудит, приведен в части 1 статьи 5 Закона от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ .

Минфин опубликовал перечень случаев обязательного аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности

за 2015 год — Всего в опубликованном документе-таблице за 2015 год перечислено 60 таких случаев.

за 2016 год — Всего в опубликованном документе-таблице за 2016 год перечислено 69 таких случаев.

В перечне за 2016 год приведены нормативно установленные случаи обязательного аудита , вид отчетности, подлежащей контролю, а также кто именно вправе проводить такой аудит (аудиторская организация, отвечающая тем или иным параметрам, или индивидуальный аудитор).

По сравнению с аналогичным списком для отчетности за 2015 год увеличилось число случаев обязательного аудита консолидированной финансовой отчетности, а вот количество ситуаций, когда обязательный аудит могут проводить индивидуальные аудиторы, сократилось. Последнее изменение связано, в т.ч. с поправками, внесенными в 2015 году в Федеральный закон «Об акционерных обществах».

Обязательный аудит бухотчетности-2017: кто должен проходить

Минфин опубликовал перечень случаев обязательного аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2017 год.

Перечень традиционно оформлен в виде таблицы, в которой указаны:

  • случаи, в которых проводится аудит;
  • реквизиты документа, устанавливающего проведение обязательного аудита в каждом конкретном случае;
  • вид отчетности, подлежащей аудиту.

Также в списке указано, кто вправе проводить аудит в той или иной ситуации (аудиторская организация, отвечающая определенным параметрам, или индивидуальный аудитор). Актуальный перечень содержит 71 пункт. Для сравнения в прошлогодний перечень попало только 69 случаев, когда аудит обязателен.

Проводить обязательный аудит вправе только аудиторские организации

При выборе аудиторской организации (индивидуального аудитора):

  • убедитесь в том, что она является членом саморегулируемой организации аудиторов. В противном случае аудиторская организация (индивидуальный аудитор) не вправе проводить аудит, оказывать сопутствующие аудиту услуги (ч. 2 ст. 23 Закона от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ);
  • убедитесь в ее независимости (ч. 1 ст. 8 Закона от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ).

Чтобы убедиться в том, что аудиторская организация является членом саморегулируемой организации, можно запросить у нее документы, свидетельствующие о членстве в одной из них. С государственным реестром саморегулируемых организаций аудиторов можно ознакомиться на официальном сайте Минфина России www.minfin.ru

Представление аудиторского заключения в Росстат и налоговую инспекцию

Как действовать организации, не подлежащей обязательному аудиту, если Росстат запросил у нее аудиторское заключение

Если в соответствии с действующим законодательством бухгалтерская (финансовая) отчетность не подлежит обязательному аудиту, то организация не обязана давать пояснения. НО . Вместе с тем, если территориальный орган Росстата все же запросил аудиторское заключение, то игнорировать данный запрос не стоит . Как заявили авторы письма от 04.12.17 № 04-4-04-4/136-СМИ, в такой ситуации организация должна предоставить в статистику соответствующие разъяснения (о том, что у нее отсутствует обязанности направлять аудиторское заключение).

Если организация обязана проводить аудит, то она должна представить аудиторское заключение вместе с бухгалтерской отчетностью в территориальное подразделение Росстата. Сделать это нужно согласно части 2 статьи 18 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ:

  • либо одновременно с подачей бухгалтерской отчетности;
  • либо отдельно, но не позднее 10 рабочих дней со дня, следующего за датой аудиторского заключения, и не позднее 31 декабря года, следующего за отчетным.

Подавать аудиторское заключение в налоговую инспекцию не требуется, так как аудиторское заключение не входит в состав бухгалтерской отчетности, обязательной для представления в инспекцию. Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 30 января 2013 г. № 03-02-07/1/1724 и УФНС России по г. Москве от 31 марта 2014 г. № 13-11/030545, от 20 января 2014 г. № 16-15/003855.

Могут ли организации, которые обязаны проводить аудит, составлять бухгалтерскую отчетность по упрощенным формам

Организациями, которые подпадают под обязательный аудит , например, это акционерные общества (в т. ч. малые предприятия) и ООО с суммой активов бухгалтерского баланса по состоянию на конец предшествовавшего отчетному года больше 60 млн руб. не могут составлять бухгалтерскую отчетность по упрощенным формам .

Причина в том, что отчетность любых акционерных обществ (как публичных, так и непубличных) и ООО с валютой баланса свыше 60 млн руб. подлежит обязательному аудиту. А те организации, которые обязаны проводить аудит, не вправе применять упрощенные формы бухгалтерского учета и отчетности. Данные требования закреплены в пункте 1 части 5 статьи 6 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ и пункте 1 части 1 статьи 5 Закона от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ.

Срок сдачи бухгалтерской отчетности: баланс, отчет о финансовых результатах?

В соответствии со статьей 18 закона о бухгалтерском учете 402-ФЗ обязательный экземпляр бухгалтерской (финансовой) отчетности обязаны сдать в орган государственной статистики по месту государственной регистрации не позднее трех месяцев после окончания отчетного периода. Т.е. не позднее 31 марта года, следующего за отчетным годом.

Форма представления баланса, на бумаге или электронно ?

Баланс в налоговую можно сдавать и в бумажном виде . ФНС в письме от 07.12.15 № СД-4-3/21316 напоминает, что бухгалтерская отчетность может быть представлена в ИФНС на бумажных носителях. При этом отчетность можно представить как лично, так и направить по почте с описью вложения.

Налоговое ведомство ссылается на то, что обязанность подачи бухгалтерской отчетности в электронной форме налоговым законодательством не установлена. Ограничений для представления отчетности на бумажном носителе законодательство также не содержит.

Наличие электронных форматов для бухгалтерской отчетности не отменяет права сдать баланс в налоговую инспекцию «на бумаге»

Действующее законодательство никак не регламентирует способ представления бухгалтерской отчетности в налоговые органы. Поэтому вне зависимости от количества работников такую отчетность можно сдать как через интернет, так и на бумаге. Об этом напомнили специалисты ФНС России в недавно опубликованном письме от 19.04.17 № ПА-3-6/[email protected]

Обязанность по представлению годовой бухгалтерской отчетности в налоговые органы закреплена за организациями подпунктом 5 пункта 1 статьи 23 НК РФ. По общему правилу, документы необходимо подать не позднее трех месяцев после окончания отчетного года. Но Налоговый кодекс не определяет способ представления бухотчетности (на бумаге или в электронном виде) и не обязывает ФНС России разрабатывать электронные форматы такой отчетности. Тем не менее, налоговики подготовили рекомендуемые форматы представления бухгалтерской (финансовой) отчетности в электронной форме. Они утверждены приказом ФНС России от 20.03.17 № ММВ-7-6/[email protected].

Сдавать Баланс за 2016 г. для статистики нужно будет только электронно

Крупные и средние компании смогут сдать баланс за 2015 год в Росстат только через интернет. Это следует из законопроекта, который ведомство вынесло на всеобщее рассмотрение (regulation.gov.ru). Поправки скорее всего будут приняты.

По планам Росстата баланс и аудиторское заключение за 2015 год (если оно нужно) организации с выручкой более 800 млн в год и численностью от 100 человек будут обязаны подавать в электронном виде.

Малые компании с выручкой от 150 до 800 млн рублей и штатом от 15 до 100 человек на сдачу электронного баланса перейдут начиная с отчетности за 2016 год.

Микропредприятия :24: , где трудится менее 15 человек и чья годовая выручка не превышает 150 млн рублей, и дальше смогут сдавать балансы в Росстат на бумаге.

Статистическая форма, отчетность, служба РОССТАТ, сайт статистики

В каком составе сдавать бухгалтерскую отчетность в отделение Росстата и налоговую?

Бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах и все приложения к ним. Сдать формы необходимо в то отделение Росстата — статистики, где зарегистрирована организация. Срок — не позднее трех месяцев после окончания отчетного года, как и в налоговую инспекцию. То есть за 2018 год — до 31 марта 2019 года включительно.

Организации на упрощенке тоже должны представлять бухгалтерскую отчетность, которую они составляют с 2013 года в соответствии с Федеральным законом от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».

Штраф за несдачу статистической отчетности

Если вовремя не сдать статотчетность, придется платить штраф. Его размер указан в статье 13.19 КоАП РФ:

  • организация заплатит сумму от 20 000 руб. до 70 000 руб., а за повторное нарушение от 100 000 руб. до 150 000 руб.;
  • руководитель или предприниматель заплатит от 10 000 руб. до 20 000 руб., а за повторное нарушение от 30 000 руб. до 50 000 руб.

Получить финансовую отчетность любого предприятия по ИНН

Сервис раскрытия информации: финансовая отчетность, бухгалтерские балансы и все другие формы бесплатно.

ПРИМЕР БАЛАНСА для МАЛЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ

Статья поможет составить баланс, рассмотрены подробно остатки и обороты, по каким счетам составляют Бухгалтерский баланс и Отчет о финансовых результатах для субъектов малого предпринимательства (Форма КНД 0710098). Скачать бланки баланса и отчета о финансовых результатах. Упрощенная бухгалтерская отчетность для малых предприятий. Скачать программу Налогоплательщик версии 4.45.2

Отчетность через интернет. Контур.Экстерн

ФНС, ПФР, ФСС, Росстат, РАР, РПН. Сервис не требует установки и обновления — формы отчетности всегда актуальны, а встроенная проверка обеспечит сдачу отчета с первого раза. Отправляйте отчеты в ФНС прямо из 1С!

  1. КАЛЕНДАРЬ 2019, Скачать Сроки сдачи отчетности 2018 — 2019
    Календарь бухгалтера 2019. Сроки сдачи налогов, декларации, баланса, бухгалтерской отчетности за 2019 год, 1 квартал, полугодие, 9 месяцев скачать
  2. БУХГАЛТЕРСКАЯ ОТЧЕТНОСТЬ для МАЛЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ 2018 — 2019
    Приведены формы бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах субъектов малого предпринимательства. Бухгалтерская отчетность 2018 — 2019 , малые предприятия.
  3. СТАТИСТИКА ОТЧЕТНОСТЬ 2018 — 2019 бланки, форма в Росстат : МП(микро), 1-ИП, ПМ-пром
    Формы федерального статистического наблюдения с указаниями по их заполнению в формате Excel и Word за 2018 — 2019 г. в Госкомстат: 1-натура-БМ, 1-ВЭС, МП(микро), 1-ИП, 4-ТЭР, 11-ТЭР, 6-ТП, 1-алкоголь, ПМ-пром, 1-НАНО, 5-З, П-5(м) .