Компенсация енвд

Оглавление:

Какая положена компенсация за применение онлайн-кассы?

Компенсация за онлайн-кассы помогла бы многим уменьшить нагрузку на бизнес. Предусмотрена ли такая возможность существующими законами и в каком виде? Кто и при каких условиях может ее получить?

Расходы при переходе на онлайн-кассы

Большинству компаний и ИП нужно перейти на онлайн-кассы с 1 июля 2017 года. При открытии нового бизнеса уже с февраля этого года регистрируют только ККТ с выходом в интернет. Со следующего года нужно будет обзаводиться такой техникой и ранее освобожденным от применения касс — тем, кто применяет ЕНВД, патентную систему налогообложения.

При этом стоимость кассы по новым требованиям в 2017 году начинается от 17 тыс. руб. А модернизация старой колеблется на уровне 4–5 тыс. руб. Плюс к этому стоимость фискального накопителя, который нужно будет менять раз в год или в три. Она составит 8–9 тыс. руб.

Подробнее о тонкостях покупки онлайн-касс читайте в материале «Где и по какой цене можно купить онлайн-кассу?».

Возмещение за онлайн-кассы при УСН и ОСН

В том виде, в котором законодательство действует сейчас, именно возмещение за онлайн-кассы не предусмотрено. Но на стоимость такой ККТ можно будет уменьшить налог, как при общей системе, так и при УСН «доходы минус расходы».

Как и покупка кассового аппарата по старым требованиям, онлайн-касса может быть списана на расходы. Экономическая обоснованность налицо — без нее нельзя осуществлять деятельность.

Компании и ИП, которые применяют ОСН, скорее всего, отнесут стоимость этой ККТ к материальным или прочим расходам, связанным с производством и реализацией. Если стоимость аппарата превысит 100 тыс. руб., тогда его можно будет отнести к амортизируемому имуществу. Признавать расходы по нему нужно через амортизацию.

Для плательщиков УСН с объектом «доходы минус расходы» уменьшить налог на стоимость онлайн-кассы можно после ее оплаты. То есть в обычном порядке. Подтвердил это и Минфин России в письме от 09.12.2016 № 03-11-06/2/73772. Затраты на установку, обслуживание и передачу данных можно отнести к материальным расходам.

«Доходным» упрощенцам учесть эти затраты не получится, так как специальных правил для онлайн-касс в законодательстве нет, а в обычном порядке при расчете налога они не учитывают расходы.

Налоговые вычеты для ИП на ЕНВД или патенте

Специальные нормы для применения компенсации за онлайн-кассы планируется ввести для ИП на ЕНВД и патенте. Ведь для них применение касс становится новшеством. Такая обязанность возникнет у них с 1 июля 2018 года.

Чтобы облегчить бремя для этой категории налогоплательщиков, разработан законопроект о предоставлении им налоговых вычетов при покупке онлайн-касс. Изменения планируется внести в ст. 346.32, 346.51 НК РФ. Изначально это хотели сделать уже к началу 2017 года, но до настоящего времени этого не произошло.

В редакции законопроекта, которая есть на сегодня, такой вычет может составить 18 тыс. руб. за единицу ККТ. Применить его можно, если купленный аппарат:

  • включен в новый реестр ККТ, поддерживает режим передачи кассовых чеков и БСО в налоговые органы через оператора ОФД;
  • зарегистрирован в 2018 году.

Чтобы уменьшить налог, нужно будет подать заявление, форму которого разработает ФНС. Из анализа законопроекта следует, что воспользоваться вычетом удастся только по налоговым периодам 2018 года и в деятельности, где применяется ККТ.

При совмещении патента и ЕНВД предприниматель сможет применить вычет только для одного из режимов. А вот возможность применения вычета для модернизированной кассы пока не ясна. Ведь законодатели, предлагая ввести вычет, исходят из условия, что ИП раньше не применял кассу и приобретает новую технику.

Действующее законодательство не предусматривает компенсацию за онлайн-кассы. Но на стоимость ККТ компании и ИП смогут в обычном порядке уменьшить налоги, включив ее в материальные расходы при ОСН и УСН «доходы минус расходы». Для ИП на ЕНВД или патенте планируется предусмотреть налоговый вычет в размере 18 тыс. руб. за каждую купленную кассу. Пока эта возможность существует в виде законопроекта о поправках в НК РФ. Для тех, кто применяет УСН с объектом «доходы», и для компаний на ЕНВД возможностей для списания стоимости онлайн-касс не предусмотрено и не обсуждается на будущее.

Компенсация за онлайн кассы

Компенсация за онлайн кассы

Похожие публикации

Обязанность применения компаниями и ИП онлайн-касс регламентируется Законом № 290-ФЗ от 03.07.16 г. Общий переход согласно п. 7 ст. 7 Закона утвержден на 1 июля 2018 г., а отдельные категории налогоплательщиков, включая использующих специальные режимы в виде ЕНВД и ПСН, должны начать работать с онлайн-техникой ранее указанной даты. Предусмотрена ли государством какая-то компенсация за онлайн-кассы и кому? Каким образом предприниматели могут вернуть часть средств, потраченных на закупку оборудования с фискальными накопителями данных? Разберемся в этом вопросе подробнее.

Вычет-компенсация за онлайн кассы

Приобрести новые модели ККТ придется в скором времени большинству предприятий и ИП. Ведь применять аппараты старого образца разрешено только до 01.07.17 г. Безусловно, некоторую технику можно модернизировать и довести до необходимого технического состояния, чем и занимаются сейчас производители. Но в любом случае – любая покупка или модернизация подразумевает определенные денежные траты.

В связи с этим Правительством России разработан специальный законопроект № 18416-7 для ИП по вычетам в части налогов с ЕНВД или ПСН на затраты по покупке онлайн-касс. Соответствующие поправки готовятся к внесению в главы 26.3, 26.5 НК. Обязательное условие такой льготы заключается в регистрации аппарата в ИФНС в течение 2018 г. Сумма компенсации за онлайн кассы составляет 18 000 руб. Именно на такую максимальную величину по каждой единице кассовой техники будет разрешено снизить начисленный налог по стоимости патента или по вмененной деятельности. Использовать указанную льготу разрешается не ранее, чем за периоды 2018 г.

Образно говоря, чиновники снижают налоговую нагрузку на ИП, применяющих ЕНВД или ПСН, путем уточнения порядка налогообложения указанных лиц. То есть, «кассовый» вычет предоставляется на фактически понесенные предпринимателем расходы по покупке ККТ нового формата, но не более 18 000 руб. на один аппарат.

Как получить возмещение за онлайн-кассу?

Уменьшить рассчитанный налог с ЕНВД или со стоимости патента будет возможно уже в 2018 г. после подачи специального заявления. Если затраты в сумме окажутся больше разрешенного максимального лимита, остаток будет учитываться при начислении налогов за следующие периоды. Если же у ИП имеется не один патент, а несколько, а сумма налога с ПСН окажется меньше затрат на приобретение онлайн-кассы, разрешается уменьшить налоги и с прочих видов патента при условии использования в такой деятельности ККТ. Относительно компаний и ИП, которые находятся на УСН, для таких категорий налогоплательщиков подобная компенсация не предусмотрена.

Когда ожидать вступления в силу законодательных поправок?

Если ознакомиться с информацией о законопроекте № 18416-7 на официальном сайте Государственной Думы РФ, становится понятно, что проект в настоящее время окончательно не утвержден и принят в первом чтении 07.12.16 г. Между тем, Минфин уже выпустил свои разъяснения по новому порядку работы с ККТ и по применению указанного вычета: письма № 03-01-15/73543 от 09.12.16 г., № 03-01-15/67327 от 16.11.16 г. Так что следует ожидать, что в течение текущего года его примут.

Налоговый вычет за онлайн-кассу

С 1 января 2018 года некоторые предприниматели имеют право на налоговый вычет за онлайн-кассу: вступил в силу закон от 27.11.2017 № 349-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации».

Вычесть расходы на онлайн-ККТ из суммы налога разрешено индивидуальным предпринимателям, которые применяют патентную систему налогообложения или платят единый налог на вмененный доход.

Смотрите так же:  Образец заявления о переоформлении лицензии на опо

Вернуть таким образом получится до 18 000 рублей на каждую кассу. В эту сумму может входить не только стоимость самой ККТ: можно учесть расходы на покупку фискального накопителя, необходимых программ, услуг по настройке и прочие затраты на приведение техники в рабочий режим.

Налоговый вычет на покупку ККТ: обязательные требования

Льгота распространяется не на все кассы: есть условия, которые обязательно нужно соблюдать.

  • Во-первых, налоговый вычет предоставляется только на ККТ, включенные в официальный реестр ФНС.
  • Во-вторых, кассу обязательно нужно поставить на учет, иначе вернуть потраченные на нее деньги не получится.

Возместят ли вам расходы — зависит от вашей деятельности и даты постановки ККТ на учет:

  • ИП на ПСН или ЕНВД в сфере розничной торговли или общественного питания, имеющие сотрудников на трудовых договорах, могут получить вычет, если зарегистрировали кассу с 1 февраля 2017 до 1 июля 2018 года. Таким образом, они могут получить налоговый вычет при покупке онлайн-ККТ только в 2018.
  • Остальные ИП на ЕНВД и ПСН могут получить вычет, если зарегистрировали кассу с 1 февраля 2017 до 1 июля 2019 года.

Таким образом, если вы ИП на вмененке в сфере общепита — например, у вас маленькое кафе, — то выгоднее всего будет как можно скорее приобрести ККТ и сразу поставить ее на учет: вы гарантированно получите налоговый вычет при покупке онлайн-кассы в 2018 году. А вот в 2019 вы сможете претендовать на возмещение расходов, только если у вас нет наемных сотрудников. Если по трудовому договору в вашем кафе занят хотя бы один человек, вернуть расходы на кассу уже не получится.

Вычет по ЕНВД при покупке онлайн-кассы

При покупке онлайн-кассы на ЕНВД налоговый вычет нельзя получить за период, который предшествовал регистрации ККТ. Сумма налога уменьшается при исчислении за налоговые периоды 2018 и 2019 годов, но не раньше периода, в котором был зарегистрирован аппарат. Если сумма ЕНВД меньше вычета за онлайн-кассу, то можно перенести остаток на следующие периоды до конца 2019 года.

Налоговый вычет на ККТ для ПСН

Для ИП на ПСН сумма налога уменьшается за периоды, которые начинаются в 2018 году и завершаются после регистрации ККТ. Если затраты превышают лимит, остаток учитывается при начислении налогов за следующие периоды. А если сумма налога оказалась меньше затрат, можно уменьшить патент с других видов деятельности, если для них используется касса.

Как получить налоговый вычет при покупке онлайн-кассы

Чтобы оформить вычет, индивидуальные предприниматели на ЕНВД должны подать налоговую декларацию и отразить в ней расходы на ККТ.

Предпринимателям на ПСН нужно предоставить в налоговую уведомление об уменьшении суммы платежа по патенту. Пока официальный шаблон этого документа не утвержден, и заполнять его можно в свободной форме.

Скачать шаблон уведомления на налоговый вычет за онлайн-кассу для ИП на патенте

В уведомлении обязательно указать:

  1. ФИО и ИНН налогоплательщика.
  2. Номер и дату патента, в отношении которого производится уменьшение суммы налога, сроки уплаты уменьшаемых платежей, суммы уменьшения.
  3. Модель и заводской номер купленной кассы.
  4. Сумму расходов на покупку.

Если вы уже заплатили сумму, из которой хотите получить вычет, то необходимо подать в налоговую заявление о возврате излишне уплаченного налога.

К декларации или уведомлению необходимо приложить документ, подтверждающий затраты на покупку ККТ, фискального накопителя, программного обеспечения, выполнение работ по их настройке и оказание соответствующих услуг, в том числе — на модернизацию старой кассы.

Документы подаются в тот налоговый орган, где предприниматель состоит на учете как налогоплательщик и куда он уплатил или собирается уплатить налог, из которого хочет получить вычет.

Налоговый вычет на ККТ: часто задаваемые вопросы

Возможен ли налоговый вычет за онлайн-кассу для ИП на УСН?

Только в случае, когда ИП совмещает УСН и ЕНВД / ПСН. Тогда можно зачесть расходы на те кассы, которые используются на вмененке или патенте. Компаниям и предпринимателям на упрощенке кассовый вычет не предоставляют.

Можно ли получить вычет за онлайн-кассу, купленную в 2017 году?

Да, но только если вы поставили ее на учет в ФНС после 1 февраля. Если вы регистрировали онлайн-кассу в январе 2017 года, вернуть расходы на ее покупку нельзя.

Как получить налоговый вычет за онлайн-кассы в полном размере?

Полный размер вычета, установленный законом, — 18 000 рублей на каждую кассу. Вернуть деньги сверх этой суммы не получится, даже если ККТ обошлась дороже.

Как получить налоговый вычет за онлайн-кассу ИП на ПСН?

Если вы применяете патентную систему налогообложения (патент), вычет за онлайн-кассу оформляется с помощью уведомления об уменьшении суммы налога.

Если налог уже заплачен — подайте в ФНС заявление на возврат излишне уплаченной суммы.

Документы предоставьте в налоговую инспекцию, где состоите на учете и куда будете платить налог. Можно отправить их в ФНС и по интернету, заверив усиленной квалифицированной электронной подписью.

Компенсация ИП за приобретение онлайн-кассы в 2018 году

Индивидуальным предпринимателям на патенте и на ЕНВД с 1 января 2018 года предоставлена возможность получить компенсацию за приобретение онлайн-кассы в размере 18 000 рублей. В расходы по приобретению включаются затраты на покупку самой онлайн-кассы, фискального накопителя, необходимого программного обеспечения, а также на выполнение настройки ККТ.

С 1 июля 2018 года начнется новый этап перехода бизнеса на использование онлайн-касс, которые позволяют передавать сведения о денежных расчетах с покупателями через операторов фискальных данных в налоговые органы в режиме онлайн (ст. 1.1 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). Применять такую ККТ будут обязаны и некоторые категории индивидуальных предпринимателей на патентной системе налогообложения (далее — ПСН) и на ЕНВД (ч. 7 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ).

Соответственно, ИП понесут дополнительные расходы на покупку нового кассового оборудования. Закон № 54-ФЗ ранее не предусматривал компенсации ИП таких затрат.

Важно!
О тех, кому отсрочка начала применения онлайн-касс продлена до 1 июля 2019 года см. здесь>>

Президент РФ на одной из встреч с руководителем ФНС России Михаилом Мишустиным обратил внимание на необходимость снятия с бизнеса дополнительных нагрузок при переходе на онлайн-кассы и принятия решения о предоставлении предпринимателям налогового вычета.

В ноябре 2016 года Правительство РФ внесло в Госдуму РФ проект федерального закона № 18416-7.

Через год был принят Федеральный закон от 27.11.2017 № 349-ФЗ, который закрепил возможность получения указанными выше категориями ИП на патенте и ЕНВД компенсации за приобретение онлайн-касс. Он вступит в силу с 1 января 2018 года. Текст закона был опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации 27 ноября 2017 года.

Поправки предусматривают дополнение Налогового кодекса рядом положений о налоговом вычете на расходы по приобретению новой онлайн-кассы, включенной в реестр ККТ, обеспечивающей передачу фискальных документов в налоговые органы через ОФД, и зарегистрированной в налоговых органах с 1 февраля 2017 до 1 июля 2019 года, а для ИП, имеющих наемных работников — с 1 февраля 2017 до 1 июля 2018 года.

В расходы по приобретению включаются затраты на покупку самой онлайн-кассы, фискального накопителя, необходимого программного обеспечения, а также на выполнение сопутствующих работ и оказание услуг (например, услуг по настройке).

Компенсация для ИП на ЕНВД

В части ЕНВД компенсация будет представлять собой возможность уменьшить сумму налога из которой уже вычтены расходы, на затраты по приобретению онлайн-кассы. При этом размер уменьшения составит не более 18 000 рублей на каждый экземпляр ККТ при условии, что она зарегистрирована в налоговых органах в указанные выше даты. Оформление вычета будет производиться на основании налоговой декларации.

ИП могут уменьшить сумму налога при его исчислении за налоговые периоды 2018 и 2019 годов, но не ранее налогового периода, в котором онлайн-касса была зарегистрирована.

При этом уменьшение суммы налога ИП, которые занимаются розничной торговлей или оказывают услуги общественного питания (подп. 6 – 9 п. 2 ст. 346.26 НК РФ) и имеют наемных работников, с которыми заключены трудовые договоры на дату регистрации ККТ, в отношении которой производится уменьшение суммы налога, может быть произведено при его исчислении за налоговые периоды 2018 года, но не ранее налогового периода, в котором была зарегистрирована ККТ.

Обратите внимание, что расходы на приобретение онлайн-кассы не будут учитываться при исчислении ЕНВД, если они были учтены при расчете налогов, уплачиваемых в связи с применением других режимов налогообложения.

Компенсация для ИП на патенте

ИП на патенте будут вправе уменьшить сумму налога на расходы по приобретению онлайн-кассы, используемой для осуществления предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется ПСН, в размере не более 18 000 рублей на каждый экземпляр ККТ, при условии ее регистрации в налоговых органах в указанные выше даты, за налоговые периоды, которые начинаются в 2018 и 2019 годах и завершаются после регистрации.

Смотрите так же:  Заявление на без содержания заработной платы

При этом ИП , которые занимаются розничной торговлей или оказывают услуги общественного питания (подп. 45 – 48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ) и имеют наемных работников, с которыми заключены трудовые договоры на дату регистрации ККТ, в отношении которой производится уменьшение суммы налога, вправе произвести уменьшение за налоговые периоды, которые начинаются в 2018 году и завершаются после регистрации.

Если ИП в 2018 году получил несколько патентов и при исчислении налога по одному из них расходы на приобретение онлайн-кассы превысили сумму налога, то он вправе на оставшуюся часть расходов на покупку ККТ уменьшить сумму налога, исчисленную по другому (другим) патентам на сумму превышения.

Расходы по приобретению онлайн-кассы не будут учитываться, если они уже были учтены при исчислении налогов, уплачиваемых в связи с применением иных режимов налогообложения.

Для получения льготы ИП на патенте должен направить соответствующее в письменной или электронной форме с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи в инспекцию, в которой он состоит на учете в качестве налогоплательщика и в которую уплачена (должна быть уплачена) сумма налога, подлежащая уменьшению.

Форма, формат и порядок представления уведомления будет утвержден ФНС России.

До утверждения формы уведомления ИП вправе представить уведомление в произвольной форме с обязательным указанием следующих сведений:
– фамилия, имя, отчество (при наличии) налогоплательщика;
– идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
– номер и дата патента, в отношении которого производится уменьшение суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, сроки уплаты уменьшаемых платежей и суммы расходов на приобретение ККТ, на которые они уменьшаются;
– модель и заводской номер онлайн-кассы, в отношении которой производится уменьшение суммы налога;
– сумма понесенных на приобретение расходов.

В настоящее время также имеются разъяснения Минфина России по вопросам компенсации (письма Минфина России от 09.12.2016 № 03-01-15/73543, от 16.11.2016 № 03-01-15/67327). По мнению ведомства компенсация позволит снизить финансовую нагрузку на ИП, которая возникнет при переходе на новый порядок наличных расчетов с покупателями.

Важно!
Онлайн-кассу можно не применять, если организация или ИП находится в отдаленных от сетей связи местностях, определенных в соответствии с критериями, установленными Минкомсвязи РФ, и указанных в перечне местностей, удаленных от сетей связи, утвержденном органом государственной власти субъекта РФ. В таком случае используют ККТ, не предусматривающую обязательной передачи фискальных документов в налоговые органы в электронной форме через оператора фискальных данных (п. 7 ст. 2 Закона № 54-ФЗ).

Свежие новости цифровой экономики на нашем канале в Телеграм

Компенсация ИП за приобретение онлайн-кассы в 2018 году

Автор: Ефименко Денис, эксперт компании «Электронный Экспресс»

Индивидуальным предпринимателям на патенте и на ЕНВД могут предоставить компенсацию в размере 18 000 рублей за покупку онлайн-кассы в 2018 году.

С 1 июля 2018 года начнется новый этап перехода бизнеса на использование онлайн-касс, которые позволяют передавать сведения о денежных расчетах с покупателями через операторов фискальных данных в налоговые органы в режиме онлайн (ст. 1.1 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). Применять такую ККТ будут обязаны индивидуальные предприниматели на патентной системе налогообложения (далее — ПСН) и на ЕНВД (в отношении некоторых видов деятельности) (ч. 7 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ).

Соответственно, ИП понесут дополнительные расходы на покупку нового кассового оборудования. Действующая редакция Закона № 54-ФЗ компенсации таких затрат не предусматривает.

Виды деятельности ЕНВД, при которых ИП обязан применять онлайн-кассу с 1 июля 2018 года (п. 2 ст. 346.26 НК РФ):

оказание бытовых услуг;

оказание ветеринарных услуг;

оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;

оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных автостоянок);

оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;

розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв. м. по каждому объекту торговли;

розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;

оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 кв. м. по каждому объекту общественного питания;

оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;

распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций;

размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств;

оказание услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь помещений для временного размещения и проживания не более 500 кв. м.;

оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей;

оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания.

Вместе с тем, Президент РФ на одной из встреч с руководителем ФНС России Михаилом Мишустиным обратил внимание на необходимость снятия с бизнеса дополнительных нагрузок при переходе на онлайн-кассы и принятия решения о предоставлении предпринимателям налогового вычета.

В ноябре 2016 года Правительство РФ внесло в Госдуму РФ проект федерального закона № 18416-7, который предусматривает дополнение Налогового кодекса рядом положений о налоговом вычете на расходы по приобретению новой онлайн-кассы, включенной в реестр ККТ (https://www.nalog.ru/rn77/related_activities/registries/reestrkkt/), обеспечивающей передачу фискальных документов в налоговые органы через ОФД, и зарегистрированной в налоговых органах в 2018 году.

Рассмотрим подробнее что представляет собой компенсация.

Компенсация для ИП на ЕНВД

В части ЕНВД компенсация будет представлять собой возможность уменьшить сумму налога из которой уже вычтены расходы, на затраты по приобретению онлайн-кассы. При этом размер уменьшения составит не более 18 000 рублей на каждую ККТ, применяемую в месте осуществления расчетов с покупателями (клиентами).

Уменьшение можно будет произвести при расчете ЕНВД за налоговые периоды 2018 года, начиная с налогового периода подачи заявления в налоговую инспекцию, в которой ИП состоит на учете в качестве налогоплательщика.

Форму заявления утвердит ФНС России.

Если затраты по приобретению онлайн-кассы превысили исчисленную за налоговый период сумму ЕНВД, оставшуюся после ее уменьшения на расходы, то ИП будет вправе учесть сумму превышения при исчислении ЕНВД за следующие налоговые периоды 2018 года.

Обратите внимание, что расходы по приобретению онлайн-кассы не будут учитываться при исчислении ЕНВД, если они были учтены при расчете налогов, уплачиваемых в связи с применением других режимов налогообложения.

Компенсация для ИП на патенте

ИП на патенте будут вправе уменьшить сумму налога на расходы по приобретению онлайн-кассы, используемой для осуществления предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется ПСН.

Сумма уменьшения составит не более 18 000 рублей на каждую онлайн-кассу, применяемую на каждом месте осуществления расчетов с покупателями (клиентами).

Уменьшение будет производиться за налоговые периоды 2018 года, в которых применялась ПСН, начиная с налогового периода (срока действия патента) подачи заявления в налоговую инспекцию, в которой ИП стоит на учете в качестве налогоплательщика.

Форму заявления на компенсацию утвердит ФНС России.

Если ИП в 2018 году получил несколько патентов и при исчислении налога по одному из них расходы на приобретение онлайн-кассы превысили сумму налога, то он вправе на оставшуюся часть расходов на покупку ККТ уменьшить сумму налога, исчисленную по другому (другим) патентам по виду (видам) предпринимательской деятельности, требующим применения ККТ.

Расходы по приобретению онлайн-кассы не будут учитываться, если они уже были учтены при исчислении налогов, уплачиваемых в связи с применением иных режимов налогообложения.

В настоящее время также имеются разъяснения Минфина России по вопросам компенсации (письма Минфина России от 09.12.2016 № 03-01-15/73543, от 16.11.2016 № 03-01-15/67327). По мнению ведомства компенсация позволит снизить финансовую нагрузку на ИП, которая возникнет при переходе на новый порядок наличных расчетов с покупателями.

Онлайн-кассу можно не применять, если организация или ИП находится в отдаленных от сетей связи местностях, определенных в соответствии с критериями, установленными Минкомсвязи РФ, и указанных в перечне местностей, удаленных от сетей связи, утвержденном органом государственной власти субъекта РФ. В таком случае используют ККТ, не предусматривающую обязательной передачи фискальных документов в налоговые органы в электронной форме через оператора фискальных данных (п. 7 ст. 2 Закона № 54-ФЗ).

Кто, когда и как может получить налоговый вычет за онлайн-кассу

Ранее было известно о планах внести в Налоговый Кодекс РФ изменения, которые облегчили бы переход на онлайн-кассы тем, кому разрешено это сделать до 01 июля 2018 / 2019 года. Речь идет о налоговом вычете, представляемом по факту приобретения онлайн-кассы.

Смотрите так же:  Договор аренды биотуалета образец

И касалась эта льгота только индивидуальных предпринимателей, но не всех! Более того, указанные налогоплательщики надеялись, что данные изменения вступят в силу уже в 2017 году. Но на практике данная льгота будет действовать с 1 января 2018 года.

Проект закона, дающего право на вычет в связи с покупкой онлайн-кассы

Важно:

Федеральным законом от 27.11.2017 № 349-ФЗ в Налоговый кодекс РФ внесены поправки, в соответствии с которыми только индивидуальные предприниматели на ЕНВД и ПСН в 2018 — 2019 году могут воспользоваться налоговым вычетом в пределах 18.000 рублей на одну единицу ККТ. Актуальную информацию об этом можно прочитать в ЭТОЙ СТАТЬЕ.

Поэтому идущий далее текст статьи, которая была подготовлена и опубликована когда данный вопрос рассматривался ещё только в качестве ПРОЕКТА, следует читать с учетом принятых поправок.

Надежды отдельных категорий налогоплательщиков получить налоговый вычет в связи с переходом на онлайн-кассы в 2017 году пока не сбылся. На начало 2017 года существует только законопроект «О внесении изменений в главы 26.2, 26.3 и 26.5 части второй Налогового кодекса РФ», подготовленный Минфином РФ еще в 2016 году.

С проектом этого закона можно познакомиться на Федеральном портале проектов нормативных правовых актов Правительства РФ (ССЫЛКА).

Если данный законопроект примут, то он позволит получить вычет в размере 18 тысяч рублей за каждый приобретенный и зарегистрированный кассовый аппарат. Кроме того, этим вычетом смогут воспользоваться только предприниматели, которые применяют патентную систему налогообложения или систему в виде ЕНВД. С помощью вычета указанные лица смогут уменьшить сумму налога, вносимого в бюджет.

Однако не все так радужно. Дело в том, что вычет будет предоставляться только при соблюдении определенных условий. Поэтому проанализируем эти условия с учетом текущего содержания текста законопроекта.

При каких условиях можно будет получить налоговый вычет за онлайн-кассы?

Законопроектом предусматривается, что получить вычет в случае приобретения онлайн-кассы можно будет, если:

  1. Приобретается онлайн-касса, которая включена в новый реестр ККТ и поддерживает режим передачи кассовых чеков и бланков строгой отчетности в налоговые органы через оператора ОФД.

В связи с этим встает вопрос о возможности получения вычета, если приобретается кассовая техника для работы, например, в удаленной от сетей связи местности. Ведь согласно п. 7 статьи 2 новой редакции закона №54-ФЗ работа в таких местностях не обязывает сотрудничать с оператором ОФД.

В этом случае для получения вычета будет достаточно наличия у ККТ только технической возможности для осуществления передачи данных через операторов ОФД, но без ее фактической реализации.

Дело в том, что статья 4 новой редакции закона №54-ФЗ устанавливает общие требования к контрольно-кассовой технике независимо от места и порядка ее применения. А потому кассовая техника, которая будет приобретаться для работы в удаленной от сетей местности, должна в любом случае поддерживать режим передачи данных через оператора ОФД, даже если этот режим не будет на практике действовать. Значит, и на покупку таких ККТ будет распространяться право получения вычета.

  1. Приобретенная контрольно-кассовая техника должна быть зарегистрирована в 2018 году.

Этот предельный срок установлен на основании п. 7 статьи 7 закона №290-ФЗ, который внес изменения в закон №54-ФЗ.

Статья 7 разрешает не переходить на онлайн-кассы до 01.07.2018 года отдельным категориям налогоплательщиков. Данное право предоставляется, в том числе, предпринимателям, которые применяют ЕНВД или патентную налоговую систему.

Но работать без онлайн-кассы указанным лицам можно только, если они соблюдают прежний порядок оформления наличных расчетов и (или) с применением платежных карт.

Таким образом, онлайн-касса может быть в добровольном порядке зарегистрирована ими до 01 июля 2018 года, а уже после этого числа возникает обязанность по ее применению.

Планируется, что вычетом можно будет воспользоваться в течение всего 2018 года, но с учетом периода регистрации ККТ в налоговом органе и независимо от порядка этой регистрации – добровольной или обязательной.

  1. Получить вычет можно будет за налоговые периоды только 2018 года.

Право на применение вычета дает подача заявления, форму которого еще предстоит разработать ФНС РФ. Исходя из анализа текста законопроекта, можно сделать вывод, что право на вычет возникает с того налогового периода, в котором подано заявление на его получение.

  1. Как быть, если величина вычета превышает сумму налога к уплате в бюджет.

В случае если величина вычета превышает сумму налога к уплате в бюджет:

  • для налогоплательщиков ЕНВД – остаток расходов на приобретение ККТ (остаток вычета), который образовался в результате превышения суммы вычета над рассчитанной к уплате за налоговый период суммой налога ЕНВД, переносится на последующие налоговые периоды 2018 года до полного исчерпания остатка. Причем, уменьшать сумму данного налога на вычет можно будет только, если указанная кассовая техника должна использоваться при осуществлении деятельности, облагаемой ЕНВД. Более того, предприниматель для получения вычета должен будет в момент покупки ККТ применять систему в виде ЕНВД;
  • для пользователей патентной налоговой системы – остаток расходов на покупку онлайн-кассы можно будет использовать для уменьшения стоимости патента (патентов) по другим (другому) видам деятельности, но по которым применение ККТ обязательно! Стоит напомнить, что в статье 2 новой редакции закона №54-ФЗ такие виды деятельности перечислены. И воспользоваться вычетом можно будет для указанных предпринимателей тоже только в течение 2018 года. Причем, на момент покупки ККТ бизнесмены должны применять патентную систему.

Таким образом, исходя из логики законопроекта, получается, что воспользоваться вычетом можно будет только в течение 2018 года, но с учетом периода подачи заявления на этот вычет и периода применения конкретной системы налогообложения.

Более того, на основании законопроекта:

  • для плательщиков ЕНВД – вычет дается в размере 18 тысяч рублей на единицу онлайн-кассы, которая применяется на каждом месте осуществления расчетов. При этом указанные 18 тысяч рублей – это возмещение расходов на приобретение контрольно-кассовой техники. И сразу возникает вопрос: что включают в себя данные расходы? Только стоимость самой техники, или нет?

Использовать 18 тысяч в качестве вычета можно применительно к той сумме ЕНВД, которая предварительно уменьшена на расходы, указанные в п. 2.1 статьи 346.32 НК РФ;

  • при патентной системе налогообложения – вычет дается также в сумме 18 тысяч рублей и также на каждую единицу ККТ, которая применяется на каждом месте выполнения расчетов с клиентами. Но вычетом можно будет воспользоваться только в том налоговом периоде 2018 года, в котором получен и действует патент. Причем, сам патент должен быть получен для деятельности, для которой применение кассовой техники по новому закону №54-ФЗ теперь обязательно;
  • но согласно законопроекту получить вычет в 18 тысяч рублей можно будет только, если эта сумма не была уже ранее использована в качестве вычета по другим налоговым системам. Иными словами, если предприниматель совмещает патент и ЕНВД, то воспользоваться вычетом он сможет только для одного из указанных режимов.

Несмотря на то, что данный федеральный закон является еще законопроектом, на его тему уже есть некоторые разъяснения, в частности, Минфина РФ:

  • письмо №03-01-15/73543 от 09.12.16г.;
  • письмо № 03-01-15/67327 от 16.11.16 г.

В каждом из этих писем разъясняется, что вычет, который будет предоставляться предпринимателю в связи с его переходом в 2018 году на онлайн-кассы, направлен на финансовое облегчение самого перехода. Но тогда почему в этот перечень льготников не попали предприниматели, применяющие упрощенный режим налогообложения доходов?

Более того, остается открытым еще один вопрос: будет ли распространяться планируемый вычет на модернизируемую контрольно-кассовую технику?

Как получить компенсацию за покупку онлайн кассы

С 1 января 2018 года индивидуальные предприниматели могут получить вычет из уплачиваемых налогов на покупку онлайн-ККТ. Но сделать это могут только ИП, применяющие ЕНВД и ПСН, причем только по кассовой технике, используемой в деятельности, облагающейся этими налогами. Ни организации на ЕНВД, ни ИП, применяющие УСН и ЕСХН, не могут получить вычет из этих налогов.

Вычет составляет не более 18 000 рублей за каждую единицу контрольно-кассовой техники.

Нюансы и порядок применения смотрите в видео.

Ссылки на нормативные документы:

Образцы Уведомления об уменьшении патента и Пояснительной записка к налоговой декларации по ЕНВД вы можете найти в статье: Как получить вычет на покупку онлайн-ККТ: подробная инструкция с образцами документов